- •Выручка, прибыль и поток денежных средств. Основные формулы расчета.
- •Финансовый и физический капитал.
- •Доходы и расходы. Факты оплаты. Налогообложение прибыли.
- •Планирование инвестиций и инвестиционный проект. Бюджет.
- •Управление денежными потоками. Планирование денежных потоков
- •Бюджет движения денежных средств (бддс)
- •Отчет о движении денежных средств. Принципы построения.
- •Методы формирования Отчета о движении денежных средств
- •Отчет о прибылях и убытках
- •Бухгалтерский баланс
- •Типы активов. Ликвидность активов
- •Ликвидность активов
- •Система управления денежными потоками
- •Основные факторы, влияющие на денежный поток.
- •Финансовая политика
- •Функции финансового руководителя в корпорации
- •Пути использования свободных денежных ресурсов.
- •Финансовые отношения внутри предприятия.
- •Финансовые отношения с другими предприятиями и организациями
- •Финансовые отношения внутри предприятия
- •Финансовые отношения внутри объединений предприятий и организаций
- •Отношения с финансово-кредитной системой государства
- •19. Финансовые источники предприятия.
- •Источники внешнего долгосрочного финансирования
- •Торговый кредит. Толлинг. Лизинг.
- •Основными преимуществами лизинга являются:
Типы активов. Ликвидность активов
В бухгалтерском балансе предприятия активы обычно представлены двумя основными группами: долгосрочные и текущие.
Долгосрочные активы приобретаются для длительного использования на предприятии. С течением времени они существенно не меняются и лишь изредка превращаются в денежные средства в течение срока работы предприятия.
Текущие активы, как правило, включают денежные средства, счета заказчиков и товарные запасы, которые будут превращены в денежные средства в течение операционного цикла предприятия; они могут постоянно меняться.
Ниже схематически представлены все типы активов.
Текущие активы => |
Высоколиквидные активы => |
Денежные средства в банках |
|
Наличные деньги |
|||
Рыночные ценные бумаги (вложения) |
|||
Счета заказчиков (счета дебиторов или счета к получению |
|||
Вклады |
|||
Счета служащих (ссуды служащим) |
|||
Другие неоплаченные счета |
|||
Расходы будущих периодов (аренда, оплаченная вперед и т.п.) |
|||
Запасы => |
Готовая продукция |
||
Незавершенное производство |
|||
Сырье |
|||
Другие материалы |
|||
Долгосрочные активы (наименее ликвидные) => |
Земля |
||
Здания |
|||
Заводы и машины |
|||
Приборы и приспособления |
|||
Транспортные средства |
Выше приведен примерный перечень активов, которые Вы можете найти в бухгалтерском балансе. Активы обычно показаны в бухгалтерском балансе по двум основным группам: текущие и долгосрочные.
Активы, которые наверняка будут превращены в денежные средства в течение операционного цикла компании, классифицируются как текущие активы.
Операционный цикл промышленной компании - это период между закупкой сырья и продажей готовой продукции.
Запасы готовой продукции наверняка будут реализованы и, следовательно, преобразованы в наличность в течение операционного цикла.
Запасы готовой продукции, сырья и незавершенной продукции - все это текущие активы. Такие запасы иногда называют "товарными".
Счета заказчиков наверняка будут оплачены и поэтому преобразованы в денежную наличность. Они классифицируются как текущие активы.
Рыночные ценные бумаги, как правило, представляют краткосрочные вложения компанией ее свободных денег. Их называют "рыночными", поскольку в случае необходимости они могут быть легко реализованы. Рыночные ценные бумаги обычно относят к текущим активам.
Ниже счетов заказчиков находится статья "Вклады". При заключении контрактов компании часто вносят деньги в банк, гарантируя таким образом выполнение контрактов. Эти вклады, как правило, позднее возвращаются в виде наличности, и поэтому они входят в текущие активы.
Запасы сырья наверняка будут переработаны и реализованы в течение операционного цикла компании. Они классифицируются как текущие активы.
С другой стороны, долгосрочные активы обычно не приобретаются с целью реализации. Их приобретают по большей части для длительного использования в компании. Выше в таблице приведен краткий перечень таких активов.