7.Обобщение данных бухгалтерского учета.

Перед составлением бугалтерского баланса с целью контроля за отражением всех ХО в учете, составляются оборотные ведомости. Которые должны иметь 3 пары равных итогов: Остатки на начало периода по дебиту и кредиту всех счетов, должны быть равны между собой; обороты по Д должны быть равны оборотам по К; Остатки на конец периода по Д должны быть равны, остаткам по К.

Счета бывают: синтетические, содержат обобщенную информацию об активах, обязательствах или капитале.; аналитические, более детально характерезуют синтетические счета.

Данные синтетических и аналитических счетов обобщаются в конце отчетного периода. Это необходимо для составления отчетности, контроля и анализа хозяйственной деятельности, поэтому полученная на счетах информация должна быть правильной и достоверной. В течение месяца в учетных записях могли быть допущены ошибки. Для проверки правильности ведения бухгалтерского учета и получения достоверной информации необходимо ее обобщение. Такое обобщение проводится в конце месяца путем составления оборотных ведомостей синтетического и аналитического учетов.

Оборотная ведомость по счетам синтетического учета – это свод оборотов и остатков по этим счетам. Она составляется по данным синтетических счетов.

Особенности оборотных ведомостей по счетам синтетического учета: наличие трех пар равных итогов, т.е. сальдо на начало месяца по дебету и кредиту, дебетовые и кредитовые обороты и остатки на конец месяца. Первая и третья пара итогов объясняется характеристикой имущества организации (по использованию и размещения и по источникам их образования и назначению); вторая пара обусловлена двойной записью хозяйственных операций на счетах; использование только денежных измерителей; первая пара итогов представляет собой входящую информацию, т.е. данные начального баланса; третья пара итогов – основа составления сальдового баланса.

Синтетический учет - обобщение данных бухгалтерского учета о видах имущества, обязательств и хозяйственных операций по определенным экономическим признакам.

Он ведется на синтетических счетах.

Именно с данным способом учета тесно связано понятие "план счетов" как систематизированный перечень синтетических (обобщенных) счетов бухгалтерского учета.

Синтетические счета являются главными (счетами первого порядка).

План счетов бухгалтерского учета представляет собой схему регистрации и группировки фактов хозяйственной деятельности (финансовых, хозяйственных операций

Аналитический учет - ведется на лицевых, материальных и иных аналитических счетах бухгалтерского учета, группирующих детальную (конкретную) информацию об

имуществе, обязательствах и о хозяйственных операциях внутри каждого синтетического счета.

В отличие от синтетического учета, который всегда ведется в денежном выражении и на основе аналитических данных, аналитический учет использует и натуральные измерители

8.Учет кассовых операций.

Учет наличных денежных средств.

Документ регламентир. Порядок расчетов денежной наличностью-это положение о порядке ведение кассовых операций. Утвержденный ЦБ РФ от 12.10.2011 373-п.

Помещение кассы должно быть специально оборудовано, а именно касса должна располагаться в отдельном помещение, оборудовано сигнализацией и сейфом для хранения денег.

Кассовые операции выполняет кассир, при приеме его на работу заключается с ним договор, о полной материальной ответственности, оформляют расписку об ознакомлении с порядком ведении кассовых операций.

Наличные деньги в кассе хранятся в пределах лимита, установл. Ежегодно банком. Превышение денежных средств код лимита в конце для должно быть сдано на расчетный счет.

Все кассовые операции оформляются типовыми формами, утвержденными ГОС КОМ СТАТ: поступление денежных средств, оформляется приходными кассовыми ордером КО-1.; выдача денежных средств из кассы, оформляется расходным кассовым ордером КО-2(выдача денег производится на основании документа удостоверяющее личноть.)

Все приходные кассовые ордера(пко) и расходные кассовые ордера(рко) подписываются главным бугалтером кассиром в РКО и директором.

На основании ПКО и РКО ведется кассовая книга(формы КО-4) в двух экземплярах. Один экземпляр является отчетом кассира, с приложенными к нему с первичными документами, второй остается в кассовой книге.

Для учета наличия и движения средств используется актив 50 касса. По Дт поступление, по Кт выдача.

Инвекторизация кассы проводится в сроки установленые руководителем.