- •Л. Я. Абрамчик финансовое право
- •Введение
- •Тема 1. Финансы и финансовая деятельность государства
- •Контрольные вопросы
- •Рекомендуемая литература
- •Тематика реферативных докладов
- •Тема 2. Предмет и система финансового права республики беларусь
- •Контрольные вопросы
- •Рекомендуемая литература
- •Тематика реферативных докладов
- •Тема 3. Финансовый контроль в республике беларусь
- •Контрольные вопросы
- •Рекомендуемая литература
- •Тематика реферативных докладов
- •Тема 4. Бюджет и бюджетное право
- •Контрольные вопросы
- •Рекомендуемая литература
- •Тематика реферативных докладов
- •Тема 5. Бюджетное устройство республики беларусь
- •Контрольные вопросы
- •Рекомендуемая литература
- •Тематика реферативных докладов
- •Тема 6. Бюджетный процесс в республике беларусь
- •Контрольные вопросы
- •Рекомендуемая литература
- •Тематика реферативных докладов
- •Тема 7. Правовое регулирование государственных доходов
- •Контрольные вопросы
- •Рекомендуемая литература
- •Тематика реферативных докладов
- •Тема 8. Налог и налоговое право
- •Контрольные вопросы
- •Рекомендуемая литература
- •Тематика реферативных докладов
- •Тема 9. Налоги, взимаемые с юридических лиц в республике беларусь
- •Контрольные вопросы
- •Рекомендуемая литература
- •Тематика реферативных докладов
- •Тема 10. Налоги и сборы с физических лиц в республике беларусь
- •Контрольные вопросы
- •Рекомендуемая литература
- •Тематика реферативных докладов
- •Тема 11. Правовая ответственность в налоговых правоотношениях
- •1. Правонарушения против системы налогов.
- •2. Правонарушения против прав и свобод налогоплательщиков.
- •3. Правонарушения против системы гарантий выполнения обязанностей плательщика.
- •4. Правонарушения против контрольных функций налоговых органов.
- •6. Уклонения от уплаты налогов.
- •Контрольные вопросы
- •Рекомендуемая литература
- •Тематика реферативных докладов
- •Тема 12. Основы правового регулирования государственного кредита
- •Контрольные вопросы
- •Рекомендуемая литература
- •Тематика реферативных докладов
- •Тема 13. Правовые основы государственных расходов
- •Контрольные вопросы
- •Рекомендуемая литература
- •Тематика реферативных докладов
- •Тема 14. Правовое регулирование инвестиционной деятельности в республике беларусь
- •Контрольные вопросы
- •Рекомендуемая литература
- •Тематика реферативных докладов
- •Тема 15. Правовое регулирование деятельности банковской системы республики беларусь
- •Контрольные вопросы
- •Рекомендуемая литература
- •Тематика реферативных докладов
- •Тема 16. Правовое регулирование денежного обращения
- •Контрольные вопросы
- •Рекомендуемая литература
- •Тематика реферативных докладов
- •Тема 17. Правовые основы валютного регулирования в республике беларусь
- •Контрольные вопросы
- •Рекомендуемая литература
- •Тематика реферативных докладов
- •Тема 18. Правовое регулирование страхования
- •Контрольные вопросы
- •Рекомендуемая литература
- •Тематика реферативных докладов
Тематика реферативных докладов
1. Финансы как экономико-правовая категория и их роль в общественном воспроизводстве.
2. Полномочия органов, осуществляющих финансовую деятельность.
3. Финансовая деятельность органов местного самоуправления.
4. Финансовая деятельность Республики Беларусь на современном этапе.
5. Генезис финансов.
6. Финансовая политика Республики Беларусь в современных условиях.
7. Взаимодействие форм финансовой деятельности государства.
8. Финансовая система как совокупность самостоятельных финансовых институтов.
9. Финансовая система как совокупность финансовых органов и учреждений.
10. Министерство финансов как специальный орган финансовой деятельности государства.
Тема 2. Предмет и система финансового права республики беларусь
Понятие финансового права и его предмет и метод.
Принципы финансового права.
Вопросы финансового права в Конституции Республики Беларусь.
Соотношение финансового права со смежными отраслями права.
Система и источники финансового права.
Понятие, виды, содержание финансово-правовых норм.
Понятие, характерные черты, содержание финансовых правоотношений и их особенности.
Виды финансовых правоотношений.
Финансовое право как учебный курс и как наука.
Порядок защиты прав и законных интересов субъектов финансовых правоотношений.
Финансово-правовая ответственность.
Финансовое право как отрасль белорусского права представляет собой совокупность юридических норм, регулирующих общественные отношения, возникающие в процессе образования, распределения и использования денежных фондов государства, необходимых для осуществления его задач и функций.
Предметом финансового права являются общественные отношения, которые возникают в процессе осуществления государством финансовой деятельности, т.е. деятельности по образованию, распределению и использованию денежных фондов государства.
Характерной особенностью общественных отношений, составляющих предмет финансового права, является то, что одной из сторон всегда выступает государство или его орган.
В предмет финансового права входят общественные отношения, возникающие между:
- Республикой Беларусь, областями, городами и другими административно-территориальными единицами в лице соответствующих государственных органов;
- финансовыми органами и предприятиями, организациями, учреждениями;
- финансово-кредитными органами;
- финансово-кредитными органами и гражданами;
- бюджетными и внебюджетными фондами и др.
Метод - это способ воздействия на общественные отношения. В действующей системе права закреплены два возможных способа воздействия с целью выполнения норм права: административно-правовой и гражданско-правовой.
Административно-правовой способ исходит из неравного положения сторон - из отношений власти и подчинения.
Гражданско-правовой способ регулирования основан на равенстве сторон, на экономических инструментах регулирования. Содержание того или иного способа воздействия на общественные отношения и его специфика зависят от объекта правового воздействия.
Основным методом финансово-правового регулирования является метод «власти и подчинения». Его суть состоит в том, что решение всех вопросов осуществляется только одной стороной - государством и его органами. Они издают обязательные для исполнения властные предписания, которые могут иметь форму законов, подзаконных актов и т.д.
Властные предписания в большинстве случаев исходят от финансовых, налоговых и кредитных органов, с которыми другая сторона финансовых правоотношений не находится в какой-либо административной зависимости.
Метод властных предписаний, используемый в финансовом праве, имеет две формы проявления.
Первая форма проявления этого метода сводится к тому, что властные предписания дает государство в законах, подзаконных актах, а стороны финансового правоотношения, в том числе и уполномоченный государством орган, строго следуют этим предписаниям.
Вторая форма проявления метода властных предписаний сводится к тому, что властные предписания дает одна сторона финансового правоотношения, а другая лишь следует им. В данном случае метод властных предписаний проявляется через управленческие решения, принимаемые одной стороной правоотношения в отношении другой.
В последние годы в финансово-правовом регулировании стал весьма активно использоваться и диспозитивный метод. Его суть состоит в том, что решение вопроса осуществляется согласованной волей сторон правоотношения.
Финансовое право тесно связано с другими отраслями права. Наиболее близко финансовое право связано с конституционным правом по следующим основаниям:
финансово-кредитная система государства закреплена в Конституции Республики Беларусь и в рамках Конституционного права изучается общая характеристика субъектов, осуществляющих финансовую деятельность;
закреплены экономическая основа государства и органов местного управления и самоуправления.
в Конституции закреплены права и обязанности субъектов.
Финансовое право тесно связано с административным правом по методу правового регулирования, а также использует многие юридические категории данного права. Гражданское право отличается от финансового права по методу правового регулирования, т. к. для гражданского права – это равенство сторон, а для финансового права – это государственно-властные отношения.
Финансовое право представляет собой совокупность финансово-правовых норм, которые группируются внутри отрасли в определенные правовые институты. Правовые институты это обособленные, взаимосвязанные группы правовых норм, регулирующих конкретные виды общественных отношений: бюджетное право, налоговое право, банковское право
Финансовое право, как и другие отрасли права, состоит из двух частей - Общей и Особенной. В Общую часть финансового права входят нормы, закрепляющие общие принципы, правовые формы и методы финансовой деятельности государства, систему органов государства, осуществляющих финансовую деятельность, их правовое положение, правовое положение субъектов финансовых правоотношений, порядок и способы осуществления финансового контроля в государстве.
Особенная часть финансового права включает в себя расположенные в определенном порядке и логической последовательности институты финансового права. Основными институтами финансового права являются следующие: бюджетное право, налоговое право, страхование, банковское право и др.
Финасово-правовая норма – это установленные государством правила поведения в финансовых отношениях, возникающие в процессе образования, распределения и использования фондов денежных средств.
Все финансово-правовые нормы носят императивный характер, т. е. представляют собой категоричные предписания, жестко определенные рамки возможного, дозволенного и должного поведения субъектов финансовой деятельности. По структуре финасово-правовая норма состоит из гипотезы, диспозиции и санкции.
Нормы финансового права подразделяются на обязывающие, запрещающие, уполномочивающие. По объекту правового регулирования финасово-правовые нормы делятся на нормы бюджетного права, нормы налогового права, нормы банковского права, нормы регламентирующие финансовый контроль, валютное регулирование, страхование. По содержание выделяют материальные и процессуальные финасово-правовые нормы.
Финансовые правоотношения – это урегулированные нормами финансового права общественные отношения, складывающиеся в процессе осуществления государством финансовой деятельности в целях образования, распределения и использования денежных средств и их фондов, необходимых для решения задач, определяемых финансовой политикой государства.
Как и любое другое правоотношение, финансовое правоотношение возникает между определенными субъектами по поводу конкретного объекта и имеет содержание, раскрывающееся через соответствующие права и обязанности его участников.
Финансовые правоотношения имеют следующие особенности:
возникают исключительно в процессе финансовой деятельности;
невозможны вне государственной деятельности, так как на одной стороне всегда выступает государство или уполномоченный им государственный орган;
другой стороной в финансовых правоотношениях выступают физические лица (граждане), юридические лица, государственные образования. Отсюда следует вывод, что финансовые правоотношения не могут возникнуть между гражданами, между хозяйствующими субъектами;
носят, как правило, односторонний характер, так как государственные органы наделены властными полномочиями, только они вправе издавать предписания, обязательные для исполнения другой стороной финансовых правоотношений;
носят имущественный характер, так как всегда возникают по поводу денег.
Финансовые правоотношения характеризуются большим разнообразием. Данные отношения в науке финансового права принято классифицировать в зависимости от подотрасли, раздела, института финансового права (что, в свою очередь, зависит от определённой сферы общественной жизни). Они делятся на следующие виды:
* бюджетные правоотношения;
* налоговые правоотношения;
* неналоговые правоотношения;
* финансовые правоотношения в области государственного кредита;
* финансовые правоотношения в области страхования;
* правоотношения, возникающие при осуществлении государственных расходов, в том числе и при сметно-бюджетном финансировании;
* финансовые правоотношения в области банковской деятельности;
* финансовые правоотношения, возникающие в области денежного обращения и расчетов;
* валютные правоотношения.
По субъектам финансовые правоотношения делятся на:
* возникающие между органами государственной власти; между органами государственной власти и управления общей компетенции;
* между вышестоящими и нижестоящими органами государственного управления, в том числе финансово-кредитными органами;
*между предприятиями, учреждениями, организациями, министерствами и ведомствами;
* между финансовыми органами и предприятиями, учреждениями, организациями;
* между финансовыми органами и гражданами;
* между самими финансово-кредитными органами.
Круг участников финансовых отношений, субъектов финансового права очень широк и разнообразен. Однако они могут быть классифицированы, исходя из места, занимаемого ими в финансовой системе, и особенностей участия в финансовых правоотношениях. К субъектам финансового права, таким образом, относятся:
государство;
административно-территориальные единицы;
органы государственной власти и государственного управления общей компетенции;
специализированные органы управления финансовой системой государства;
финансовые органы, понимаемые в широком смысле;
юридические лица;
определенная часть физических лиц.
Вся деятельность Республики Беларусь, в том числе и финансовая, осуществляется в соответствии с определенными принципами, закрепленными Конституцией Республики Беларусь и другими законами. В сфере финансового права главными принципами являются следующие: законность, гласность, плановость, принцип разграничения полномочий между субъектами финансовой деятельности. Принцип законности выражается в том, что вся финансовая деятельность государства, т.е. деятельность по образованию, распределению и использованию денежных фондов, регламентируется нормами финансового права. Соблюдение данных норм обеспечивается возможностью применения к правонарушителям мер государственного принуждения.
В настоящее время происходят существенные изменения в налоговом законодательстве, идет процесс обновления финансового права, приведения норм финансового законодательства в соответствие с положениями Конституции Республики Беларусь и другими законами.
Принцип гласности при осуществлении финансовой деятельности выражается в доведении до сведения граждан содержания различных финансовых документов: проектов финансово-плановых актов, отчетов о выполнении, результатов проверок финансовой деятельности и др. Для реализации рассматриваемого принципа широко привлекаются средства массовой информации - телевидение, периодическая печать и т.д.
Принцип плановости является неотъемлемым условием всей финансовой деятельности государства. Он выражается в том, что вся деятельность государства по образованию, распределению и использованию денежных фондов основывается на системе финансово-плановых актов. Их структура, порядок составления, утверждения и исполнения закрепляются в соответствующих нормативно-правовых актах.
Основными финансово-плановыми актами являются республиканский бюджет, местные бюджеты, финансово-плановые акты Фонда социальной защиты населения Республики Беларусь и др.