- •1. Сутність та ознаки податків.
- •2. Акцизний збір : характеристика та порядок стягнення.
- •3. Загальний характер майнового оподаткування.
- •4. Прямі і непрямі податки, їх види і особливості
- •5. Збори на формування цільових державних фондів
- •6. Плата за землі сільськогосподарського призначення
- •7. Значення та місце податків у соціально-економічному розвитку країни.
- •8. Спрощена система оподаткування
- •9. Сутність об’єкта оподаткування як елемента податку
- •10.Методи побудови податкової системи
- •11. Об'єктом оподаткування пдв є
- •12. Основи організації податкової служби в України.
- •14. Оподаткування прибутку підприємств
- •16. Особливості оподаткування пдв
- •17. Принципи побудови податкової системи
- •18. Соціально-економічний зміст і призначення податку
- •19. Функції податків та їх характеристика
- •20. Характеристика елементів оподаткування пдв: платники, об’єкти, ставка
- •21. Співвідношення прямих і не прямих податків у пс в України
- •22. Особливості функціонування податкової системи в Україні
- •25. Якісна характеристика непрямих податків. Державне мито.
- •27. Загальнодержавні та місцеві податки та збори.
- •28. Елементи податку та їх характеристика. Податкові ставки
- •29. Основні елементи плати за землю: суб'єкти та об’єкти оподаткування, ставки, пільги.
- •30. Формування доходу фізичних осіб та його оподаткування.
- •31. Амортизаційні відрахування підприємства, їх вплив на визначення оподаткованого доходу.
- •32. Податок з власників транспортних засобів.
- •33. Становлення і розвиток оподаткування.
- •34. Методи побудови податкових ставок.
- •35. Класифікація податків і зборів
- •36. Принципи оподаткування
- •37. Теоретичні засади побудови податкових систем
- •38. Функції податків
- •1. Фіскальна функція оподатковування.
- •2. Розподільна (соціальна) функція оподатковування.
- •3. Регулююча функція податків.
- •4. Контрольна функція оподатковування.
- •5. Заохочувальна функція оподатковування.
- •39. Елементи оподаткування
- •40. Обов’язки та права платників податку.
- •41.Нормативно-правовіакти,щорегламентуютьоподаткування в Ураїні.
- •42. Сучасні податкові системи країн світу
- •43.Податкова система сша, склад, втруктура, формиоподаткування
- •44.Податкова система великобританії
- •45. Особливості податкової системи Франції
- •46. Основні проблеми гармонізації оподаткування в Україні відповідно до умов єс
- •47. Порядок обчислення пдв : податковий кредит ,податкове зобов’язання
- •48. Акцизний збір як непрямий податок
- •49. Мито та його види
- •50. Єдиний митний тариф, методи визначення митної вартості
- •51. Механізм розрахунку податку на прибуток.
- •53. Види та порядок розрахунку соціальних пільг з податку
- •54. Світовий досвід оподаткування нерухомості, майна і землі
- •55. Плата за ресурси та послуги
- •56. Необхідність, суть та види місцевих податків і зборів, сплачуваними субєктами господарювання
36. Принципи оподаткування
Принципи системи оподаткування за законодавством в Україні:
- стимулювання науково-технічного прогресу, технологічного оновлення виробництва, виходу вітчизняного виробника на світовий ринок високотехнологічної продукції;
- стимулювання підприємницької виробничої діяльності і інвестиційної активності;
- обов'язковість;
- рівнозначність і пропорційність;
- рівність, недопущення будь-яких проявів дискримінації, забезпечення однакового підходу до суб'єктів господарювання і громадян;
- соціальна справедливість;
- стабільність;
- економічна обґрунтованість;
- рівномірність сплати;
- компетенція;
- єдиний підхід;
- доступність.
37. Теоретичні засади побудови податкових систем
Податкова система та її розвиток залежать від політичних напрямів, пов’язаних із розвитком суспільних відносин. Механізм сплати податків на мій погляд, найкраще характеризує рівень цивілізованості суспільства. Облік і звітність підприємств цілком залежить від податкової системи країни. Створення та подальше функціонування податкових систем у сучасному світі базується на різних принципових засадах, головною метою є розроблення концептуальних основ структури національних систем оподаткування.
Сучасна фінансова наука дедалі більше уваги приділяє розробці концепцій справедливості оподаткування, зменшення податкового тиску на менш забезпечених суб'єктів оподаткування. Важливим є те, що поступово податковий тягар переноситься на фізичних осіб. При цьому юридичні особи як провідна категорія платників податків поступово втрачають свої позиції у структурі фіскальних платежів за винятком внесків до державних цільових фондів. Зменшення податкового тиску на юридичних осіб можна досягти шляхом зниження ставок оподаткування цільовими фондами, що сприятиме зростанню фонду оплати праці, а відповідно, збільшенню фінансових ресурсів для фізичних осіб – домогосподарств. Це сприятиме зростанню ролі фізичних осіб як платників податків, а також трансформації податкової системи щодо оподаткування фізичних осіб.
Основою фінансової системи в кожній країні є податкова система, базою для створення якої є обсяги бюджетних видатків.
Податкова система – це сукупність встановлених в країні податків, зборів та обов'язкових платежів, які взаємопов'язані між собою, органічно доповнюють один одного та мають різну цілеспрямованість.
Податкова система повинна чітко визначити всю сукупність податків, зборів та обов'язкових платежів, їх форму та структуру, методи побудови і стягнення, постійно здійснювати фінансовий контроль за виконанням податкових зобов'язань.
Кожна держава в світі енергійно використовує свою податкову систему для регулювання ринку та грошового обігу.
Молода Українська держава протягом десяти останніх років створює свою власну податкову систему, яка враховує досвід інших країн, але не є простим його копіюванням. Адже податкова система кожної окремо взятої держави повинна відображати конкретні особливості країни: рівень розвитку економіки, соціальної сфери. Ті зовнішню і внутрішню політику, географічне положення, кліматичні умови країни та безліч інших чинників. Ось чому форми оподаткування однієї країни суттєво відрізняються від форм оподаткування іншої, і в світі немає хоча б двох країн з повністю однаковими системами оподаткування.
Сучасна податкова система України повинна відповідати перехідному стану економіки, відбивати і формувати відносини між суб'єктами і їхніми інтересами, насамперед між державою, зацікавленою в одержанні фінансових надходжень, трудовим колективом, зацікавленим у підвищенні власних прибутків.
Основи та принципи формування системи оподаткування в Україні, перелік загальнодержавних та місцевих податків і зборів, а також права та обов'язки платників податків визначаються в Законі України від 18 лютого 1997 року № 77/97-ВР «Про внесення змін до Закону України "Про систему оподаткування"», який сьогодні іншими словами можна назвати «Податковою Конституцією України».
Необхідно зазначити, що в суспільстві постійно відбуваються зміни і тому постійно проявляються певні недоліки існуючої податкової системи. Все це викликає необхідність постійного корегування податкового законодавства. Ось чому податкова система повинна бути мобільною та еластичною.
Проблема оподаткування, яка є однією з найболючіших проблем економічного сьогодення України, сягає своїм корінням в глибоку давнину. Історично склалося так, що податки були і залишаються невід'ємним атрибутом держави.
Відповідно до Конституції України кожна юридична і фізична особа зобов'язана брати участь у фінансуванні державних видатків шляхом сплати податків, зборів та обов'язкових платежів у порядку та розмірах, визначених чинним законодавством Україні. Це святий обов'язок кожного громадянина держави.
Суть, структура та роль системи оподаткування визначається податковою політикою, яка є виключним правом держави, яка проводить її в країні самостійно, виходячи з завдань соціально-економічного розвитку. Через податки, пільги та фінансові санкції а також обов'язки та відповідальність, що виступають невід'ємною частиною системи оподаткування, держава пред'являє єдині вимоги до ефективного ведення господарства в країні.