- •Учебно-методический комплекс
- •Лист согласования и утверждения учебно-методического комплекса
- •Рабочая программа
- •Содержание
- •Пояснительная записка
- •Тематический план дисциплины "Комплексный экономический анализ" для дневного отделения
- •Тематический план дисциплины "Комплексный экономический анализ" для заочного отделения
- •Государственные требования
- •Содержание дисциплины Тема 1. Экономический анализ и его роль в управлении предприятием
- •Тема 2. Экономический анализ в разработке и мониторинге бизнес-плана
- •Тема 3. Экономический анализ в системе маркетинга организаций
- •Тема 4. Анализ и управление объемом производства и реализации продукции
- •1. Выполнение следующих заданий:
- •1. Ответить на вопросы:
- •2. Решить задачи:
- •Тема 5. Анализ технико-организационного уровня производства и использования основных фондов
- •1. Выполнение следующих заданий:
- •1. Ответить на вопросы:
- •2. Решить следующие задачи:
- •Тема 6. Анализ состояния и использования персонала предприятия и фонда заработной платы
- •1. Выполнение следующих заданий:
- •Задача 13
- •1. Ответить на вопросы:
- •2. Решить следующие задачи:
- •Тема 7. Анализ использования материальных ресурсов
- •1. Выполнение следующих заданий:
- •Задача 9
- •1. Ответить на вопросы:
- •2. Решить следующие задачи:
- •Тема 8. Анализ себестоимости продукции и управление затратами
- •1. Выполнение следующих заданий:
- •1. Ответить на вопросы:
- •Тема 9. Анализ финансовых результатов и рентабельности организации
- •1. Выполнение следующих заданий:
- •1. Ответить на вопросы:
- •Тема 10. Принятие управленческих решений на основе маржинального анализа
- •1.Выполнение следующих заданий:
- •1. Ответить на вопросы:
- •Тема 11. Анализ финансового состояния коммерческой организации
- •1. Выполнение следующих заданий:
- •1. Ответить на вопросы:
- •2. Решить следующие задачи:
- •Тема 12. Анализ эффективности инвестиционной деятельности
- •1. Выполнение следующих заданий:
- •1. Ответить на вопросы:
- •Список основной и дополнительной литературы
- •Карта обеспеченности литературой
- •Задания для контрольных работ
- •Вариант №1
- •Вариант №2
- •Вариант №3
- •Вариант №4
- •Вариант №5
- •Вариант №6
- •Вариант №7
- •Вариант №8
- •Вариант №9
- •Вариант №10
- •Вариант №11
- •Вариант №12
- •Вариант №13
- •Вариант №14
- •Вариант №15
- •Вариант №16
- •Вариант №17
- •Вариант №18
- •Вариант №19
- •Вариант №20
- •Вариант №21
- •Вариант №22
- •Вариант №23
- •Контрольная работа №2
- •Ситуация 1.
- •Ситуация 2.
- •Ситуация 3.
- •Ситуация 4.
- •Ситуация 5.
- •Ситуация 6.
- •Ситуация 7.
- •Ситуация 8.
- •Ситуация 10.
- •Ситуация 11.
- •Задания для выполнения контрольной работы студентами заочного отделения
- •Примерная тематика рефератов
- •Итоговый контроль Примерный перечень экзаменационных вопросов по дисциплине «Комплексный экономический анализ» (7 семестр) для студентов до и озо
- •Примерный перечень экзаменационных вопросов по дисциплине «Комплексный экономический анализ» (8 семестр) для студентов до и озо
Тема 6. Анализ состояния и использования персонала предприятия и фонда заработной платы
Анализ состояния трудовых ресурсов. Анализ структуры и эффективности использования трудовых ресурсов. Анализ использования фонда рабочего времени. Факторный анализ производительности труда. Анализ формирования и использования фонда заработной платы.
Изучив данную тему студент должен:
знать чем понятие "трудовые ресурсы" отличается от понятия "кадровый потенциал", как оценивается обеспеченность организации трудовыми ресурсами, основные направления анализа использования рабочего времени, показатели производительности труда, порядок формирования и использования фонда заработной платы;
уметь применять методику факторного анализа (сравнение, элиминирование) для оценки влияния факторов на производительность труда, а также для оценки влияния трудовых факторов на изменение объема производства.
При изучении данной темы необходимо:
акцентировать внимание на следующих понятиях: фонд рабочего времени, численность персонала, его структура, качественный состав, производительность труда.
Рекомендуемая литература по теме:
Базовый учебник: Савицкая, Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия : Учебник. Утв. МО РФ / Г.А.Савицкая. 4-е изд., испр. и доп. М.: ИНФРА-М, 2007 . 330с.
Дополнительная литература:
Любушин Н.П. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности. Ученое пособие. 3-е изд., 2007 448с. Гриф МО РФ (20 экз.)
Бочкова С.В. Оценка экономического положения предприятия: Учеб. Пособие – М.: ВНТИЦ, 2008. - №50200801677
Лабораторные занятия по теме 6 предусматривают:
1. Выполнение следующих заданий:
Расчет и анализ факторов использования персонала предприятия и фонда заработной платы, используя финансовые функции Microsoft Excel.
Задача 1
Показатель |
Прошлый период |
Отчетный период |
Объем производства продукции в сопоставимых ценах плана без налогов и пошлин, тыс. руб. |
768 000 |
940 950 |
Среднесписочная численность персонала, чел. |
1 000 |
1 200 |
в том числе рабочих |
800 |
900 |
Отработано дней всеми рабочими за год |
160 000 |
184 500 |
Отработано часов всеми рабочими за год |
1 280 000 |
1 383 750 |
Изменение фонда рабочего времени, чел.-ч. |
|
-184 500 |
в том числе за счет: |
|
|
оргтехмероприятий |
|
-152 000 |
интенсивности труда (перевыполнение норм выработки рабочими) |
|
-58 000 |
затрат труда |
|
+ 25 500 |
На основании приведенных данных:
установите факторы изменения фонда рабочего времени и дайте оценку полноты использования трудовых ресурсов на предприятии;
рассчитайте показатели производительности труда и объясните причины разного прироста исчисленных показателей производительности труда;
рассчитайте влияние факторов на изменение среднегодовой выработки ППП и рабочего;
установите изменение среднечасовой выработки за счет непроизводительных потерь рабочего времени, внедрения оргтехмероприятий, повышения уровня интенсивности труда;
рассчитайте влияние трудовых факторов на объем производства продукции;
укажите пути повышения производительности труда на предприятии и возможности дальнейшего ее роста;
определите возможный прирост валовой продукции за счет более полного и интенсивного использования трудовых ресурсов.
Задача 2
Месячная производственная программа цеха составляет 17 000 нормо-часов. Численность вспомогательных и оплачиваемых повременно рабочих по нормам обслуживания должна составлять 10% от численности основных рабочих-сдельщиков, а оптимальная численность администрации цеха рассчитывается из соотношения 15 рабочих на одного администратора. Известно, что среднее число часов работы одного рабочего-сдельщика в месяц составляет 170 чел-часов. Определить общую численность работников цеха, необходимую для выполнения месячного производственного задания.
Задача 3
Используя показатели выработки и трудоемкости, рассчитать влияние трудовых факторов на динамику товарной продукции и определить факторы, влияющие на общие затраты труда по следующим данным:
Показатели |
Базисный период |
Отчетный период |
Объем произведенной товарной продукции в сопоставимых ценах, тыс. руб. |
2800 |
3300 |
Общее число отработанных человеко-дней |
1000 |
1100 |
Задача 4
В таблице представлены показатели производственной деятельности предприятия за отчетный период. Используя метод относительных разниц, определить влияние трудовых факторов на производство товарной продукции, сделать выводы. Плановый объем товарной продукции 10 000 тыс. руб.
Показатели |
% выполнения планового задания |
Среднесписочная численность работающих |
97 |
Общее число отработанных человеко-дней |
91 |
Общее число отработанных человеко-часов |
93 |
Объем произведенной товарной продукции |
99 |
Задача 5
В одной смене цеха работали 80 рабочих с установленной по режиму продолжительностью рабочего дня 8 часов и 20 рабочих с режимной продолжительностью рабочего дня 7 часов. За смену зафиксировано 30 чел-часов внутрисменных простоев в связи с перебоями в поставках заготовок и на 20 чел-часов оформлены наряды на оплату сверхурочных работ. Определить: общее количество отработанных рабочими человеко-часов за смену, полную фактическую продолжительность рабочего дня, урочную среднюю продолжительность рабочего дня, режимную продолжительность рабочего дня.
Задача 6
Нормативная ставка заработной платы равна 90 руб/час, а фактически отработанное время составило 20 часов. Фактическая ставка заработной платы равна 84 руб./час. Определить отклонение по ставке заработной платы.
Задача 7
Способом цепных подстановок оценить влияние факторов, характеризующих среднегодовую зарплату 1 служащего.
Показатели |
План |
Факт |
Среднечасовая зарплата, руб. |
32 |
30 |
Число дней отработанных 1 служащим, в днях |
256 |
260 |
Премии, в % |
20 |
25 |
Продолжительность рабочего дня, в часах |
7,8 |
7,6 |
Задача 8
Показатель |
План |
Факт |
Отклонение |
Объем производства продукции, тыс. руб. |
760000 |
950000 |
|
Среднесписочная численность ППП |
1000 |
1100 |
|
в том числе рабочих |
800 |
950 |
|
Удельный вес рабочих в общей численности ППП в % |
|
|
|
Отработано дней одним рабочим за год |
240 |
230 |
|
Средняя продолжительность рабочего дня, часов |
|
|
|
Общее количество отработанного времени |
|
|
|
всеми рабочими за год тыс.- часов |
3072 |
2900 |
|
в том числе одним рабочим, чел. - часов |
|
|
|
Среднегодовая выработка, тыс. руб. |
|
|
|
одного работающего |
|
|
|
одного рабочего |
|
|
|
Среднедневная выработка рабочего, тыс. руб. |
|
|
|
Среднечасовая выработка рабочего, тыс. руб. |
|
|
|
Изменение фонда рабочего времени, чел. часов |
|
|
|
Непроизводительные затраты времени, тыс. часов |
|
16 |
|
Сверхплановая экономия времени за счет внедрения мероприятий НТП, тыс. чел. - часов |
|
76 |
|
Изменение стоимости товарной продукции в результате структурных сдвигов, тыс. руб. |
|
2900 |
|
Количество смен |
2 |
2 |
|
На основании приведенных данных рассчитать: недостающие данные;
абсолютные отклонения;
влияние факторов на изменение среднегодовой выработки ППП;
возможный прирост валовой продукции за счет более полного и интенсивного использования трудовых ресурсов.
Задача 9
Показатель |
Базис |
Отчет |
Отклонение |
Фонд заработной платы, руб. |
240000 |
308000 |
|
в том числе: |
|
|
|
по тарифным ставкам |
172000 |
189000 |
|
доплаты, надбавки |
44000 |
81000 |
|
дополнительная зарплата |
24000 |
38000 |
|
Среднесписочная численность персонала, чел. |
15 |
16 |
|
Среднегодовая заработная плата, руб. |
16000 |
19250 |
|
в том числе: |
|
|
|
тарифные ставки |
11467 |
11813 |
|
доплаты, надбавки |
2933 |
5062 |
|
дополнительная зарплата |
1600 |
2375 |
|
Рассчитать влияние каждого вида выплат на изменение фонда заработной платы.
Задача 10
Сделать анализ движения рабочей силы.
Показатель |
2000 |
2001 |
2002 |
Принято на предприятие |
78 |
81 |
83 |
Выбыло спредприятия |
97 |
93 |
96 |
в том числе |
|
|
|
на учебу |
3 |
3 |
3 |
в Вооруженные Силы |
13 |
12 |
15 |
на пенсию |
6 |
8 |
7 |
по собственному желанию |
65 |
62 |
67 |
за нарушение трудовой дисциплины |
10 |
8 |
4 |
Среднесписочная численность работающих |
891 |
880 |
858 |
Коэффициенты оборота: |
|
|
|
по приему |
|
|
|
по выбытию |
|
|
|
Коэффициент текучести |
|
|
|
Задача 11
Показатель |
В предшеств. году |
В отчетном году |
Изменение относительно предшествующего года |
Отклонение факта от плана |
||
По плану |
факт |
план |
факт |
|||
Среднесписочная численность рабочих, чел. |
721 |
720 |
704 |
|
|
|
Время, отработанное всеми рабочими, тыс. ч. |
1272 |
1278 |
1244,6 |
|
|
|
В том числе сверхурочно отработанное время, ч. |
4100 |
|
5700 |
|
|
|
Отработано тыс. чел.-дней всеми рабочими |
160,5 |
161 |
157 |
|
|
|
Время отработанное одним рабочим, ч. |
1764 |
1775 |
1768 |
|
|
|
Количество дней, отработанных одним рабочим |
222,6 |
223,6 |
223 |
|
|
|
Непроизводительные затраты рабочего времени, ч. |
1720 |
|
1550 |
|
|
|
Средняя продолжительность рабочего дня, ч. |
|
|
|
|
|
|
Проанализировать состояние использования рабочего времени предприятия.
Задача 12
Показатель
|
План |
Отчет |
Отклонение |
|
на одного рабочего |
на весь коллектив |
|||
Календарное время, дн. |
365 |
365 |
|
|
в том числе: |
|
|
|
|
праздничные дни |
6 |
6 |
|
|
выходные дни |
52 |
52 |
|
|
выходные дни (субботы) |
44 |
44 |
|
|
Номинальный фонд рабочего времени, дн. |
263 |
263 |
|
|
Неявки на работу, дн. |
39,4 |
40 |
|
|
в том числе |
|
|
|
|
ежегодные отпуска |
17 |
17 |
|
|
отпуска по учебе |
1 |
1,1 |
|
|
отпуска по беременности и родам |
6,8 |
6,1 |
|
|
дополнительные отпуска |
1,6 |
1,7 |
|
|
болезни |
12,6 |
10,6 |
|
|
неявки по разрешению администрации |
0,4 |
0,2 |
|
|
прогулы |
|
3,2 |
|
|
простои |
|
0,1 |
|
|
Явочный фонд рабочего времени |
223,6 |
223 |
|
|
Номинальная продолжительность рабочей смены, ч. |
8 |
8 |
|
|
Бюджет рабочего времени, ч. |
1788,8 |
1784 |
|
|
Перерывы в работе, предоставляемые женщинам-матерям на кормление ребенка |
--- |
---- |
|
|
Внутрисменные простои |
|
0,4 |
|
|
Льготное время подросткам |
6 |
9 |
|
|
Праздничные дни (сокращенные) |
6 |
6 |
|
|
Полезный фонд рабочего времени в год, ч. |
1775 |
1768 |
|
|
Средняя продолжительность рабочего дня |
7,938 |
7,927 |
|
|
Численность промышленно-производственного персонала, чел. |
160 |
164 |
|
|
Сделать анализ причин потерь рабочего времени и назвать пути более эффективного использования.