19. Финансы коммерческих предприятий: сущность, функции и принципы.

Сущность и функции.

В соответствии с ГК. РФ предпринимательскую деятельность могут осуществлять граждане без образования юридического лица с момента государственной регистрации, в качестве индивидуальных предпринимателей и юридического лица.

Юридическим лицом признается организация которая имеет в собственности, хозяйском ведении или оперативном управлении обособленное имущество и отвечает по своим обязательствам этим имуществом.

Юридические лица бывают: коммерческие, не коммерческие.

Коммерческие организации осуществляют свою деятельность в форме: 1. хозяйственных обществ( общества акционерные: открытые и закрытые; общества с ограниченной ответственностью, общества с дополнительной ответственностью). 2. хозяйственные товарищества( полные товарищества, товарищества на вере, командное товарищество).3.унитарные предприятия (государственные, муниципальные) 4. производственные кооперативы.

Цель коммерческий предприятий –извлечение прибыли.

Некоммерческие организации создаются ради достижения конкретной цели и могут осуществлять предпринимательскую деятельность лишь для достижения этой цели. К ним относится: ассоциации, союзы, фонды, общественные организации ветеринаров, религиозные.

Содержание финансов этих двух групп имеют свою специфику, финансы организаций будучи основным звеном финансовой системы носят распределительный характер и охватываю процесс создания, распределения и использования ВВП и национального дохода в стоимостном отношении.

В конечном итоге в этом звене финансовой системы создаются финансовые ресурсы, которые в последствии распределяются и используются: 1. для собственных нужд и развития.2. для потребностей социального и экономического развития общества.

Финансы коммерческих организаций это финансовые или денежные отношения, возникающие в ходе предпринимательской деятельности, в процессе формирования собственного капитала, в целевых централизованных и децентрализованных фондах денежных средств их распределение и использование. Материальную основу финансовых отношений составляют деньги.

Финансовые отношения-это часть денежных отношений возникающие лишь при реальном движении денежных средств и сопровождающих формированием и использованием собственного капитала, централизованных и децентрализованных средств.

По своему экономическому содержанию всю совокупность финансовых отношений можно сгруппировать в следующих отношениях, по следующим направлениям:1.между учредителями, в момент создания организаций, связанных с формированием собственного капитала и в его составе уставного капитала, в форме первоначального источника основных средств и нематериальных активов. 2. между отдельными организациями связанными с производством и реализацией продукции вновь созданной стоимости- это финансовые отношения между поставщиками сырья, материалов, готовой продукции и тд. 3.между организацией и ее подразделениями (филиалами, отделами, цехами) по поводу финансирования расходов распределения и использования прибыли и оборотных средств. 4. между организацией и вышестоящей организацией внутри финансово-промышленных групп, внутри холдинга, по формированию отраслевых программ. 5. между организациями и государством, налоговой службой, другими финансовыми структурами и др. 6. между организациями и банковской системой(хранение денег, получение ссуд, займов и тд) 7. между организациями и страховыми организациями по обязательному и добровольному страхованию. 8. между коммерческими организациями и инвестиционными институтами.

Функции коммерческих организаций.

Экономическая сущность финансов коммерческих предприятий проявляется через их функции: инвестиционно- распределительные, Фондообразующая, доходораспределения, обеспечивающая, контрольная фонкция.

Инвестиционно- распределительная функция- аккумулирование денежных средств и их распределение, в том числе на уровне хозяйствующих субъектов. Эффективное их использование по структурным распределениям, по видам деятельности, по видам активов.

Фондообразующая функция. Любые предприятия финансируются из нескольких из нескольких источников: взносы собственников, кредиты, займы, кредитная задолженность, реинвестированная прибыль, целевые взносы и пожертвования. Должно быть оптимальное соотношение источников финансирования. Кроме того возможны дополнительные имиссии акций, выпуск долговых бумаг, получение долгосрочного кредита, разработка схем финансирования.

Доходо- распределительная функция, суть ее заключается в распределении собственных доходов избыточной прибыли(наибольшую отдачу приносит реинвестированная прибыть)

Обеспечивающая функция, цель работы коммерческих предприятий является в регулярном генерировании прибыли. Благодаря чему увеличивается капитал собственников. В так же в системе сложившихся расчетных отношений, что проявляется в схемах предприятий- предприятий, предприятиях- государство, предприятие- работники, предприятие – собственники.

Чаще это проявляется в форме денежных отношений.

Финансы предприятий должны обеспечивать текущие капитальные расходы при нормальной расчетно-платежной дисциплине.

Контрольная функция, суть ее заключается в том что государство контролирует финансы предприятия отслеживая отслеживает рентабельность и правильность уплаты налогов в бюджет.

Собственники контролируют методом внутреннего и внешнего аудита . кредиторы, работники в форме своевременности выполнения обязательств.

Большинство контрольных функций финансов реализуется на предприятии в рамках финансового менеджмента.

Принципы организации финансов предприятий: 1. хозяйственная самостоятельность,2 самофинансирование,3 материальная заинтересованность, 4 материальная ответственность, 5 обеспечение финансовыми резервами, 6 осуществление контроля за финансово – хозяйственной деятельностью.

1. Хозяйственная самостоятельность не может быть реализована без самостоятельности в области финансов. Хозяйственные субъекты имеют право независимо от формы собственности определять сферу экономической деятельности. Источники финансирования, направления вложения денежных средств, целевую политику, создание гибких производств.

2. Самофинансирование необходимо для предпринимательской деятельности и конкурентоспособности хозяйствующих субъектов. Самофинансирование означает полную самоокупаемость затрат на производство, реализацию продукции, инвестирование, развитие за счет собственных средств.

К основным источникам финансирования относят: прибыль, амортизационные исчисления, отчисления в ремонтный фонд.

Однако есть предприятия которые в силу ряда причин не могут обходится без государственной поддержки: сельское хозяйство, оборонная промышленность, добывающие отрасли.

3. Принципы материальной заинтересованности заключается в извлечении прибыли предприятиями. В этом заинтересованы как предприятие так и государство в целом. Это повышает уровень дохода населения. Для государства это выражение в оптимальной налоговой политики, способствует формированию бюджетов разных уровней. Для предприятия это выражение в рациональных пропорциях между вновь созданной стоимости, собственным капиталом, формированием фондов потребления и накопления.

4. Принципы материальной активности означает наличие определенной системы ответственности за ведение результата финансово – хозяйственной деятельности, сохранность собственного капитала.

Организации нарушающие договорные обязательства, расчетную дисциплину, сроки возврата полученных кредитов и тд уплачивают пени, неустойки и тд .

Нерентабельным предприятием, неспособным отвечать по своим обязательствам, применяется процедура банкротства. Так же существует административная ответственность перед кредиторами по налоговому кодексу.

В отношении работников допустивших брак, применяется система штрафов.

5. Принципы обеспечения финансовыми резервами. Предпринимательская деятельность осуществляется на свой страх и риск. Финансовые вложения могут не окупиться в срок или вообще не окупиться. Кроме того существует риск невозврата дебиторской задолженности в срок или вообще не возврата. Поэтому коммерческие предприятия создают финансовые резервы. Акционерные общества в обязательном порядке создают резервный фонд 15% от капитала, и до 25% от уставного, в него может отчисляться до 50% налогооблагаемой прибыли.

Резервы создаются по счету 96 «резервы на ремонт» по счету 63 «резервы по сомнительным долгам и по счету 59» резервы под обесценение финансовых вложений»

6. Контроль проявляется через анализ финансовых показателей, анализ финансового состояния предприятия, контроль за своевременностью налогов в бюджет и тд.