Вопрос 4

Описать порядок открытия расчетного счета в банке. Охарактеризовать выписку банка. Охарактеризовать счет 51 «Расчетный счет». Привести типовую корреспонденцию счетов по движению денежных средств на расчетном счете.

Для открытия счета в банк необходимо представить следующие документы:

- заявление на открытие счета, в котором приведено полное и точное наименование организации, юридический адрес, номера телефонов, телефакса скрепленное двумя подписями и печатью. На обороте заявления банковский работник фиксирует номер присваиваемого клиенту счета;

- копии документов о регистрации, заверенные в уставном порядке;

- документ о государственной регистрации;

- копии учредительных документов (устав, учредительный договор);

- документ о регистрации в налоговой инспекции и дубликат извещения о присвоении учетного номера налогоплательщика;

- справку о регистрации в Фонде социальной защиты населения в качестве налогоплательщика;

- банковские карточки с образцами подписей (директора и главного бухгалтера) и оттиском печати.

Выписка из расчетного счета – это банковский документ, который содержит информацию об остатках денежных средств на расчетном счете и движении денежных средств, открытом в обслуживающем банке. Полученная из банка выписка в бухгалтерии обрабатывается, сверяется вступительное сальдо с предыдущей выпиской, исходящее сальдо, проставляется корреспондирующие счета с расчетным счетом.

Счет 51 “Расчетный счет” предназначен для обобщения информации о наличии и движении денежных средств в белорусских рублях на расчетных счетах организации, открытых в банках. По дебету отражается поступление денежных средств на расчетный счет, а по кредиту отражается списание денежных средств. Синтетический учет денежных средств на расчетном счете ведется в журнале-ордере №2.

Поступление денежных средств на расчетный счет отражается следующими проводками:

Д-т 51 К-т 50 «Касса» – из кассы на расчетный счет зачислены наличные денежные средства;

Д-т 51 К-т 55 – зачислены на расчетный счет неиспользованные суммы по аккредитивам;

Д-т 51 К-т 66, 67 – на расчетный счет получены краткосрочные, долгосрочные кредиты банков;

Д-т 51 К-т 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» – на расчетный счет поступил возврат неиспользованного аванса от поставщика;

Д-т 51 К-т 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» – на расчетный счет поступили денежные средства от покупателей;

Д-т 51 К-т 75.1 «Расчеты с учредителями» – на расчетный счет поступили взносы от учредителей в качестве вклада в уставный капитал;

Д-т 51 К-т 91 «Прочие доходы и расходы» - на расчетный счет поступили денежные средства от прочих доходов и расходов.

Суммы, ошибочно поступившие на расчетные счета или списанные с расчетных счетов организации, отражаются на счете 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» (субсчет 76-3 «Расчеты по претензиям»).

Списание денежных средств с расчетного счета отражается следующими проводками:

Д-т 50 «Касса» К-т 51 – получены денежные средства с расчетного счета в кассу;

Д-т 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» К-т 51 – с расчетного счета оплачено поставщикам, подрядчикам, исполнителям;

Д-т 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» К-т 51 – с расчетного счета возвращены авансы покупателям и заказчикам.

Д-т 68 «Расчеты по налогам и сборам» К-т 51 – перечислены суммы налоговый платежей в бюджет;

Д-т 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» К-т 51 – с расчетного счета оплачены претензии покупателям;

Д-т 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам», 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам» К-т 51 – с расчетного счета перечислены кредиты банков и проценты по ним;

Д-т 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» К-т 51 – перечислена заработная плата на лицевой счет;

Д-т 71 «Расчеты с подотчетными лицами» К-т 51 – с расчетного счета перечислен аванс подотчетным лицам по месту командировки;

Д-т 75.2 «Расчеты по выплате дивидендов и других доходов» К-т 51 – перечислены дивиденды учредителям.