15. Аналіз прибутку банку та його значення для визначення ефективності діяльності банку

В умовах ринкової економіки отримання прибутку та забезпечення рентабельної д-ті є необхідним чинником існування будь-якого суб’єкта під-цтва. Прибуток б-ку – різниця між доходами отриманими б-ком за відповідний період в результаті д-ті та витратами здійсненими за той же період для забезпечення цієї д-ті. Аналіз прибутку б-ку включає дослідження фін-х результатів від операційної й не операційної д-ті б-ку, фін-ві результати від кредитних операцій з ЦП і іноз. валютою. Метою аналізу прибутку і рентабельності є виявлення основного центру прибутковості б-ку і чинників, які впливають на підвищення величини прибутку і підвищення рентабельності б-ку на основі ефективного управління доходами і витратами. Для обчислення абсолютного розміру прибутку, використовують інф-цію про доходи і витрати б-ку, яка дає змогу визначити прибуток вцілому і за його складовими. Заг. аналіз прибутку б-ку до оподаткування потребує побудови аналітичної таблиці, яка відображає динаміку його абсолютного обсягу, складу і структури. Вона будується безпосередньо за даними звітів за попередн. та поточн. роки. В таблицю, як правило, входять складові: чистий %-вий дохід; чистий комісійних дохід; чистий торговельний дохід; інший прибуток. Прибуток характеризує стійкість кредитної установи. Він необхідний для створення адекватних резервних фондів, стимулювання персоналу і керівництва до розширення та вдосконалення операцій, скорочення витрат і підвищення якості послуг, що надаються, і, зрештою, для успішного проведення наступних емісій і відповідно збільшення капіталу, який дає змогу розширити обсяги і поліпшувати якість наданих послуг. Але неможливо протягом тривалого часу підтримувати стабільний стан капіталу без адекватних доходів. Прибуток і капітал взаємно підкріплюють один одного. У свою чергу, сильна позиція капіталу допомагає збільшити прибуток двома способами. По-перше, капітал є джерелом безпроцентних фін-х коштів для б-ку. Якщо б-к збільшує свій капітал через випуск нових акцій і використовує прибуток для оплати своїх зобов’язань, його процентні витрати зменшуються. По-друге, кредитори бажають мати справу з добре капіталізованим б-ком. Банківський прибуток важливий для всіх учасників екон. життя і залежить від ряду чинників: від отриманих та сплачених %-в за банківськими операціями; від питомої ваги непроцентних доходів; від поточних витрат; від структури активів і пасивів.

16. Аналіз рентабельності банківської діяльності та його характеристика

Рентабельність залежить від факторів, що впливають на прибуток і витрати б-ку. Рентабельність завжди аналізується за певний період. Рентабельність діяльності банків визначають відношенням чистого прибутку до валових витрат. Однак розрахунок може проводитись і за ін. показниками: операційним прибутком (без урахування податку на прибуток, відрахувань у резерви), операційних витрат (без урахування сплачених податків, амортизації). Такий показник рентабельності відображає ефективність операційної д-ті. На рентабельність активів впливає, крім прибутку, ще і розмір активів б-ку. Низька рентабельність активів може бути спричинена їх завищеним обсягом та високою питомою вагою «витратних активів» за низької питомої ваги дохідних активів. Однієї з причин низької фондорентабельності б-ку можуть бути основні фонди, які недостатньо ефективно використовуються б-ком. Найбільш важливий показник для власників б-ку – прибутковість статутного капіталу, який є основою для розрахунків норми доходів та їх частки в статутному капіталі б-ку (дивідендів на акцію для акціонерних товариств).