9.Аудит кассовых операций.

10. Формы безналичных расчетов: платежные поручения, расчеты по инкассо. Банковская выписка.

Порядок ведения безналичных расчетов определяется положением о безналичных расчетов в РФ, утвержденным ЦБ РФ от 3.10.2002 3-п.

Для открытия расчетного счета, организация представляет в банк сл.документы: заявление на открытие счета; документы о гос.регистрации о ГРМ ИНН; копия устава и учредительные документов заверены нотариально; карточка с образцами подписей и оттеском печати; справки о постановки на учет во вне бюджетные фонды.

При осуществлении безналич.расчетов используются сл.расчетные документы:платежные поручения; аккредитивы; чеки; платежные требования; инкассовые.

Расчетные документы на бумажном носителе оформляются на бланков доментов включенный в общероссийский классификатор управленческой документации(ОКУД).

Банковские документы действительны в течении 10 календарских дней, НЕ считая для их выписки.

Расчетные документы применяются банками к исполнению при наличие на первом экземпляре двух подписей(первой и второй) лиц, имеющих права подписывать расчетные документы, и оттеска печати заявленного в карточке с образцами подписью.

Платежным поручением является распоряжение владельца счета, банку оформленное расчетным документом, перевести определенную сумму на счет получателя открытом в этом или другом банке.

С помощью ПП перечисляются денежные средства: за поставленные товары, выполненные работы; в бюджет и в небюджетные фонды и др.

Расчет по ИНКАССО.

Это банковская операция по средствам которой, банк по поручению и за счет клиента осуществляет действия по получению платежа от должника на основании платежных документов.

Инкассовые поручения применяются: для взыскания по исполнительным листам; в случаях когда беспорный порядок взысканий денежных средств установленный законодателем.

Основным банковским документом подтверждающий за текущий период операцию, по зачислению денежных средств на расчетный счет или их списание является банковской выпиской. В ней остатки средств и поступление записываются по Кт рачсетного счета списание по Дт.

11.Учет операций по расчетному счету: платежные требования, аккредитивы, чеки.

Учет операций по расчетному счету ведется на активном счете 51(расчетные счета) По Дт отражаются поступления по Кт списание.

Платежные требование(ПТ)являются расчетным документом содержащим требования кредитора(получателя средств) к должнику(плательщику) об уплате определенной сумму через банк. Расчеты ПТ могут осуществлятся с акцептом и без акцепта плательщика.

Акцепт-это согласно покупателя на оплату предъявленных поставщиком платежных требований, отказ от акцепта принимается в течении 3 рабочих дней после поступления требования.

Аккредитив, банк действующий по поручению плательщика, об открытие аккредитива, обязуется произвести платежи в пользу поручателя средств, по представлении им документов, соответствующих всем условиям аккредитива, либо представить полномочие другому банку.

Могут открываться сл.аккредитивы: покрытые(депонированные)за счет средств плательщика; непокрытые(гарантированные)с кореспондентского счета в банке; отзывные и безотзывные. Используется счет 55-1.

Чек-это ценная бумага, содержащая распоряжение чекодателя банку, произвести платеж указанной в нем суммой чекодержателем.

Чекодержателем являются юр.лица имеющие денежные средства в банке, он в праве распоряжаться ими путем выставления чека.

Чекодержатель – лицо, в пользу которого выдан чек.