166

Зміст

1. Сутність та ознаки податків. 4

2. Акцизний збір : характеристика та порядок стягнення. 6

3. Загальний характер майнового оподаткування. 8

4. Прямі і непрямі податки, їх види і особливості   11

5. Збори на формування цільових державних фондів 15

6. Плата за землі сільськогосподарського призначення 20

7. Значення та місце податків у соціально-економічному розвитку країни. 23

8. Спрощена система оподаткування 25

9. Сутність об’єкта оподаткування як елемента податку 29

10.Методи побудови податкової системи 30

11. Об'єктом оподаткування ПДВ є 34

12. Основи організації податкової служби в України. 35

13. Класифікація податків, їх ознаки 38

14. Оподаткування прибутку підприємств 40

16. Особливості оподаткування ПДВ 42

17. Принципи побудови податкової системи 45

18. Соціально-економічний зміст і призначення податку 47

19. Функції податків та їх характеристика 48

20. Характеристика елементів оподаткування ПДВ: платники, об’єкти, ставка 50

21. Співвідношення прямих і не прямих податків у пс в України 51

22. Особливості функціонування податкової системи в Україні 54

25. Якісна характеристика непрямих податків. Державне мито. 58

27. Загальнодержавні та місцеві податки та збори. 62

28. Елементи податку та їх характеристика. Податкові ставки 64

29. Основні елементи плати за землю: суб'єкти та об’єкти оподаткування, ставки, пільги. 69

30. Формування доходу фізичних осіб та його оподаткування. 76

31. Амортизаційні відрахування підприємства, їх вплив на визначення оподаткованого доходу. 78

32. Податок з власників транспортних засобів. 80

33. Становлення і розвиток оподаткування. 86

34. Методи побудови податкових ставок. 89

35. Класифікація податків і зборів 90

36. Принципи оподаткування 94

37. Теоретичні засади побудови податкових систем 95

38. Функції податків 97

39. Елементи оподаткування 100

40. Обов’язки та права платників податку. 101

41.Нормативно-правовіакти,щорегламентуютьоподаткування в Ураїні. 105

42. Сучасні податкові системи країн світу 109

43.Податкова система США, склад, втруктура, формиоподаткування 119

44.Податкова система великобританії 123

45. Особливості податкової системи Франції 125

46. Основні проблеми гармонізації оподаткування в Україні відповідно до умов ЄС 130

47. Порядок обчислення ПДВ : податковий кредит ,податкове зобов’язання 133

48. Акцизний збір як непрямий податок 138

49. Мито та його види 139

53. Види та порядок розрахунку соціальних пільг з податку 148

54. Світовий досвід оподаткування нерухомості, майна і землі 149

55. Плата за ресурси та послуги 151

56. Необхідність, суть та види місцевих податків і зборів, сплачуваними субєктами господарювання 152

1. Сутність та ознаки податків.

Виникнення податків своїм корінням йде в глибоку давнину, в часи формування суспільства та виникнення суспільних потреб. Дуже цікава і різноманітна форма податків, податкової системи стародавніх країн залежала від цільової спрямованості їх стягнення та потреб суспільства, але головним є те, що саме зародження та формування держави є передумовою виникнення податків. Накопичені у державі матеріальні блага розподіляються суспільством на користь держави для виконання останньою властивих їй функцій – оборони, охорони правопорядку, підтримки соціальної рівноваги тощо. Таким чином, сутність податків полягає в обов’язковому перерозподілі національного доходу з метою формування державних фінансових фондів. У більшості країн світу податки є “ефективним знаряддям державної політики” відносно життєдіяльності суспільства, а саме: перерозподілу ВВП у соціальному, віковому, територіальному, галузевих аспектах компенсації недоліків ринкових механізмів, розміщення ресурсів і забезпечення суспільними благами, заохочення бізнесу, ділової та інвестиційної активності, мотивації до праці, антициклічного регулювання економіки, підтримання рівня зайнятості, стабілізації ринкової кон’юнктури. Податком є обов’язковий, безумовний платіж до відповідного бюджету, що справляється з платників податку відповідно до Податкового Кодексу. Розмежовуючи види стягнень до бюджету і характеризуючи податки, важливо виділити основні риси, ознаки податку: 1. Це вид платежу, закріплений актом компетентного органу державної влади. Законодавча регламентація - право на встановлення, зміну, скасування податків, пільг, здійснюється виключно державними уповноваженими органами. 2. 3 першою ознакою безпосередньо пов'язана ознака індивідуальної безоплатності, чи однобічного характеру встановлення податку. В основу цієї ознаки покладено однобічний рух коштів від платника до держави. У загальному плані безоплатність означає, що кошти, які виплачуються як податок, переходять до державного бюджету без одержання зустрічного відшкодування або задоволення для платника. 3. Нецільовий характер податкового платежу означає надходження його у фонди, що акумулюються державою і використовуються на задоволення державних потреб. 4. Безумовний характер податку є продовженням попередньої ознаки й означає сплату податку, не пов'язану з жодними зустрічними діями, привілеями з боку держави. Останні дві ознаки, ймовірно, найбільш чітко характеризують суть податку і виділяють його із системи інших платежів. 5. Платіж надходить до бюджету відповідного рівня чи цільового фонду. 6. Обов'язковий характер податкового вилучення забезпечує нагромадження коштів у доходній частині бюджету. Це є основою закріплення на конституційному рівні сплати податків як першочергового обов'язку громадян. 7. Безповоротний характер податку, ймовірно, не потребує особливих коментарів, хоча варто звернути увагу на один аспект. У кінцевому підсумку платник одержує віддачу від внесених ним податків, коли держава задовольняє суспільні потреби, в яких зацікавлене суспільство і кожен його індивід (охорона суспільного порядку, охорона здоров'я тощо), і в цьому значенні податки начебто повертаються до платника. 8. Платіж у грошовій формі. Внесення податку до бюджету відбувається в грошовій формі. 9. Суспільне призначення податків виражається в єдності їх функцій.