Анализ технического состояния и движения основных

производственных фондов

Показатели	На начало года	На конец года	Изменение (+,-)
1. Основные средства - первоначальная стоимость	2 095,4	2 095,4	-
- износ	299,6	556,5	256,9
- остаточная стоимость	1 795,8	1 538,9	+1239,3
2. Коэффициент годности	0,857	0,734	- 0,123
3. Коэффициент износа	0,143	0,266	+0,123
4. Коэффициент обновления	0,015	0,842	+0,827
5. Коэффициент выбытия	-	-

Коэффициент износа определяется как отношение суммы начисленной амортизации к первоначальной стоимости основных средств.

Стоимость объектов основных средств на начало года 2095,4 тыс. руб. В соответствии с классификацией основных средств, включаемых в амортизационные группы, объекты отнесен к амортизационной группе со сроком полезного использования свыше 5-ти лет. Срок полезного использования установлен 7 лет. Годовая норма амортизации 14,3% (100% / 7 лет), ежегодная сумма амортизационных отчислений 299,6 тыс. руб. (2095,4 х 14,3 / 100)

К_{и нач}= 299,6/2095,4 = 0,143; К_{и кон}= 556,5/2095,4 = 0,266;

Этот коэффициент показывает, в какой степени профинансированы за счет износа замена и обновление основных средств. Коэффициент возрос к концу года на 0,123, это говорит об ухудшении состояния материально-технической базы предприятия МАУ «МФЦ».

Коэффициент годности рассчитывается следующим образом: К_год = 1-К_и

Коэффициент годности – это показатель обратный коэффициенту износа, его снижение к концу года на 0,123 говорит об ухудшении состояния материально-технической базы предприятия МАУ «МФЦ».

Так как общая стоимость основных средств на начало года составила 1823 тыс. руб. (поступившие ОС 27,2 тыс. руб.), а к концу года стоимость возросла до 2835 тыс. руб. (поступившие ОС 1296,1 тыс. руб.), выбытия основных средств в текущем году не произошло, рассчитаем коэффициент обновления (это cтоимость основных промышленно-производственных фондов, вновь поступивших на предприятие за данный период деленная на cтоимость основных фондов, имеющихся на предприятии в наличии на конец этого отчетного периода):

К_{обн нач}=27,2/1795,8=0,015; К_{обн кон}=1296,1/1538,9= 0,842;

Коэффициент обновления значительно возрос к концу года, и на конец года показатель составил 0,842, что говорит о том, что удельный вес поступивших основных средств в общей доле составил 84,2% против 1,5% на начало года.

Таблица 11

Факторный анализ использования

фонда заработной платы

Показатели	Прошлый год	Отчетный год	Измене- ние (+,-)	Темп роста, %
1. Выручка от продаж, тыс. руб.	69 024	78 862	+9838	114,3
2. Среднесписочная численность персонала, чел.	73	75	+2	102,7
3. Производительность труда, тыс. руб.	945,55	1051,49	+105,94	111,2
4. Фонд оплаты труда, тыс. руб.	9 620	10 526,9	+906,9	109,4
5. Среднегодовая заработная плата одного работника, тыс. руб.	131, 7808	140, 3587	+8 577,9	106,5

Составим факторную модель, отражающую взаимосвязь между результативными и факторным показателем: Y = A x B x C (трех факторная модель), где результативным показателем является фонд оплаты труда, а факторными показателями являются выручка от оказания услуг, среднесписочная численность персонала и производительность труда.

У₀= 69024 х 73 х 945,55 = 4 764 391 953,6

У1 = 78862 х 75 х 1051,49 = 6 219 195 328,5

Определим абсолютные отклонения по каждому фактору:

∆А = 78 862 - 69 024 = + 9 838

∆В = 75 – 73 = +2

∆С = 1051,49 - 945,55 = +105,94

Определим изменение величины результативного показателя

∆У_а = (+9838) х 73 х 945,55 = 679 069 425,7

∆У_в = 78 862 х (+2) х 945,55 = 149 135 928,2

∆У_с = 78862 х75 х (+105,94) = 626 598 021

Результаты расчетов показывают, что все факторы оказали положительное влияние на увеличение фонда заработной платы. Особенно фонд оплаты труда увеличился на 1 454 803 374,9 за счет увеличения выручки от продаж на 679 069 425.

Таблица 13

Анализ динамики и структуры затрат

Показатели	Прошлый год		Отчетный год		Изменение (+,-)
	Сумма, тыс. руб.	Уд. вес, %	Сумма, тыс. руб.	Уд. вес, %	Сумма, тыс. руб.	Уд. вес, %
1. Материальные затраты	5 210	28,3	4 238	22,4	-972	81,3
2. Затраты на оплату труда	9 620	52,3	10 526,9	55,7	906,9	109,4
3. Отчисления на социальные нужды	3 270,8	17,8	3 579,1	18,9	308,3	109,4
4. Амортизация	299,6	1,6	556,5	2,9	256,9	185,7
5. Прочие затраты	-	-	-	-	-	-
Итого по элементам	18 400,4	100	18 900,5	100	500,1	102,7

Структура за отчетный год по сравнению с предыдущим не меняет соотношения по видам затрат. В структуре затрат в прошлом году основную долю составляли затраты на оплату труда (52,3%), также этот вид и в отчетном году составляет основную долю (55,7%). Наименьшую долю как в прошлом году (1,6%), так и в текущем (2,9%) занимает амортизационные отчисления.

В текущем году общая сумма затрат возросла на 500,1 тыс. руб. (на 2,7%), а именно за счет увеличения амортизационных отчислений на 85,7% (на 256,9 тыс. руб.), затрат на оплату труда на 906,9 тыс. руб. или на 9,4%, а также в связи со снижением материальных затрат на 972 тыс. руб. (на 18,7%).

Таблица 14