Задание 3. Методика проведения xyz – анализа

Цель: научиться проводить XYZ – анализ для оценки ассортиментного портфеля предприятия.

Основная идея XYZ анализа состоит в группировании объектов анализа по мере однородности анализируемых параметров, т.е. по коэффициенту вариации.

Рассчитывается коэффициент вариации по формуле:

(((х₁ - х )^2 + ( х₂ - х)^2 +…+ ( х_{n –} х)^2)/n)^0,5/ х

где х_i — значение параметра по оцениваемому объекту за i-тый период,

х  — среднее значение параметра по оцениваемому объекту анализа,

n  — число периодов.

Данный коэффициент позволяет выявить величину отклонения какого-либо показателя от среднеарифметического значения анализируемых характеристик.

На основе данных об объемах реализации продукции ОАО “Житковичлес” за 2008 – 2010 гг., проведем XYZ – анализ его ассортиментных позиций.

Объектом анализа будут ассортиментные группы продукции предприятия ОАО “Житковичлес”; параметр, по которому будет проводиться анализ – Объем реализации, тыс. м³. , количество периодов, по которым проведем анализ – 3 года.

Таким образом, на основе имеющихся данных, для начала рассчитаем итоговые объемы реализации каждой ассортиментной позиции за 3 года, а затем среднее значение для каждой. Т.к. формула расчета коэффициента относительной вариации громоздка, то разделим ее на две части, рассчитав сначала значение подкоренного выражения, а затем уже и сам коэффициент. Посчитав коэффициенты, проранжируем ассортиментные позиции по мере роста коэффициента относительной вариации и, сгруппировав их, сформируем три группы товаров:

X – со значением коэффициента относительной вариации ниже 10%;

Y – со значением коэффициента относительной вариации от 10% до 25%;

Z - со значением коэффициента относительной вариации выше 25%.

Результаты расчетов отражены в таблице 3.5.

Таблица 3.5 – Результаты расчетов XYZ - анализа

Ассортиментная позиция	Объем реализации, тыс. м3			Итого за 3 года	Средн. объем реализ.	Значение подкоренного выражения	Коэфф. относит. вариации	Группа
	2008	2009	2010
Фансырье мягколиств. для лущения	9,3	10	10,4	29,7	9,9	0,206666667	4,59%	X
Пиломатериалы хвойные	8,2	7	7,5	22,7	7,6	0,242222222	6,50%	X
Паллет хвойный	1,5	1,4	1,7	4,6	1,5	0,015555556	8,13%	X
Шпала	1,5	1,2	1,5	4,2	1,4	0,02	10,10%	Y
Дрова	15,5	14,2	18,9	48,6	16,2	3,926666667	12,23%	Y
Тарный кряж хвойный	8,7	7,2	6,3	22,2	7,4	0,98	13,38%	Y
Пиловочник хвойный	24,5	20,1	16,6	61,2	20,4	10,44666667	15,84%	Y
Балансы мягколиственные	2	2,4	1,6	6	2,0	0,106666667	16,33%	Y
Подтоварник	0,8	0,6	0,5	1,9	0,6	0,015555556	19,69%	Y
Доска профильная	0,2	0,2	0,3	0,7	0,2	0,002222222	20,20%	Y
Сырье технологическое	24	18,1	14,2	56,3	18,8	16,22888889	21,47%	Y
Тарный кряж мягколиств.	2	1,4	1,2	4,6	1,5	0,115555556	22,17%	Y
Шпальный кряж	4,2	5,1	7,1	16,4	5,5	1,468888889	22,17%	Y
Паллет мягколиственный	0,8	0,4	0,5	1,7	0,6	0,028888889	29,99%	Z
Балансы хвойные	1,9	0,9	1,3	4,1	1,4	0,168888889	30,07%	Z
Штакетник	1,6	1,2	0,6	3,4	1,1	0,168888889	36,26%	Z
Пиломатериалы мягколиственные	1,8	0,7	2,5	5	1,7	0,548888889	44,45%	Z
Спичечное бревно	0,08	0,2	0,3	0,58	0,2	0,008088889	46,52%	Z
Пиловочник дубовый	0,3	1,2	1,6	3,1	1,0	0,295555556	52,61%	Z
Фансырье для строгания	0,2	0,3	0,9	1,4	0,5	0,095555556	66,24%	Z
Пиломатериалы твердолиств.	2,4	1,2	0,2	3,8	1,3	0,808888889	71,00%	Z
Пиловочник мягколиственный	3,2	0,4	0,6	4,2	1,4	1,626666667	91,10%	Z

Таким образом, в результате XYZ – анализа все ассортиментные позиции были отнесены к определенным группам в зависимости от их коэффициента относительной вариации. В таблице 3.6 отражены результаты проведения XYZ – анализа.

Таблица 3.6 – Результаты XYZ - анализа

	Объем реализации	Доля, %	Количество ассортиментных позиций	Доля, %
Группа Х	57	18,6	3	13,6
Группа У	222,1	72,5	10	45,5
Группа Z	27,28	8,9	9	40,9
Итого	306,38	100	22	100

Из таблицы результатов видно, что в Группу X попали 3 ассортиментные позиции и занимают они 18,6% объемов реализации. Следует отметить, что т.к. коэффициент относительной вариации для этих товаров оказался ниже 10%, то планирование и прогнозирование объемов их реализации будет наиболее точным, т.к. отклонения минимальны и это говорит о наименьшем влиянии внешних факторов на объемы их реализации, т.е. они наиболее стабильны. Оптимальным будет дальнейшее увеличение объемов реализации данных видов продукции, т.к. для них можно наперед рассчитать практически точно как будущие затраты, так и прибыль, и, выявив их желательный размер, спланировать наиболее благоприятный объем реализации в предстоящих периодах.

Что касается товаров Группы Y, то объемы их реализации подвержены незначительному влиянию как внутренних, так и внешних факторов и, т.к. они составляют 72,5% от общих объемов реализации, то следует выявить возможные причины отклонений в объемах реализации за конкретные периоды, чтобы не ошибиться в дальнейшем их планировании и, выяснив эти факторы и учитывая их влияние, наиболее оптимально спланировать их выгодные продажи.

Товары группы Z составляют 8,9% объемов реализации. Причем не очень большая доля в реализации данных товаров очень приемлема, т.к. это ассортиментные позиции с наименее статичными показателями объемов реализации и в значительной степени, зависящие от внешних факторов. Эти товары можно назвать самыми “непредсказуемыми”, т.к. при влиянии какого-либо фактора объемы их продаж могут значительно измениться, и предприятию будет трудно это предугадать (особенно негативно это может сказаться на деятельности предприятия при сокращении их продаж). Однако можно взглянуть на это с другой стороны – т.е. объемы реализации данных видов продукции, собственно, и являются такими незначительными из-за того, что эти товары очень чувствительны к изменению каких-либо показателей, имеющих отношение к реализации данных видов продукции (цена, затраты на реализацию, изменение затрат на производство и т.д.). При их планировании следует быть особенно внимательными.