Финансы предприятий.
Сущность финансов предприятий. Принципы их организации.
В широком смысле – система денежных отношений, по поводу формирования и использования предприятия или денежного капитала для осуществления предприятий деятельности в целях извлечения прибыли и выполнении возникающих обязательств.
Денежный капитал предприятия – денежные средства, привлекаемые предприятием с рынков капитала, из бюджета, а также создаваемых самим предприятием за счет которого формируется имущество необходимое для ведения предпринимательской деятельности.
Финансовые отношения возникают между предприятием и:
Собственниками – по поводу форм уставного капитала и выплаты
Инвесторами – по поводу привлечения денежных средств под реальные инвестиции, их погашение и выплаты процентов по ним.
С покупателями – по поводу получения им коммерческих кредитов и погашение их.
Поставщиками – по поводу получения предприятием коммерческих кредитов и погашение их.
С участием холдинга – по поводу перераспределения денежного капитала в холдинги
С государством – по поводу уплаты налогов, по поводу получения предприятием бюджетных ассигнований и условие их погашения предприятием
С другими предприятиями – по поводу осуществления реальных инвестиций самим предприятием и получения % по ним и другими предприятиями государства, по поводу осуществления финансовых инвестиций и получение % по ним.
Принципы организации финансов на предприятии:
Плановость и системный подход. (Все показатели деятельности предприятия планируются). 1 уровень – стратегическое планирование; 2 уровень – бизнес план инвестиционного проекта; 3 уровень – бюджет предприятия.
Системный характер позволяет скорректировать показатели, как на этапе планирования, так и при получении фактических данных.
Пример: размер выручки = размеру производства.
Оптовое соотношение между источниками финансирования предприятия.
Самыми выгодными являются чистая прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия, амортизация и приравненные к собственности устойчивые пассивы.
На втором месте находятся платежные требования собственников, вложивших средства в уставной капитал.
На третьем месте – заемные источники, должно удовлетворяться первоочередном порядке и должны выплачиваться из чистой прибыли.
Обеспечение финансовой устойчивости предприятия.
Любые инвестиции и затраты должны окупаться => приносить прибыль.
Особенности финансирования финансов предприятия.
Классификация финансов предприятия:
По сфере деятельности:
Финансы сферы производства
Финансы непроизводственной сферы
Объектом распространения предприятиях материальной сферы является выручка от реализации продукции на ее основе формируется фонд возмещений текущих затрат предприятия; производятся отчисления в общегосударственные фонды и образуется чистый доход.
За счет чистого дохода формируются фонды производственного назначения, необходимые для расширения производства, совершенствования материально-технической базы и фонды потребительского назначения.
Финансы предприятия непроизводственной сферы представляют собой совокупность денежных отношений опосредующих движение фондов денежных средств, образующихся в результате национального дохода, созданного в отраслях материального производства.
По отраслям
По ОПФ:
Финансы коммерческих предприятий
Финансы некоммерческих предприятий
Коммерческие организации могут создаваться в форме хозяйствующих товариществ и обществ, ГУПов и МУПов.
Некоммерческие могут создаваться в форме благотворительных фондов, потребительские кооперативы, общественные и религиозные организации.
По форме собственности:
Финансы государственных и муниципальных предприятий
Финансы предприятий негосударственной формы собственности.
Основной капитал предприятия:
Реальный основной капитал:
а)основные фонды;
б)незавершенные затраты на строительство и приобретение имущества.
ИМА:
а)расходы по организации производства, освоению новых технологий;
б)затраты по выпуску акций, а также покупка предприятием прав на использование программных продуктов, права владельцев на товарный знак.
Источники формирования основного капитала предприятия.
Собственные средства: а)амортизация активов и основных фондов; б)чистая прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия; в)средства мобилизируемые при строительстве.
Средства от добычи полезных ископаемых, удешевление стоимости оборудования и экономия на стоимости строительно-монтажных работ.
Долгосрочные кредиты банка – для обновления оборудования, покупки технологий и так далее.
Бюджетные ассигнования (государственные и муниципальные предприятия)
Прочие источники – иностранные инвестиционные средства, привлечения на условиях совместной деятельности под различные проекты.
Структура и источники оборотных капиталов.
Оборотные средства:
а)оборотные производственные фонда (независимое производство) – предметы труда, сырье, вспомогательные материалы, з/п, тара;
б)фонды обращения – готовая продукция, средства в кассе, средства на расчетном, валютном и текущем счетах.
Краткосрочные финансовые вложения: а)займы другим предприятиям; б)вложения на финансовом рынке (вложения в ценные бумаги), а также вложения на денежном рынке – депозитные счета.
Источники формирования.
Собственные средства – часть чистой прибыли, идущая на расширение производства
Устойчивые пассивы – средства не принадлежащие предприятию, но находящиеся в его обороте, задолженность по з/п – момент начислении и ее выплата не совпадают. Авансы покупателей, залоговая стоимость тары и резерв предстоящих платежей.
Краткосрочные кредиты банков – под восполнение и формирование оборотных средств.
Бюджетная ассигнация
Прочие – инвестиции, кредитная задолженность, займы.
Затраты и расходы на производство и реализацию продукции.
Себестоимость – денежное выражение текущих затрат на производство и реализацию продукции (затраты основных фондов, топлива, материалов и так далее).
Себестоимость – часть стоимости.
Виды себестоимости зависит от размера предприятия.
В крупном предприятии:
1.Себестоимость валовой продукции – затраты на работы и услуги не включенные в валовую продукцию (+/- изменение остатков расхода в будущих периодах).
2.Производственная себестоимость товарной продукции = себестоимость валовой продукции (+/- изменение остатков незавершенного производства).
3.Полная себестоимость товарной продукции = производственная себестоимость + внепроизводственные расходы.
4.Полная себестоимость реализованной продукции = полная себестоимость товарной продукции + остатки готовой продукции на начало периода – остатки готовой продукции на конец периода.
Себестоимость: стоимость сырья –
оптимизация рабочей силы.