Раздел II. Оценка показателей ликвидности и платёжеспособности
Таблица 10
Группировка активов (критерий – степень ликвидности имущества)
Группа |
Наименование активов |
________ факт |
________ оценка |
_______ прогноз |
|||
состав, тыс. руб. |
структура, проценты |
состав, тыс. руб. |
структура, проценты |
состав, тыс. руб. |
структура, проценты |
||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
А1 |
Наиболее ликвидные (А250+А260) |
|
|
|
|
|
|
А2 |
Быстро реализуемые (А240) |
|
|
|
|
|
|
А3 |
Медленно реализуемые (А210+А220+А230+А270) |
|
|
|
|
|
|
А4 |
Трудно реализуемые (А190) |
|
|
|
|
|
|
БАЛАНС (А300)
|
|
100%
|
|
100% |
|
100% |
|
Таблица 11
Группировка пассивов (критерий – срочность выполнения обязательств)
Группа |
Наименование пассивов |
________ факт |
________ оценка |
_______ прогноз |
|||
состав, тыс.руб. |
структура, проценты |
состав, тыс.руб. |
структура, проценты |
состав, тыс.руб. |
структура, проценты |
||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
П1 |
Наиболее срочные (П620)
|
|
|
|
|
|
|
П2 |
Краткосрочные (П610+П660) |
|
|
|
|
|
|
П3 |
Долгосрочные (П590+П630+П640+П650) |
|
|
|
|
|
|
П4 |
Устойчивые (постоянные) (П490) |
|
|
|
|
|
|
БАЛАНС (П700) |
|
100% |
|
100% |
|
100% |
|
Таблица 12
Локальная и комплексная оценка ликвидности
Наименование (формулы) |
Абсолютные значения |
Индексы роста |
|||||
_ _ _ _ _ факт |
_ _ _ _ _ оценка |
_ _ _ _ _ прогноз |
_ _ _ _ _ факт |
_ _ _ _ _ оценка |
_ _ _ _ _ прогноз |
||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
Локальная ликвидность активов (по группам) |
|
|
|
|
1,000 |
|
|
|
|
|
|
1,000 |
|
|
|
|
|
|
|
1,000 |
|
|
|
Ликвидность предприятия |
|
|
|
|
1,000 |
|
|
|
|
|
|
1,000 |
|
|
|
Примечания: К1, К2, К3 – локальные показатели ликвидности (по группам активов);
КСОВ – совокупный показатель ликвидности предприятия;
КОБЩ – общий показатель ликвидности баланса.
Таблица 13
Оценка платежеспособности предприятия
Наименование |
Алгоритм расчета |
Коэффициенты платежеспособности |
Нормаль-ное значение |
|||||||||
числитель, тыс.руб. |
знаменатель, тыс.руб. |
|||||||||||
факт |
оценка |
прогноз |
факт |
оценка |
прогноз |
факт |
оценка |
прогноз |
||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
||
Коэффициент абсолют-ной ликвидности; денежное покрытие; («быстрый показатель») |
Наличные средства и денежные эквиваленты (А250+А260) |
Краткосрочные обязательства предприятия (П610+П620) |
|
|
|
0,25 |
||||||
|
|
|
|
|
|
|||||||
Коэффициент быстрой ликвидности; финансо-вое покрытие |
Оборотные средства в денежной форме (А240+…+А260) |
Краткосрочный долговой капитал (П610+П620) |
|
|
|
1,0 |
||||||
|
|
|
|
|
|
|||||||
Коэффициент текущей ликвидности; общее покрытие; («текущий показатель») |
Текущие оборотные активы А290 |
Краткосрочные пассивы предприятия (П610+П620) |
|
|
|
2,0 |
||||||
|
|
|
|
|
|
|||||||
Коэффициент «критической» оценки; («лакмусовая бумажка») |
Оборотные средства без производственных запасов (А290-А211) |
Краткосрочные долговые обязательства (П610+П620) |
|
|
|
1,0 |
||||||
|
|
|
|
|
|
|||||||