Контрольные вопросы

1. Раскройте порядок применения финансовых санкций за нарушение налогового законодательства.

2. Укажите законодательные акты, регулирующие ответственность в налоговых правоотношениях.

3. Каков порядок обжалования действий должностных лиц налоговых органов?

4. Охарактеризуйте условия привлечения налогоплательщика к уголовной ответственности за нарушение налогового законодательства.

5. Что понимается под термином налоговая санкция?

6. Как разграничены подведомственности дела о налоговых нарушениях между хозяйственными и общими судами?

7. Какую ответственность несут должностные лица налоговых органов за нарушение налогового законодательства?

8. В чем заключается административный порядок защиты прав субъектов налоговых правоотношений?

Задачи

1. При проверке коммерческой фирмы «Факел» старшим налоговым инспектором инспекции Министерства по налогам и сборам по Октябрьскому р-ну г. Гродно выявлено: 1) запущенность в ведении бухгалтерской отчетности за квартал; 2) учет прибыли ведется с нарушениями установленного порядка; 3) в расчетах по исчислению прибыли за квартал была допущена ошибка, что уменьшило налогооблагаемую прибыль на 8 млн рублей. Старший налоговый инспектор предложил руководителю фирмы «Факел» немедленно исправить ошибку и внести в бюджет причитающуюся сумму налога. Определить вид, форму и метод финансового контроля.

Определить права и обязанности старшего напоенного инспектора.

Какую ответственность будет нести фирма «Факел»?

2. Несет ли организация ответственность в случае отсутствия денежных средств у банка и несвоевременного по этой причине перечисления налогов?

3. Предприятие несвоевременно представило расчеты в инспекцию Министерства по налогам и сборам по налогам, взимаемым в бюджет. Какие меры ответственности должны быть применены к предприятию?

4. Предприятие торговли при расчетах с населением принимало наличную иностранную валюту. Укажите, какие санкции могут быть к нему применены.

5. Предприятие оказало материальную помощь работнику в связи со смертью деда. При этом в бюджет подоходный налог не перечислялся и в Фонд социальной защиты населения взносы не вносились. В ходе проверки полноты отчислений в Фонд социальной защиты проверяющий не признает деда близким родственником работника и намерен сделать предприятию начет. Определите какие платежи и в каком порядке должны быть внесены в бюджет и внебюджетные фонды.

6. Предприятие имеет подсобное производство, занимающееся выпуском сопутствующей продукции. Материальные затраты на реализованную продукцию в отчетном периоде превышали выручку от реализации. Как в данном случае будет взиматься НДС? Изменится ли условие, если предприятие выпускает подакцизный товар как сопутствующую продукцию? Какую ответственность будет нести предприятие, если не уплатит косвенные налоги?

7. Минсельхозпрод заключил трудовой договор-контракт с директором Березинского ПМС Ивановым. В марте 2001 года в связи со смертью отца Иванову выплачена материальная помощь в Минсельхозпроде, а не в Березинском ПМС, где он непрерывно работал более 12 лет, так как главный бухгалтер этой организации утверждала, что по коллективному договору, действующему в ПМС, директор не может получить материальную помощь (ссылаясь на то, что сам на себя приказы о материальной помощи утверждать не правомочен). Инспекция Министерства по налогам и сборам по городу Березино утверждает, что материальная помощь получена им не по основному месту работы и облагается подоходным налогом. Разрешите возникший спор.

8. Юридическим лицом заключен с домоуправлением договор на долевое участие в финансировании расходов по содержанию общежития с целью проживания в нем его работников. Предприятие оплачивает разницу между фактическими затратами по содержанию предоставляемой площади и коммунальным услугам и платой, которую вносят работники. Подлежит ли обложению подоходным налогом у работников этого предприятия складывающаяся разница?

9. По распоряжению нанимателя отдельные работники одних структурных подразделений направляются на работу сроком более года в другие структурные подразделения, находящиеся в другой местности. При этом на период пребывания таких работников в другой местности наниматель предоставляет им для временного проживания квартиры, находящиеся у него на учете, или арендует квартиры у юридических или физических лиц. Коммунальные платежи (плату за проживание, водоснабжение, электроэнергию и т.п.) оплачиваются самими работниками. Коммунальные платежи, уплаченные за работников, бухгалтерия предприятия включала в заработную плату работников и ежемесячно удерживала подоходный налог. Узнав это, работники обратились с иском в суд. Решите возникший спор.

10. Дочери Ивановой исполнилось 18 лет "в первых числах июня 2002 года, а с первого сентября она стала студенткой вуза. В период с июня по сентябрь находилась на учете в городском центре занятости, получала пособие. За какие месяцы Иванова имеет право на льготы в размере двух МЗП по подоходному налогу с учетом того, что деятельность велась весь 2002 год при отсутствии основного места работы? Имеет ли она право на льготу в размере одной МЗП, если поступление денег на расчетный счет от оптовой продажи товаров было один - два раза в месяц?

11. Сотрудник предприятия по возвращении из командировки представил отчет, в котором документально подтверждены расходы по найму жилого помещения, превышающие утвержденные Минфином Республики Беларусь нормативы. Предприятие оплатило работнику фактически понесенные расходы в командировке. После проверки расчетов с бюджетом, проведенной инспекцией Министерства по налогам и сборам, было установлено налоговое нарушение. Определите, какое налоговое нарушение было установлено. Разрешите возникшую проблему по существу.

12. Объясните, вправе ли налоговые органы наложить ответственность на предприятие - налогоплательщика за нарушение законодательства о налогах и сборах, если его действия, повлекшие данное нарушение, основывались на официальном разъяснении, полученном от налогового органа.

13. В ходе проведения налоговым органом камеральной проверки по налоговой декларации, поданной налогоплательщиком, был установлен факт занижения налогооблагаемой базы и наличия на лицевом счете налогоплательщика переплаты. Налоговым органом были наложены штрафные санкции за неполную уплату сумм налога. Оцените правомерность действия налогового органа.

14. В ходе проведенной налоговым органом выездной налоговой проверки предприятия была выявлена неполная уплата сумм налога на прибыль за 2002 год. По результатам проверки был составлен акт от 02.03.2002 г. 23.03.2002 г. заместителем начальника инспекции Министерства по налогам и сборам вынесено постановление о привлечении к налоговой ответственности. Расчет пени, указанный в постановлении, был произведен на дату вынесения данного постановления. На какую дату производится расчет пени, указываемой в постановлении о привлечении к налоговой ответственности? В каком порядке и в каком размере начисляется пеня за задержку уплаты налога? Является ли пеня санкцией за налоговое правонарушение?