4.7. Цели создания специального резерва, его размеры и порядок формирования

Резерв на возможные потери по ссудам представляет собой специальный резерв, необходимость формирования которого обусловлена кредитными рисками в деятельности банков. Указанный резерв обеспечивает создание банком более стабильных условий финансовой деятельности и позволяет избегать колебаний величины прибыли банков в связи со списанием потерь по ссудам.

Резерв на возможные потери по ссудам формируется за счёт отчислений, относимых на расходы банков. Резерв создаётся в обязательном порядке всеми банками, а также их филиалами по ссудной задолженности и задолженности, приравненной к ссудной, по всем группам риска. На 1998-2000 годы был введён поэтапный режим создания указанного резерва, при котором реально создаваемый банками резерв не может быть меньше, начиная с отчётности на 1 февраля 2000 года, – 100% расчётного. В зависимости от величины кредитного риска все ссуды подразделяются на 4 группы:

1 группа – стандартные (практически безрисковые) ссуды;

2 группа – нестандартные ссуды (умеренный уровень риска невозврата);

3 группа – сомнительные ссуды (высокий уровень риска невозврата);

4 группа – безнадёжные ссуды (вероятность возврата практически отсутствует, ссуда представляет собой фактические потери банка).

При определении группы риска просроченная задолженность по основному долгу и процентам подразделяется в зависимости от её длительности на следующие группы:

просроченные до 5 дней включительно;

просроченные от 6 до 30 дней включительно;

просроченные от 31 до 180 дней включительно;

просроченные свыше 180 дней.

Для определения группы риска по каждой ссуде в зависимости от качества обеспечения и длительности просрочки погашения основного долга и процентов используется специальная матрица.

Размер отчислений в резерв от суммы основного долга составляет от 1 до 100% в зависимости от группы риска, к которой относится ссуда (по стандартным ссудам – 1%, по нестандартным – 20%, по сомнительным – 50%, по безнадёжным – 100% ).

Резерв на возможные потери по ссудам используется только для покрытия непогашенной клиентами ссудной задолженности по основному долгу. За счёт резерва производится списание потерь по нереальным для взыскания ссудам банков.

Резерв на возможные потери по ссудам формируется ежемесячно на отчетную дату в последний рабочий день отчетного месяца в валюте Российской Федерации отдельно по каждой выданной ссуде.

Общая величина резерва (остатки на счетах по учету резерва на возможные потери по ссудам) должна ежемесячно уточняться (регулироваться) в зависимости от суммы фактической ссудной задолженности, в т.ч. с учетом изменения суммы основного долга при изменении курса рубля по отношению к иностранным валютам на дату регулирования, и от группы риска, к которой отнесена та или иная ссуда на отчетную дату.

5. Практическая ситуация

20 октября 2000 года гражданин Сидоров И.В. обратился в Волжское ОСБ № 8553 г. Волжский с заявлением на выдачу потребительского кредита в сумме 9000 рублей на срок 2 года на неотложные нужды под поручительство двух физических лиц: Черёмухина Ю.П. и Колесникова П.А. (см. с. 21).

В банке по потребительскому кредиту установлена процентная ставка – 28% годовых.

Кредит выдан гражданину Сидорову И.В. 27 октября 2000 года.

Коэффициент, используемый для расчета платежеспособности заемщика и поручителей в зависимости от величины чистого дохода, составил 0,3.

Требуется:

1. На основании представленных справок с места работы заёмщика и поручителей, а также составленных ими анкет (см. с. 22-45) произвести анализ платежеспособности заёмщика и его поручителей, составить заключение о целесообразности выдачи кредита.

2. Оформить кредитный договор, заключённый между гражданином Сидоровым И.В. и Волжским ОСБ № 8553, и договор поручительства с одним из поручителей по выбору.

3. Составить график платежей.

4. Заполнить срочное обязательство индивидуального заёмщика Сидорова И.В. и заявление индивидуального заемщика на выдачу ссуды.

5. Оформить распоряжение о предоставлении (размещении) денежных средств.