- •1. Сутність та ознаки податків.
- •2. Акцизний збір : характеристика та порядок стягнення.
- •3. Загальний характер майнового оподаткування.
- •4. Прямі і непрямі податки, їх види і особливості
- •5. Збори на формування цільових державних фондів
- •6. Плата за землі сільськогосподарського призначення
- •7. Значення та місце податків у соціально-економічному розвитку країни.
- •8. Спрощена система оподаткування
- •9. Сутність об’єкта оподаткування як елемента податку
- •10.Методи побудови податкової системи
- •11. Об'єктом оподаткування пдв є
- •12. Основи організації податкової служби в України.
- •14. Оподаткування прибутку підприємств
- •16. Особливості оподаткування пдв
- •17. Принципи побудови податкової системи
- •18. Соціально-економічний зміст і призначення податку
- •19. Функції податків та їх характеристика
- •20. Характеристика елементів оподаткування пдв: платники, об’єкти, ставка
- •21. Співвідношення прямих і не прямих податків у пс в України
- •22. Особливості функціонування податкової системи в Україні
- •25. Якісна характеристика непрямих податків. Державне мито.
- •27. Загальнодержавні та місцеві податки та збори.
- •28. Елементи податку та їх характеристика. Податкові ставки
- •29. Основні елементи плати за землю: суб'єкти та об’єкти оподаткування, ставки, пільги.
- •30. Формування доходу фізичних осіб та його оподаткування.
- •31. Амортизаційні відрахування підприємства, їх вплив на визначення оподаткованого доходу.
- •32. Податок з власників транспортних засобів.
- •33. Становлення і розвиток оподаткування.
- •34. Методи побудови податкових ставок.
- •35. Класифікація податків і зборів
- •36. Принципи оподаткування
- •37. Теоретичні засади побудови податкових систем
- •38. Функції податків
- •1. Фіскальна функція оподатковування.
- •2. Розподільна (соціальна) функція оподатковування.
- •3. Регулююча функція податків.
- •4. Контрольна функція оподатковування.
- •5. Заохочувальна функція оподатковування.
- •39. Елементи оподаткування
- •40. Обов’язки та права платників податку.
- •41.Нормативно-правовіакти,щорегламентуютьоподаткування в Ураїні.
- •42. Сучасні податкові системи країн світу
- •43.Податкова система сша, склад, втруктура, формиоподаткування
- •44.Податкова система великобританії
- •45. Особливості податкової системи Франції
- •46. Основні проблеми гармонізації оподаткування в Україні відповідно до умов єс
- •47. Порядок обчислення пдв : податковий кредит ,податкове зобов’язання
- •48. Акцизний збір як непрямий податок
- •49. Мито та його види
- •50. Єдиний митний тариф, методи визначення митної вартості
- •51. Механізм розрахунку податку на прибуток.
- •53. Види та порядок розрахунку соціальних пільг з податку
- •54. Світовий досвід оподаткування нерухомості, майна і землі
- •55. Плата за ресурси та послуги
- •56. Необхідність, суть та види місцевих податків і зборів, сплачуваними субєктами господарювання
17. Принципи побудови податкової системи
Згідно діючого Закону України “Про систему оподаткування” принципами побудови системи оподаткування є:
Стимулювання науково-технічного прогресу, технологічного оновлення виробництва, виходу відчизняного товаровиробника на світовий ринок високотехнологічної продукції.
Стимулювання підприємницької виробничої діяльності та інвестиційної активності – введення пільг щодо оподаткування прибутку ( доходу), спрямованого на розвиток виробництва.
Обов”язковість – впровадження норм щодо сплати податків і зборів, визначених на підставі достовірних даних про об”єкти оподаткування за звітний період, та встановлення відповідальності платників податків за порушення податкового законодавства .
Рівнозначність і пропорційність – справляння податків з юридичних осіб здійснюються у певній частці від отриманого прибутку і забезпечення сплати рівних податків і зборів на рівні прибутків і пропорційно більших податків і зборів – на більші доходи.
Рівність, недопущення будь-яких проявів податкової дискримінації – забезпечення однакового підходу до суб”єктів господарювання (юридичних і фізичних осіб, включаючи нерезидентів) при визначенні обов”язків щодо сплати податків і зборів.
Соціальна справедливість – забезпечення соціальної підтримки молозабезпечених верств населення шляхом запровадження економічнообгрунтованого неоподатковуваного мінімуму доходів громадян та застосування диференційованого і прогресивного оподаткування громадян, які отримують високі та надвисокі доходи.
Стабільність – забезпечення незмінності податків і зборів і їх ставок, а також податкових пільг протягом бюджетного року.
Економічна обгрунтованість- встановлення податків і зборів на підставі показників розвитку національної економіки та фінансових можливостей з урахованням необхідності досягнення збалансованості витрат бюджету з його доходами.
Рівномірність сплати – встановлення строків сплати податків і зборів, виходячи з необхідності забезпечення своєчасного надходження коштів до бюджету для фінансування витрат.
Компетенція – встановлення і скасування податків і зборів , а також пільг їх платникам здійснюються відповідно до законодавста про оподаткування виключно ВЕрховною Радою України, Верховною Радою Автономної Республіки Крим і сільськими, селищними, міськими радами.
Єдиний підхід – забезпечення єдиного пвдходу до розробки податкових законів з обов”язхкоаим визначенням платника податку і збору, об”єкта оподаткування, джерела оплати податку і збору, податкового періоду, ставок податку і збору, строків та порядків сплати податку, підстав для надання податкових пільг.
Доступність- забезпечення дохідливості норм податкового законодавства для платників податків і зборів.
18. Соціально-економічний зміст і призначення податку
Податки — це особлива сфера виробничих відносин, своєрідна не лише економічна, а й фінансова категорія, а також найважливіший економічний важіль, що регулює взаємовідносини юридичних і фізичних осіб з державою в умовах ринку.
За економічним змістом податки — це фінансові відносини між державою і платниками податків з приводу створення загальнодержавного централізованого фонду грошових коштів, що необхідні державі для виконання своїх функцій.
Суспільний зміст податків виявляється в перерозподілі національного доходу, у тому, що вони є частиною єдиного процесу відтворення, специфічною формою виробничих відносин. Матеріальною основою податків є грошові кошти, мобілізовані державою у платників податків.
Призначення податків і податкових платежів у бюджет полягає в тому, щоб покривати витрати держави з утримання держуправління, оборони країни, вирішення економічних і соціальних завдань, а також створювати умови для підвищення ефективності виробництва і регулювання споживання в суспільстві.
Призначення податків проявляється в їх функціях. Їх дві - "фіскальна" й "економічна".
Фіскальна функція полягає в формуванні грошових доходів держави. Гроші потрібні їй на утримання державного апарату, армії, розвитку науки і техніки, підтримку дітей, літніх і хворих людей. Із зібраних у вигляді податків коштів держава покриває витрати на освіту, будує школи, вищі учбові заклади, дитячі будинки, платить зарплату викладачам і стипендію студентам. Частина коштів йде на охорону здоров`я. З цього ж джерела і витрачаються гроші на будівництво державних підприємств, споруд, доріг, захист навколишнього середовища.
Економічна функція податків полягає у впливі через податки на суспільне відтворення, тобто охоплює будь-які процеси в економіці країни, а також соціально-економічні процеси в суспільстві. Податки в цій функції можуть відігравати стимулюючу, обмежуючу і контролюючу роль. Наприклад, не обкладати податком частину прибутку, яка піде на впровадження нової техніки, що сприяє науково-технічному прогресу. А не обкладаючи податком частину прибутку, яка йде на благодійну діяльність, держава стимулює підприємства до вирішення соціальних проблем. Значне підвищення податків здатне не тільки обмежити, але й зробити беззмістовною підприємницьку діяльність.
Функції податків взаємозв`язані. Ріст податкових поступлень у бюджет, тобто реалізація фіскальної функції, створює матеріальну можливість для здійснення економічної ролі держави, тобто економічної функції податків. У той же час досягнуте в результаті економічного регулювання прискорення розвитку і росту дохідності виробництва дозволяє державі отримати більше коштів. Це означає, що економічна функція податків сприяє здійсненню фіскальної, зміцнює її.