- •Элементы налога и налоговая терминология.
- •Классификация налогов
- •3) Экономическая сущность налогов и сборов.
- •4. Функции налогов.
- •5. Права, обяз-ти и ответств-ть налогоплательщиков
- •7. Налог на добавленную стоимость (ндс)
- •8. Акцизы
- •9. Налог на прибыль
- •10. Подоходный налог
- •11Обязательные страховые взносы в Фонд социальной защиты населения
- •12Земельный налог
- •13 Экологический налог
- •14Оффшорный сбор
- •15.Налог на недвижимость.
- •16.Налог на доходы от лотерейной деят-ти:
- •17.Налог на игорный бизнес
- •18.Госпошлина
- •19. Отчисления в инновационные фонды
- •20. Сбор за владение собаками.
- •21. Налоги Франции
- •22. Налоги сша
- •23. Налоги Германии
- •24. Налоги Японии
- •25.Налоги России
- •26. Единый налог
- •27. Единый налог для производителей сельскохозяйственной продукции
- •28. Упрощенная система налогооблажения
- •Сбор на развитие территорий
- •33. Курортный сбор
- •34. Сбор с заготовителей
- •35. Контроль за исполнением налогового законодательства
- •36. Виды налоговых проверок
- •37. Ответственность за нарушение налогового законодательства
- •39. Сбор на агроэкотуризм.
- •31. Сбор за занятие ремесленной деятельностью.
- •32Налог на доходы от проведения электронных интерактивных игр
- •30Гербовый сбор
- •29Консульский сбор
5. Права, обяз-ти и ответств-ть налогоплательщиков
Статья 21 НК. Права плательщика:
1.получать от налоговых органов по месту постановки на учет (НОмпу) беспл инф о действующих налогах, сборах, правах и обязанностях плательщиков, налоговых органов и их должностных лиц;
получать от НОмпу письм разъяснения по ?? применения актов нал зак-ва;
представлять интересы в НОмпу самостоятельно или через представителя;
использовать нал льготы при наличии оснований.
право на зачет (возврат) излишне уплаченных сумм налогов, сборов, пеней
присутствовать при проведении проверки, давать объяснения;
требовать от должностных лиц НОмпу соблюдения актов нал законодат-ва при совершении ими действий в отношении плательщиков;
требовать соблюдения налоговой тайны;
обжаловать решения НОмпу, действия (бездействие) их должностных лиц;
на возмещение убытков, причиненных незаконными решениями налоговых органов.
Плательщикам гарантируется административная и судебная защита их прав и законных интересов.
Статья 22 НК Обязанности плательщика
уплачивать налоги, сборы (пошлины);
стать на учет в нал;
3. вести учет доходов (расходов) и иных объектов налогообложения; 4. представлять в НОмпу бух отчеты и балансы, декларации, и др док-ты и сведения, необх для исчисления, уплаты и взыскания налогов, сборов
вести учет деб задолж-сти; не позднее 10 раб дней со дня возникн-я задолженности по налогам, сборам представлять в НОмпу по перечень дебиторов с указанием суммы ДЗ, копии док-тов, подтвержд факт наличия ДЗ;
представлять в НОмпу док-ты и сведения, необх для налогообложения, взыскания неуплаченных сумм налогов, сборов при проведении проверок, мероприятий по выявлению имущества плательщика и его дебиторов.
подписать акт или справку проверки.
выполнять законные требования нал, таможенного органа и их должностных лиц, в т.ч. требования об устранении выявленных нарушений законодат-ва;
сообщать в НОмпу:
- об открытии (закрытии) счета в банке за пределами РБ - в теч 5 раб дн.
- об участии в бел или иностр организации (5 дн);
- о принятии решения о ликвидации или реорганизации организации, а ИП - - о прекращении предпр деят-сти – в теч 5 раб дней дней;
- об обособленных подразделениях (10 дн);
- об изменении места нахождения орг или места жительства ИП (10 дн); 9. представлять НОмпу док-ты, подтвержд право на использование льгот;
10. обеспечивать сохранность док-тов бух учета, учета доходов (расходов) и иных объектов налогообложения;
обеспечивать наличие док-тов, форма которых утверждена уполномоч гос органами (на приобретение ТМЦ - в местах хранения ТМЦ и при их транспортировке)
12. при реализации товаров за наличный расчет обеспечивать прием наличных денежных средств в порядке, определяемом законодательством;
являясь источником выплаты дохода для других организаций и физ лиц, в случаях, установленных НК, удерживать и перечислять в бюджет соответствующие налоги, сборы (пошлины);
др обязанности, установленные НК и др актами налогового законод-ва.
Налогоплательщик, преступивший закон, несет имущественную ответственность в трех видах:
1) взыскание всей суммы сокрытого или заниженного дохода или суммы налога за иной сокрытый или неучтенный объект налогообложения;
2) уплата штрафа за отсутствие учета объекта налогообложения или ведение учета объекта налогообложения с нарушением установленного порядка, а также непредставление или несвоевременное представление в налоговые органы документов для исчисления налогов;
3) уплата пени за каждый день задержки перечисления налогов.
6. Осн пр-пы и мех-мы построения налоговой сис-мы РБ
Пр-пы: 1) однократность обложения (один объект одного вида налогов облагается только 1 раз за определенный законом период)
2)оптимальное сочетание прямых и косвенных налогов
3) одинаковый подход ко всем хоз субъектам обложения
4) установл-й порядок введения и отмены налогов, ставок, льгот
5) четкая классификация налогов, взимаемых на терр. страны
6) обоснование и точное распределение налоговых доходов между бюджетами разных уровней
7) стабильность ставок налога в течение довольно длительного периода и просто исчисления платежа.
Как правило, по каждому налогу предусматриваются спец нал льготы, имеющие строго целенаправленный хар-р и при этом учитываются интересы 3-х объектов: гос-ва (заинтересованного в росте доходов бюджета), юр лиц (расширении производства), населения.
Гос-во не только вводит льготы, поощряя налогоплательщиков, но и применяет санкции к тем, кто нарушил налоговое законод-во.
Налогоплательщик, нарушивший закон, несут имущественную ответственность в 3-х видах:
Взыскание всей суммы сокрытого или заниженного налога;
Уплаты штрафа за отсутствие учета объекта налогообложения или неверного учета;
Уплаты за каждый день задержки перечисления налога в бюджет.