1.9 Использование нормативов достаточности капитала
Стремительный рост финансовых услуг и кризис 2008 года заставили белорусские банки во многом пересмотреть свои подходы к управлению рисками. Новшество, введенное Базелем II, заключается в разработке системы взвешивания риска, позволяющего определить степень кредитного риска банка. Это своевременно и актуально в условиях мирового финансового кризиса. Новые подходы, предусмотренные Базелем II для расчета нормативов достаточности капитала, дают банкам, способным их применять, значительные преимущества. Но воспользоваться ими без улучшения качества риск-менеджмента, нацеленного на оптимизацию «риск – прибыль», невозможно. Согласно Базелю II новые нормативы в отношении расчета достаточности собственного капитала (требования к капиталу банка) предусматривают иной состав RWA, который рассчитывается по формуле:
RWA = CRWA + OR + MR, (3)
CRWA – активы, взвешенные с учетом кредитного риска;
OR – операционный риск;
MR – рыночный риск.
Концепция Базеля II в области достаточности собственного капитала применительно к организации системы управления банковскими рисками привлекательна преимущественно в теоретическом плане. Практическое внедрение Базеля II не столь безупречно, как изложено в теории. Он был принят в 2004 году, с 2007 года началось его введение в странах «Группы десяти». Сейчас имеет место транзитный этап, который выявил следующие недостатки в области оценки и управления кредитным риском:
допускается концентрация кредитного риска в одном секторе экономики, поскольку стандартизированный подход снижает требования к капиталу по отношению к жилищному, ипотечному и розничному кредитованию;
поощряется использование инструментов снижения кредитных рисков, но так, что кредитный риск по обеспечению оказывается недооцененным, а его низкий уровень банкам выгоден – чем меньше кредитный риск по обеспечению, тем выше стоимость кредитного портфеля;
быстрое развитие секьютеризации низкокачественных активов. Теперь через этот механизм банки могут «сбросить» с баланса низкокачественные активы;
ответственность за оценку кредитных рисков часто ложиться на рейтинговые оценки, не подконтрольные органам регулирования банковской деятельности и надзора. Это стало причиной преднамеренных или непреднамеренных ошибок рейтинговых агентств, сводящихся к завышению рейтинга ссудозаемщиков, т.е. к недооценке кредитных рисков.
В перспективе для полного внедрения Базеля II в части достаточности собственного капитала и управления кредитным риском в экономической литературе предлагается следующее: ограничить размер кредитного портфеля верхним пределом – не более 70% в общем объеме рисковых активов банка, то есть предлагается ввести еще один норматив, связанный с ограничением кредитования как отношение кредитного портфеля, т.е. суммы остатков всех выданных банком кредитов на любую дату, а не только отчетную к объему рисковых активов банка на дату расчета норматива. Данный норматив должен иметь величину менее 0,7, указываться банком в регулярном отчете, представляемом в Национальный банк. Кроме того, он должен рассчитываться в момент принятия решения о предоставлении заемщиком очередных кредитов, т.е. какой будет величина предлагаемого норматива, если банк выдаст запрашиваемые кредиты.
Согласно Инструкции о нормативах безопасного функционирования для банков и небанковских кредитно-финансовых организаций (с изм. и доп.) нормативный капитал банка, небанковской кредитно-финансовой организации состоит из основного капитала (капитала I уровня) и дополнительного капитала (капитала II и III уровня) за вычетом иммобилизации, недосозданных специальных резервов на покрытие возможных убытков, имущества, переданного банком в доверительное управление, выданных займов, а также предоставленного субординированного кредита (займа).
Нормативный капитал уменьшается на величину ежемесячно рассчитываемого превышения суммарной величины кредитных рисков на инсайдеров и взаимосвязанных с ними лиц над ее максимальным размером, установленным настоящей Инструкцией, за вычетом расчетного размера специальных резервов на покрытие возможных убытков в соответствующей данному превышению части.
Для установления норматива суммарной величины кредитных рисков на инсайдеров и взаимосвязанных с ними лиц используется значение нормативного капитала банка, небанковской кредитно-финансовой организации без учета уменьшения его.
Нормативы достаточности нормативного капитала - это установленное предельное процентное соотношение размера (части) нормативного капитала банка, небанковской кредитно-финансовой организации и рисков, принимаемых на себя банком, небанковской кредитно-финансовой организацией.
Достаточность нормативного капитала рассчитывается по формуле:
,
где ДК - достаточность нормативного капитала;
НК - размер нормативного капитала;
ОК - размер основного капитала;
КР - величина кредитного риска, определяемая как сумма взвешенных по уровню кредитного риска активов, подверженных кредитному риску;
РР - величина рыночного риска;
ОР - величина операционного риска;
А - число, равное 8,3 (при расчете значения достаточности нормативного капитала) и 16,7 (при расчете значения достаточности основного капитала) для банков, небанковских кредитно-финансовых организаций, осуществляющих деятельность в первые два года после их государственной регистрации; равное 12,5 (при расчете значения достаточности нормативного капитала) и 25 (при расчете значения достаточности основного капитала) для банков, небанковских кредитно-финансовых организаций - в последующие годы деятельности.