- •Элементы налога и налоговая терминология.
- •Классификация налогов
- •3) Экономическая сущность налогов и сборов.
- •4. Функции налогов.
- •5. Права, обяз-ти и ответств-ть налогоплательщиков
- •7. Налог на добавленную стоимость (ндс)
- •8. Акцизы
- •9. Налог на прибыль
- •10. Подоходный налог
- •11Обязательные страховые взносы в Фонд социальной защиты населения
- •12Земельный налог
- •13 Экологический налог
- •14Оффшорный сбор
- •15.Налог на недвижимость.
- •16.Налог на доходы от лотерейной деят-ти:
- •17.Налог на игорный бизнес
- •18.Госпошлина
- •19. Отчисления в инновационные фонды
- •20. Сбор за владение собаками.
- •21. Налоги Франции
- •22. Налоги сша
- •23. Налоги Германии
- •24. Налоги Японии
- •25.Налоги России
- •26. Единый налог
- •27. Единый налог для производителей сельскохозяйственной продукции
- •28. Упрощенная система налогооблажения
- •Сбор на развитие территорий
- •33. Курортный сбор
- •34. Сбор с заготовителей
- •35. Контроль за исполнением налогового законодательства
- •36. Виды налоговых проверок
- •37. Ответственность за нарушение налогового законодательства
- •39. Сбор на агроэкотуризм.
- •31. Сбор за занятие ремесленной деятельностью.
- •32Налог на доходы от проведения электронных интерактивных игр
- •30Гербовый сбор
- •29Консульский сбор
19. Отчисления в инновационные фонды
Плательщики: являются организации государственной формы собственности, т. е. юридические лица и хозяйственные общества, имеющие доли государственной собственности в уставном фонде
Объект налогообложения - издержки производства и издержки обращения.
Ставки отчислений:
0.25 % для республиканского органа государственного управления, Министерства торговли Республики Беларусь, Белорусского республиканского союза потребительских обществ, Федерации профсоюзов Республики Беларусь;
19 % для Министерства связи и информатизации Республики Беларусь;
5 % для Комитета по стандартизации, метрологии и сертификации;
-12,5 % для Министерства энергетики Республики Беларусь;
4,5 % для Министерства архитектуры и строительства Республики Беларусь;
2 % для Министерства информации Республики Беларусь.
Отчисления в инновационные фонды не производят организации, финансируемые из бюджета. Освобождаются от отчислений в инновационные фонды:
организации в части работ по строительству жилья;
Отчисление средств в инновационные фонды производятся ежемесячно от себестоимости товаров предыдущего месяца за вычетом ранее начисленных в инновационные фонды средств.
Уплата средств в инновационные фонды производится ежемесячно на последнюю дату месяца, следующего за отчетным. Сумма начисленных отчислений относится на себестоимость и включается в затраты по производству и реализации продукции.
Отчетным периодом по налогу при упрощенной системе признается либо календарный квартал. Плательщик предоставляет декларацию в налоговый орган по месту регистрации не позднее 20 числа месяца за отчетным периодом и перечисляет не позднее 22 числа месяца следующего за-отчетным периодом.
20. Сбор за владение собаками.
Плательщики: физические лица.
Объект налогообложения: владение собаками и содержание их в квартире.
Ставка устанавливается в базовых величинах в зависимости от высоты холки собаки.
При исчислении суммы налога за владение собаками принимается размер базовой величины на первое число первого месяца налогового периода (календарного квартала).
Уплата налога производится плательщиками путем внесения сумм налога организациям, осуществляющим эксплуатацию жилищного фонда, одновременно с внесением платы за пользование жилым помещением.
21. Налоги Франции
Налог на прибыль корпораций
Рассчитывается в зависимости от размера прибыли, наличия иждивенцев в семье и типа юридического лица 36% - для крупных; 33,3% - для мелких и средних компаний, а также фирмы, где 50% капитала в начале деятельности принадлежат физлицам
Налог на общества
Начисляется на прибыль, полученную во Франции.
Ставка: на первые 38 120 евро прибыли общества составляет - 15%, затем - 33,1/3%
Не начисляется на вновь открытые компании
Начисляется в зависимости от товарооборота за год.
Налог на земельную собственность и построенные на ней сооружения Ставку определяет коммуна (для 1 района Парижа-7,98%, из них-7,11% сбор коммуны и 0,87% сбор региона)
Налогооблагаемая база-50% арендной платы за год, которая могла бы быть теоретически получена собственником
Подоходный налог
Даже если вы не являетесь налоговым резидентом Франции (то есть ваше постоянное место жительства и работы находятся вне Франции) все доходы, которые вы здесь получаете, обязательно будут облагаться подоходным налогом.
Главная особенность - налог исчисляется из дохода семьи (супругов, детей и других иждивенцев), а не физического лица. Например, если плательщик холост, то - это семья из одного человека.
В зависимости от доходов ставки составляют от 0 до 40%. Не облагаются налогом (ставка 0%) доходы, не превышающие 5875 евро.
Налог на богатство
Налог на состояние или налог на богатство--налог, которым во Франции облагаются физические лица, если их состояние, оцениваемое на уровне семьи на 1 января налогового периода, превышает 770 000 евро. Он составляет от 0,55% до 1,80%.
НДС
НДС (TVA) во Франции составляет от 5,5% (продовольствие) до 19,6% (средняя ставка), хотя на предметы роскоши он доходит до 33%.
Важная особенность французского НДС - это возможность его уменьшения на сумму, направленную на инвестиции.
От уплаты НДС освобождены следующие виды деятельности:
- медицина и медицинское обслуживание;
- образование;
- деятельность общественного и благотворительного характера;
- все виды страхования, лотереи, казино.
Местные налоги
При купле-продаже недвижимости в большинстве случаев взимается не НДС, а регистрационный сбор (от 4,8% до 4,9%).
Налог на проживание платит проживающий (хозяин, если живет сам, или арендатор), а налог на имущество выплачивают физические лица, чей капитал во Франции (недвижимость и счет в банке) превышает 700 000 евро.
налог на прибыль с перепродажи, который высчитывается исходя из разницы в цене покупки и продажи собственности. В первый год после покупки это 33,3%, но с каждым годом налог уменьшается.
Профессиональный налог вносится юридическими и физическими лицами, постоянно занимающимися профессиональной деятельностью, не вознаграждаемой заработной платой.