Тема 6. Конституционные основы налогового контроля и ответственности за совершение налоговых правонарушений.

Баланс частных и публичных интересов при проведении налогового контроля. Выездные налоговые проверки. Налоговые санкции в решениях Конституционного Суда Российской Федерации.

Нормативные и судебные акты:

1. Налоговый кодекс Российской Федерации (Часть первая): Федеральный закон от 31 июля 1998 г. № 146-ФЗ // СЗ РФ. — 1998. — № 31. — Ст. 3824. (С последующими изменениями и дополнениями).

2. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая): Федеральный закон от 5 августа 2000 г. № 117-ФЗ // СЗ РФ. — 2000. — № 32. — Ст. 3340. (С последующими изменениями и дополнениями).

3. Бюджетный кодекс Российской Федерации от 31 июля 1998 г. № 145-ФЗ // СЗ РФ. 1998. № 31. Ст. 3823. (C последующими изменениями и дополнениями.)

4. Постановление КС РФ от 15 июля 1999 г. № 11-П по делу о проверке конституционности отдельных положений Закона РСФСР «О государственной налоговой службе РСФСР» и Законов Российской Федерации «Об основах налоговой системы в Российской Федерации» и «О Федеральных органах налоговой полиции».

5. Постановление КС РФ от 16 июля 2004 г. № 14-П по делу о проверке конституционности отдельных положений части второй статьи 89 Налогового кодекса Российской Федерации в связи с жалобами граждан А.Д. Егорова и Н.В. Чуева.

6. Постановление КС РФ от 14 июля 2005 г. № 9-П по делу о проверке конституционности положений статьи 113 Налогового кодекса Российской Федерации в связи с жалобами гражданки Г.А. Поляковой и запросом Федерального арбитражного суда Московского округа.

7. Постановление КС РФ от 14 июля 2003 г. № 12-П «По делу о проверке конституционности положений статьи 4, пункта 1 статьи 164, пункта 1 и 4 статьи 165 Налогового кодекса Российской Федерации, статьи 11 Таможенного кодекса Российской Федерации и статьи 10 Закона Российской Федерации «О налоге на добавленную стоимость» в связи с запросами Арбитражного суда Липецкой области, жалобами ОАО «Папирус», ОАО «Дальневосточное морское пароходство» и ООО «Коммерческая компания «Балис».

8. Постановление КС РФ от 17 декабря 1996 г. № 20-П по делу о проверке конституционности пунктов 2 и 3 части первой статьи 11 Закона Российской Федерации «О федеральных органах налоговой полиции».

9. Постановление КС РФ от 12 мая 1998 г. № 14-П по делу о проверке конституционности отдельных положений абзаца шестого статьи 6 и абзаца второго части первой статьи 7 Закона Российской Федерации «О применении контрольно-кассовых машин при осуществлении денежных расчетов с населением» в связи с запросом Дмитровского районного суда Московской области и жалобами граждан.

10. Постановление КС РФ от 27 мая 2003 г. № 9-П по делу о проверке конституционности положений статьи 199 Уголовного кодекса Российской Федерации в связи с жалобами граждан П.И. Белецкого, Г.А. Никовой, Р.В. Рукавишникова, В.Л. Соколовского и Н.И. Таланова.

Литература:

1. Финансовое право. Учебник / Под редакцией Е.Ю. Грачевой, Г.П. Толстопятенко. – М., «Проспект», 2007г. 2-е издание. Главы 12-16, 25.

2. Налоговое право: Учебник / Под ред С. Г. Пепеляева. – М.: Юрист, 2003 .

3. Кустова М. В., Ногина О. А., Шевелева Н. А Налоговое право России. Общая часть. Учебник. М.: Юристъ, 2001 г

4. Гаджиев Г. А., Пепеляев С. Г. Предприниматель-Налогоплательщик- Государство. Правовые позиции Конституционного суда Российской Федерации: Учебное пособие. – М.: ИД ФБК-ПРЕСС, 1998 г.

5. Сасов К.А. Правовые позиции Конституционного Суда Российской Федерации по налогообложению. / Под ред. С.Г. Пепеляева. – М.: Волтерс Клувер, 2008 г.

6. Пепеляев С.Г. Налоги: реформы и практика. – М.: Статут, 2005 г

7. Щекин Д.М. «О балансе публичного, квазипубличного и частного интересов в практике Конституционного Суда Российской Федерации»//Налоговое право в решениях Конституционного Суда Российской Федерации 2004 года: по материалам 2-й Международной научно-практической конференции 15-16 апреля 2005 года / под ред. С.Г. Пепеляева.- М.: Волтерс Клувер, 2006.