Бюджетирование

На основе производственной программы организации составляется бюджет продаж (график денежных поступлений), в котором отражается динамика поступления денежных средств от покупателей в соответствии с заданной системой взаиморасчетов и предоставляемыми скидками покупателям. В бюджете продаж отражается также входящая задолженность покупателей на начало отчетного периода. Т.к. с 2004 года в отчетности российских предприятий показатель выручки приводится в оценке нетто (т.е. выручка указывается за вычетом налога на добавленную стоимость), то обязательным в бюджете продаж является выделение НДС с целью последующего зачета в итоговом бюджете денежных поступлений и выплат

2 этап - Составляем бюджет производства

Для того, чтобы спланировать объем производства на текущий период необходимо иметь ввиду, что объем производства должен полностью покрывать потребность потребителей, технологический запас на конец периода на складе, а в случае наличия положительных остатков готовой продукции на складе на начало периода уменьшен на данную положительную разницу входящего остатка

3 этап – Бюджет затрат на основные материалы

Целью данного бюджета является планирование производственных запасов (в данном случае сырья и материалов) с целью выявления графика расчетов с поставщиками

4 этап – График выплат за сырье и материалы

5 этап – Бюджет затрат на оплату труда производственного персонала и общепроизводственных затрат

6 этап – Бюджет коммерческих и административных расходов

7 этап – Расчет налога на прибыль

8 этап – Бюджет движения денежных средств

Трастовые операции

Трастовые операции – операции по доверительному управлению имуществом либо другими активами организации, которое передаются в управление КБ. Кроме того, банк может предоставлять другие услуги, как по поручению клиента, так и на правах действия доверенного лица клиента. В последнем случае на основании договора, заключенного между клиентом и доверенным лицом, последний приобретает право и выступает распорядителем имуществом. Содержание договора может касаться как распоряжения по завещанию имущества в пользу третьего лица, так и принятие ценностей на хранение, урегулирования требований кредиторов, а также распоряжение средствами и делами обанкротившейся компании либо распоряжение имуществом несовершеннолетнего лица в качестве опекуна. При совершении доверительных операций доверенным лицом может выступать как физическое лицо, так и юридическое.

К юридическим лицам могут относится:

1. Страховая компания

2. Трастовая компания

3. КБ

В тех случаях, когда доверенным лицом является КБ, он, являясь лицом связанным по доверенности, осуществляет операции от имени своего доверителя, либо в его интересах, либо в интересах третьего лица.

Преимущества трастовых операций

КБ используют данные операции в следующих целях:

1. Как источник получения дополнительного дохода

2. С целью получения контроля над финансовыми ресурсами крупных компаний

3. Налаживание партнерских отношений с крупными клиентами

4. Для преодоления определенных ограничений, установленных в некоторых странах в области инвестиционной деятельности КБ (н/п: в США КБ используют трастовые операции для того, чтобы обойти ограничения законодательства, сужающие поле их деятельности в части инвестиций)

Осуществляя доверительные операции по управлению ценными бумагами, трастовые отделы КБ, как правило, предпочитают вкладывать деньги в акции компаний, с которыми они уже имеют доверительные связи, а также в акции крупнейших компаний, имеющим доступ на фондовый рынок. Это объясняется стремлением банков уменьшить свои издержки на изучение финансового состояния компаний и получить возможность участия в деятельности широкого круга компаний. Как следствие КБ могут влиять на котировки акций этих компаний. Это происходит за счет вложения большего объема финансовых ресурсов в акции конкретной компании. Если необходимо поддержать на них рыночный спрос, и наоборот, если на текущую дату выгодно снизить котировки.

5. Возможность скрыть с помощью трастовых операций сращивание банковского капитала с капиталом нефинансовых организаций.

С одной стороны, банк получает контроль над крупной компанией, управляет пакетом ее ценных бумаг (на основании передачи ему права на данное управление). С другой стороны, в отличие от имущественных прав, право на получение дохода по этим ценным бумагам банк не имеет

6. Как правило, доля ценных бумаг, которыми распоряжаются КБ на основе трастового договора существенно превышают долю ценных бумаг, приобретаемых КБ за свой счет