- •Учебно-методический комплекс
- •Лист согласования и утверждения учебно-методического комплекса
- •Рабочая программа
- •Содержание
- •Пояснительная записка
- •Тематический план дисциплины "Комплексный экономический анализ" для дневного отделения
- •Тематический план дисциплины "Комплексный экономический анализ" для заочного отделения
- •Государственные требования
- •Содержание дисциплины Тема 1. Экономический анализ и его роль в управлении предприятием
- •Тема 2. Экономический анализ в разработке и мониторинге бизнес-плана
- •Тема 3. Экономический анализ в системе маркетинга организаций
- •Тема 4. Анализ и управление объемом производства и реализации продукции
- •1. Выполнение следующих заданий:
- •1. Ответить на вопросы:
- •2. Решить задачи:
- •Тема 5. Анализ технико-организационного уровня производства и использования основных фондов
- •1. Выполнение следующих заданий:
- •1. Ответить на вопросы:
- •2. Решить следующие задачи:
- •Тема 6. Анализ состояния и использования персонала предприятия и фонда заработной платы
- •1. Выполнение следующих заданий:
- •Задача 13
- •1. Ответить на вопросы:
- •2. Решить следующие задачи:
- •Тема 7. Анализ использования материальных ресурсов
- •1. Выполнение следующих заданий:
- •Задача 9
- •1. Ответить на вопросы:
- •2. Решить следующие задачи:
- •Тема 8. Анализ себестоимости продукции и управление затратами
- •1. Выполнение следующих заданий:
- •1. Ответить на вопросы:
- •Тема 9. Анализ финансовых результатов и рентабельности организации
- •1. Выполнение следующих заданий:
- •1. Ответить на вопросы:
- •Тема 10. Принятие управленческих решений на основе маржинального анализа
- •1.Выполнение следующих заданий:
- •1. Ответить на вопросы:
- •Тема 11. Анализ финансового состояния коммерческой организации
- •1. Выполнение следующих заданий:
- •1. Ответить на вопросы:
- •2. Решить следующие задачи:
- •Тема 12. Анализ эффективности инвестиционной деятельности
- •1. Выполнение следующих заданий:
- •1. Ответить на вопросы:
- •Список основной и дополнительной литературы
- •Карта обеспеченности литературой
- •Задания для контрольных работ
- •Вариант №1
- •Вариант №2
- •Вариант №3
- •Вариант №4
- •Вариант №5
- •Вариант №6
- •Вариант №7
- •Вариант №8
- •Вариант №9
- •Вариант №10
- •Вариант №11
- •Вариант №12
- •Вариант №13
- •Вариант №14
- •Вариант №15
- •Вариант №16
- •Вариант №17
- •Вариант №18
- •Вариант №19
- •Вариант №20
- •Вариант №21
- •Вариант №22
- •Вариант №23
- •Контрольная работа №2
- •Ситуация 1.
- •Ситуация 2.
- •Ситуация 3.
- •Ситуация 4.
- •Ситуация 5.
- •Ситуация 6.
- •Ситуация 7.
- •Ситуация 8.
- •Ситуация 10.
- •Ситуация 11.
- •Задания для выполнения контрольной работы студентами заочного отделения
- •Примерная тематика рефератов
- •Итоговый контроль Примерный перечень экзаменационных вопросов по дисциплине «Комплексный экономический анализ» (7 семестр) для студентов до и озо
- •Примерный перечень экзаменационных вопросов по дисциплине «Комплексный экономический анализ» (8 семестр) для студентов до и озо
1. Выполнение следующих заданий:
Создание таблиц пользователя в среде Project Expert с использованием встроенных функций Project Expert и собственных формул, содержащие расчетов показателей эффективности и финансовых показателей инвестиционного проекта. Анализ финансового состояния предприятия в среде программных продуктов «ИНЭК-АФСП» и «Audit Expert». Проведение детального комплексного анализа производственно-финансовой деятельности предприятия в динамике за ряд периодов в среде программного продукта «ИНЭК-Аналитик»; определение долгосрочных и краткосрочных перспектив платежеспособности предприятия, в том числе вероятности банкротства.
Задача 1
Закончите составление бухгалтерского баланса, если:
коэффициент финансового левериджа составляет 0,75
доля долгосрочного заемного капитала в общей сумме заемных средств – 30%
коэффициент текущей ликвидности – 1,8
коэффициент оборачиваемости текущих активов – 2,4
средний период погашения дебиторской задолженности – 30 дней
продолжительность оборачиваемости запасов – 90 дней
Определите наличие собственного оборотного капитала и его долю в формировании оборотных средств.
Актив |
Сумма |
1. Внеоборотные активы |
|
2. Оборотные активы |
|
запасы |
|
дебиторы |
|
денежная наличность |
|
Всего по разделу 2 |
|
Баланс |
|
Пассив |
|
3. Собственный капитал |
25 000 |
4. Долгосрочные обязательства |
|
5. Краткосрочные обязательства |
|
Баланс |
|
Задача 2
По данным таблицы определить продолжительность одного оборота капитала в базовом и отчетных периодах, коэффициенты закрепления, потребность в оборотном капитале с учетом сложившейся в базовом периоде скорости оборота средств и фактического объема выпуска в отчетном периоде. Рассчитать сумму дополнительного вовлеченного в оборот/ высвобожденного из оборота капитала.
Показатели |
Базовый период |
Отчетный период |
Материальные затраты на производство продукции, тыс. руб. |
116,7 |
155,12 |
Среднемесячный остаток материалов, тыс. руб. |
22,05 |
31,97 |
Среднемесячная себестоимость продукции, тыс. руб. |
128,97 |
172,87 |
Задача 3
Актив баланса |
На начало периода |
На конец года |
Абсол. Отклонение |
Темп роста, % |
||
|
|
|
|
|||
Имущество - всего |
15845 |
100 |
47535 |
100 |
|
|
Иммобилизованные активы |
5219 |
|
16352 |
|
|
|
Оборотные активы, в том числе |
10626 |
|
31183 |
|
|
|
Запасы |
4151 |
|
12528 |
|
|
|
Дебиторская задолженность |
5704 |
|
16539 |
|
|
|
Денежные средства |
771 |
|
2116 |
|
|
|
Проанализировать влияние на финансовое состояние предприятия изменения или увеличение счетов дебиторов.
Задача 4
Показатель |
Предыдущий год |
Отчетный год |
Изменения |
Выручка, руб. |
58 000 |
63 000 |
|
Количество дней анализируемого периода |
360 |
360 |
|
Средний остаток оборотных средств, руб. |
5133 |
5207 |
|
Продолжительность одного оборота, дней |
|
|
|
Коэффициент оборачиваемости средств, обороты |
|
|
|
Коэффициент загрузки в обороте, коп. |
|
|
|
Проанализировать оборачиваемость оборотных средств.
Задача 5
Известны результаты работы предприятия в 2003 и 2004 годах соответственно.
2003, руб.2004, руб.Объем продаж205000210000Себестоимость
проданной продукции11
0000120000Расходы2500035000Внеоборотные
активы105000112000Запасы1200017000Дебиторская
задолженность30006000Денежная
наличность1900016000Краткосрочная
Кредиторская задолженность2600028000Долгосрочный
заемный капитал2900027000
Считается, что вся прибыль предприятия была распределена. Определить финансовые коэффициенты, построить дерево прибыли и проанализировать результаты работы предприятия
Задача 6
Сальдо кредиторской задолженности на начало финансового года было равно 25000 руб. В течение года имели место следующие операции: закупки в кредит равны 35000 руб., а выплаты по кредиторской задолженности - 45000 руб. Определить сальдо кредиторской задолженности на конец финансового года.
Задача 7
Провести анализ заемных средств, сделать выводы.
Показатели в тыс. руб. |
На начало года |
На конец года |
Изменения (+, -) |
Заемные средства |
|
|
|
Долгосрочные кредиты |
1000 |
1300 |
|
Долгосрочные займы |
500 |
320 |
|
Краткосрочные кредиты |
3500 |
4300 |
|
Краткосрочные займы / |
120 |
100 |
|
Кредиторская задолженность |
6740 |
7110 |
|
Задача 8
Дайте оценку по одному из разделов пассива баланса.
Показатели (статьи баланса) |
На начало года |
На конец года |
Изменения (+, -) |
Расчеты и прочие пассивы, в том числе: |
|
|
|
долгосрочные кредиты |
- |
6000 |
|
долгосрочные займы |
560 |
340 |
|
краткосрочные кредиты |
12000 |
18400 |
|
Задача 9
Дайте оценку по отдельным статьям актива баланса.
Показатели (статьи баланса, тыс.руб.) |
На начало года |
На конец года |
Изменения (+, -) |
Денежные средства и внеоборотные активы |
23915,1 |
22984,3 |
|
в том числе основные средства |
23146,9 |
22410,7 |
|
Запасы и затраты |
971,4 |
2724,7 |
|
Денежные средства и прочие активы |
-612,1 |
849,7 |
|
Задача 10
Дать оценку состояния дебиторской задолженности (тыс. руб.)
Состав дебиторской задолженности |
На начало года |
На конец года |
В том числе по срокам образования |
||||
до 1 мес. |
от 1 до 3 мес. |
от 3 до 6 мес. |
свыше 6 мес. |
более года |
|||
Дебит. задолж., |
3940 |
4130 |
2080 |
1090 |
370 |
200 |
390 |
в том числе |
|
|
|
|
|
|
|
просроченная |
879 |
960 |
- |
- |
- |
- |
- |
Задача 11
Провести анализ дебиторской задолженности, сделать выводы.
Состав дебиторской задолженности |
Движение дебиторской задолженности, тыс. руб. |
||||
на начало года |
возникло обязательств |
погашено |
на конец года |
изменения (+, -) |
|
Расчеты с дебиторами, |
4100 |
62400 |
60100 |
|
|
всего |
|
|
|
|
|
За товары, работы и услуги |
3800 |
48140 |
50198 |
|
|
С бюджетом |
120 |
1600 |
1100 |
|
|
С участниками (учредителями) |
180 |
12560 |
8802 |
|
|
Задача 12
Рассчитать показатели оборачиваемости оборотных средств. Сделать выводы.
Показатели |
Предыдущий год |
Отчетный год |
Выручка от реализованной товарной продукции, тыс. руб. |
46863 |
56069 |
Средние остатки оборотных средств, тыс. руб. |
12040 |
13191 |
Задача 13
Определить коэффициент автономии, коэффициент соотношения заемных и собственных средств, коэффициент кредиторской задолженности. Сделать выводы.
Показатели |
Норматив |
На начало года, тыс. руб. |
На конец года, тыс. руб. |
Изменения (+, -) |
1. Имущество предприятия |
|
48710 |
56620 |
|
2, Собственные средства (капитал и резервы) |
|
37020 |
43300 |
|
3. Заемные средства, всего |
|
11690 |
12320 |
|
4. Кредиторская задолженность, всего |
|
7190 |
7820 |
|
15. К автономии (п. 2: п. 1) |
>0,5 |
|
|
|
6. Коэффициент соотношения заемных и собственных средств (п. 3 : п. 2) |
<1 |
|
|
|
7. Коэффициент кредиторской задолженности (п. 4 : п. 3) |
|
|
|
|
Задача 14
Провести анализ кредиторской задолженности (тыс. руб.). Сделать выводы.
Состав кредиторской задолженности |
На начало года |
Возникло обязательств |
Погашено |
На конец года |
Изменения, (+, -) |
Кредиторская задолженность, всего, |
|
|
|
|
|
в том числе: |
|
|
|
|
|
- за товары, работы, услуги |
4090 |
76233 |
75788 |
|
|
- по оплате труда |
369 |
15528 |
15395 |
|
|
- по соцстраху |
445 |
8967 |
8900 |
|
|
- по прочим кредиторам |
143 |
2256 |
2292 |
|
|
Задача 15
Определить по балансу коэффициенты: абсолютной ликвидности, ликвидности, текущей ликвидности (покрытия), если дано:
Показатели (статьи баланса)На начало
года,
тыс. руб.На конец
года,
тыс. руб.Изменения
(+,-)Итого денежные средства, ценные
бумаги16202260Итого краткосрочные
обязательства1024011810Итого денежные
средства, ценные бумаги
и дебиторская задолженность55606390Итого
ликвидных средств2026022690
Провести анализ внеоборотных активов предприятия.
Показатели |
На начало года |
На конец года |
Изменения |
|||
за год |
||||||
сумма, тыс. руб |
уд. вес, % |
сумма, тыс. руб |
уд. вес, % |
+, -, тыс. руб |
% |
|
Нематериальные активы |
520 |
|
600 |
|
|
|
Основные средства |
25400 |
|
26700 |
|
|
|
Долгосрочные финансовые вложения |
1000 |
|
3100 |
|
|
|
Итого: |
|
|
|
|
|
|
Задача 17
Рассчитать состоятельность предприятия (по формуле банкротства), сделать выводы по следующим данным:
Показатели |
На начало года; тыс. руб. |
На конец года, тыс. руб. |
За отчетный период |
Оборотные активы |
9818 |
13247 |
|
Все активы |
35341 |
30676 |
|
Нераспределенная прибыль |
- |
4064 |
|
Прибыль от продажи |
|
|
4064 |
Выручка от продажи |
|
|
35807 |
Денежные средства |
923 |
1387 |
|
Дебиторская задолженность |
2982 |
4603 |
|
Ценные бумаги |
- |
- |
|
запасы и затраты |
5802 |
7221 |
|
Расходы будущих периодов |
О |
10 |
|
Задача 18
Рассчитать продолжительность одного оборота в днях за отчетный год, определить отклонение, сформулировать выводы. Данные: выручка от продажи за прошлый год - 5800 тыс. руб., за отчетный год - 6300 тыс. руб.; остатки оборотных средств в 1 квартале - 513 тыс. руб., во 2 квартале - 518 тыс. руб., в 3 квартале - 520 тыс. руб., в 4 квартале - 521 тыс. руб.
Задача 19
Рассчитать влияние изменения чистой прибыли и доли отчислений на размер отчислений в фонды предприятия. Сформулировать выводы.
Вид фонда |
Сумма распределенной прибыли, млн. руб. |
Доля Отчислений, % |
Сумма отчислений, млн. руб. |
Отклонение от плана |
|||||
в том числе |
|||||||||
план |
Факт. |
план |
Факт. |
план |
Факт. |
всего |
за счет |
||
ЧП |
|
||||||||
Резервный |
23400 |
24800 |
5 |
5 |
|
|
|
|
|
Накопления |
23400 |
24800 |
50 |
50 |
|
|
|
|
|
Потребления |
23400 |
24800 |
45 |
45 |
|
|
|
|
|
Задача 20
Показатель |
базис |
отчет |
отклонение |
|||
млн. руб. |
% |
млн. руб. |
% |
млн. руб. |
% |
|
Чистая прибыль |
820,9 |
100 |
413,8 |
100 |
|
|
Фонд накопления |
322,5 |
|
67,4 |
|
|
|
Фонд социальной сферы |
380,1 |
|
163,1 |
|
|
|
Фонд потребления |
79,8 |
|
116,4 |
|
|
|
Экономические санкции |
5,9 |
|
39,2 |
|
|
|
Прочие цели |
32,6 |
|
27,7 |
|
|
|
Сделать анализ распределения и использования прибыли.
Задача 21
На основании приведенного баланса и справки к нему определите:
изменения в наличии и составе источников средств предприятия;
цену отдельных источников и средневзвешенную цену капитала;
изменения в наличии, структуре и качестве активов предприятия;
показатели эффективности и интенсивности использования капитала и факторы изменения их уровня;
коэффициенты финансовой устойчивости;
факторы изменения коэффициента финансового риска;
коэффициенты обеспеченности собственным оборотным капиталом и факторы изменения его уровня;
коэффициенты ликвидности;
коэффициент Альтмана.
Сделайте выводы на основании результатов анализа. Укажите пути укрепления финансового состояния предприятия.
Актив |
Сумма, тыс. руб. |
Пассив |
Сумма, тыс. руб. |
||||
1.1.00 |
1.1.01 |
1.1.02 |
1.1.00 |
1.1.01 |
1.1.02 |
||
1. Внеоборотные активы |
|
|
|
3. Собственный капитал |
|
|
|
Нематериальные активы |
2 000 |
2 500 |
3 000 |
Уставный капитал |
8 000 |
8 000 |
10 000 |
Основные средства |
16 000 |
20 500 |
24 500 |
Добавочный капитал |
15 200 |
18 500 |
24 800 |
Долгосрочные вложения |
2 000 |
2 000 |
2 500 |
Резервный капитал |
1 400 |
1 500 |
1 800 |
Итого по разделу 1 |
20 000 |
25 000 |
30 000 |
||||
2. Оборотные активы |
|
|
|
Нераспределенная прибыль |
3 500 |
5 000 |
7 400 |
Запасы |
10 300 |
14 000 |
24 000 |
Итого по разделу 3 |
28 100 |
34 000 |
44 000 |
В том числе: |
|
|
|
4. Долгосрочные обязательства |
|
|
|
сырье и материалы |
5 500 |
8 000 |
10 500 |
5. Краткосрочные обязательства |
|
|
|
незавершенное производство |
2 500 |
3 200 |
7 000 |
Кредиты банков |
8 200 |
10 500 |
14 200 |
готовая продукция |
2 300 |
2 800 |
6 500 |
Кредиторская задолженность |
5 300 |
7 500 |
11 800 |
Дебиторская задолженность |
4 500 |
5 000 |
8 500 |
В том числе: |
|
|
|
Краткосрочные финансовые вложения |
1 200 |
600 |
400 |
поставщикам и подрядчикам |
3 800 |
5 100 |
7 940 |
Денежные средства |
5 600 |
7 400 |
7 100 |
персоналу |
500 |
680 |
1 010 |
бюджету |
620 |
1 020 |
1 450 |
||||
Итого по разделу 2 |
21 600 |
27 000 |
40 000 |
авансы полученные |
|
250 |
800 |
прочие кредиторы |
380 |
450 |
600 |
||||
Баланс |
41 600 |
52 000 |
70 000 |
Итого по разделу 5 |
13 500 |
18 000 |
26 000 |
Баланс |
41 600 |
52 000 |
70 000 |
||||
Справка к балансу
Показатель |
Уровень показателя, тыс. руб. |
|
прошлый год |
отчетный год |
|
Общая сумма брутто-прибыли от всех видов деятельности |
32 500 |
40 000 |
Прибыль от реализации продукции |
30 240 |
36 400 |
Выручка от реализации продукции |
100 800 |
121 800 |
Себестоимость реализованной продукции |
70 560 |
85 400 |
в том числе постоянные затраты |
26 800 |
35 000 |
Налоги из прибыли |
10 400 |
13 200 |
Проценты за кредит |
2 800 |
4 300 |
Сумма выплаченных дивидендов |
6 500 |
8 000 |
Годовой уровень инфляции, % |
30 |
40 |
Расход сырья и материалов |
54 000 |
66 600 |
Отгруженная готовая продукция |
70 615 |
88 105 |
Погашенная дебиторская задолженность |
68 400 |
81 000 |
Отрицательный денежный поток за год |
105 600 |
126 200 |
Просроченная дебиторская задолженность, % |
7,2 |
10,8 |
Просроченная кредиторская задолженность, % |
1,5 |
3,3 |
Задача 22
На основе нижеприведенных данных провести факторный анализ общей рентабельности.
Показатель |
На начало анализируемого периода |
На конец анализируемого периода |
Балансовая прибыль, тыс. руб. |
15 000 |
17 600 |
Среднегодовая стоимость ОПФ, тыс. руб. |
75 000 |
65 000 |
Задача 23
Определить влияние товарооборота на прибыль по следующим данным:
Показатель |
Текущий год |
Планируемый год |
Розничный товарооборот, тыс. руб. |
18 240 |
27 725 |
Прибыль, тыс. руб. |
328,3 |
554,5 |
В ходе самостоятельной работы по теме 11 необходимо: