36.Налоги: экономическое содержание, цели, функции, виды. Эффект и кривая а.Лаффера. Налоговый мультипликатор.

Налоги - обязательные платежи в бюджет, осуществляемые физическими или юридическими лицами. именно в рез-те поступления налогов создаётся финансовая база для выполнения гос-вом его ф-ий и задач.

Сущность налогов: это денежные взносы граждан, необходимые для содержания публичной власти. Минимальный размер налога определяется суммой расходов гос-ва на выполнение его основных ф-ий: оборона, суд, управление, охрана порядка. Так же это важнейший источник средств госбюджета(90% всех поступлений).

Ф-ии налогов:

1)Фискальная политика - обеспечение финансирования госрасходов

2) Регулирующая - госрегулирование экономики, перераспределение финн потоков 3)социальная- сглаживание неравенства между слоями населения.

Элементы налога:

1)объект налога - имущество или доход, подлежащий обложению

2)субъект налога - налогоплательщик (физические, юридические лица).

Виды налогов:

1.Прямые налоги (сложно перенести на потребителя, за исключением налога на землю и недвижимость)

2.Косвенные налоги (переносятся на потребителя в зависимости от степени эластичности спроса на товары и услуги, облагаемые этим налогом, чем меньше эластичность, тем больше налог перекладывается на потребителя).

3. Налоги на доходы и имущество - подоходный налог на прибыль корпораций (фирм), соцстрахование и т.д.

4. Налоги на товары и услуги: налог с оборота(акцизы и т.п.).

5. Твёрдые налоги (устанавливаются в абсолютной сумме на единицу товара независимо от дохода), пропорциональные (действуют в одинаковом процентном отношении к объекту налога без учёта изменения его величины), прогрессивные (возрастание величины ставки процента по мере роста дохода) и регрессивные (понижение по мере роста)

К ривая Лаффера - это график зависимости объема государственных доходов от среднего уровня налоговых ставок в государстве.

Эффект Лаффера- снижение предельных ставок и вообще налогов обладает мощным стимулирующим воздействием на производство. При сокращении ставок база налогообложения в конечном счете увеличивается: раз выпускается больше продукции, то и налогов собирается больше. Это происходит не сразу. Но по идее расширение базы налогообложения способно компенсировать потери, вызванные снижением налоговых ставок.

Сторонниками снижения налогов и стимулирования инвестирования являются представители школы предложения. Они считают, что нужно отказаться от системы прогрессивного налогообложения (именно получатели крупных доходов — лидеры в обновлении производства), снизить налоговые ставки на предпринимательство, на заработную плату и дивиденды. Требуется стимулировать инвестиционный процесс, желание иметь дополнительную работу и дополнительный заработок. В своих рассуждениях теоретики опираются на кривую А. Лаффера. При сокращении ставок база налогообложения в конечном счете увеличивается (больше продукции — больше налогов). Высокие налоги снижают базу налогообложения и доходы государственного бюджета.

налоговый мультипликатор МT (отношение изменения реального национального дохода к вызвавшему его изменению налогов)будет равен

Мультипликационный эффект от снижения налогов слабее, чем от увеличения государственных расходов, следовательно, при выборе направлений бюджетно-налоговой политики учитывается, что увеличение государственных расходов окажет большее влияние на рост дохода, нежели снижение налогов.

MPS - предельная склонность к сбережению