- •20. Методика финн-х расчетов для принятия решений о целесообр-ти получения банк-х кредитов
- •1.Учет плат и иных обязанных лиц как первичная форма нал контроля
- •2.Методы и способы осущ.Нал.Проверок….
- •3. Нал нарушения: основ причины, виды и меры ответст-ти
- •4.Проверка правильности исчисления и уплаты ндс
- •5. Порядок проверки налога на прибыль
- •6. Проведение проверки правильности исчисления подоходного налога
- •7. Камеральная проверка: порядок проведения и оформление результатов
- •8. Внеплановая оперативная тематическая проверка: порядок проведения и оформление результатов.
- •9. Плановая выездная и тематическая проверки: порядок проведения и оформления результатов.
- •10Порядок и сроки обжалования решений налоговых органов, действий (бездействий ) их должностных лиц
- •1. Эк. Сущность налогов
- •2.Функции и роль налогов
- •3.Осн принципы постр нал. Системы. Общая хар-ка нал. Системы рб
- •4.Зак регул нал отношений. Нк рб
- •5.Элементы налога и налоговая терминология
- •7. Общая характеристика объектов но
- •8.Клас-ия нал ставок, методов но, способов зачисл и уплаты налогов
- •9.Нал льготы. Совершенствование нал льгот как способ стимул предприним инициативы
- •10. Виды НиС. Класс-ия НиС, примен в рб
- •11.Виды нал нарушений. Ответст-сть налогоплател за нал наруш.
- •12.Ндс: экон сущ-сть, ставки, льготы, особенность исчисл в отдел отраслях народ хоз-ва, порядок и сроки упл. Порядок исчисл и упл ндс по ввоз товарам.
- •13.А: эк сущ, облаг-ая прод, ставки, порядок исчисле и упл.. Порядок исчисл и упл а по ввоз тов.
- •14.Налог на пр.Эк сущ,ставки,льготы,особен исчислен в отд-ых отраслях нар хоз-ва,порядок и сроки упл.
- •16.Н/о резидентов от внешнеэконом операций по э-и сделкам в рб
- •17.Н/о дох нерезид рб.
- •18.Налог на недвижимость: экономическая сущность, ставки, льготы, порядок исчисления и уплаты.
- •19.Экологический налог: экономическая сущность, ставки, льготы, порядок исчисления и уплаты.
- •20.Налог за добычу (изъятие) природных ресурсов: экономическая сущность, ставки, льготы, порядок исчисления и уплаты.
- •21. Земел налог: эк-кая сущ-сть, ставки, льготы, порядок исчисл-я и уплаты.
- •22. Страх-е взносы в фсзн: эк-кая сущ-сть, ставки, льготы, порядок исчисл-я и уплаты.
- •23.Н/ов свободных экономических зонах: оценка современного состояния, механизм взимания.
- •24.Особенности н/о с/х орг-ций. Единый налог для произв-лей с/х прод-ции.
- •25.Местные налоги и сборы: сбор с заготовителей, курортный сбор, налог за владение собаками.
- •26.Налог на недвиж-сть и земел налог для фл: эк-кая сущ-сть, ставки, льготы, порядок уплаты.
- •27.Подоход-й налог с фл: объекты налогооблож-я, льготы, ставки, порядок исчисл-я и уплаты.
- •28.Налогообложение малого бизнеса. Упрощенная система налогообложения для малого бизнеса.
- •29.Н/о ип. Единый налог для ип.
- •30.Общая система н/о для ип.
9. Плановая выездная и тематическая проверки: порядок проведения и оформления результатов.
При проведении плановой выездной проверки подлежат изучению вопросы уплаты в бюджет всех налогов, обязанность уплаты которых возложена на проверяемого плательщика, а также выявление имущества и активов плательщика ,его дебиторской задолженности для взыскания за их счет налогов, сборов, пеней, экономических санкций.Налоговая проверка не проводится в течение двух лет со дня государственной регистрации - организаций, индивидуальных предпринимателей; присвоения учетного номера плательщика - обособленных подразделений организаций и т.д.В течение срока, указанного выше, могут назначаться внеплановые проверки по поручению Президента Республики Беларусь; Комитетом государственного контроля (либо по его поручению) при наличии у него информации, свидетельствующей о лжепредпринимательстве или совершении финансовых операций с нарушением требований законодательства на сумму, превышающую 1000 базовых величин; по поручению органов уголовного преследования по возбужденному уголовному делу.
Контролирующий орган вправе назначить плановые проверки, отнесенных:к высокой группе риска, - не чаще 1 раза в течение календарного года (если по результатам проведенной плановой проверки не выявлено нарушений, то следующая плановая назначается не ранее чем через 2 года)к средней группе риска, - не чаще одного раза в 3 года ( не ранее чем через 5 лет)к низкой группе риска, - по мере необходимости, но не чаще одного раза в 5 лет.
При наличии оснований проверяющий может заявить самоотвод не позднее двух рабочих дней со дня начала проверки.. О назначении плановой проверки проверяемый субъект должен быть письменно уведомлен не позднее, чем за 10 рабочих дней до начала ее проведения.
В предписании указываются : *номер и дата выдачи предписания;*основание проведения проверки (пункт координационного плана для плановых проверок);*наименование контролирующего *ФИО проверяемого субъекта или адрес *ФИО проверяющего, должность;* перечень вопросов;*проверяемый период;*срок проведения проверки При непредставлении (отсутствии) книги учета проверок информация об этом указывается в акте (справке) проверки.
Далее проверяющие знакомят проверяемого субъекта или его представителя с перечнем вопросов, подлежащих проверке. Одновременно уточняется, каким из контролирующих (надзорных) органов ранее проверялись вопросы, подлежащие проверке. В случае совпадения периода проверки и вопросов, проверенных иным контролирующим (надзорным) органом, проверяющий обязан незамедлительно поставить в известность лицо, назначившее проверку (выдавшее предписание на проведение проверки), которым вносятся соответствующие изменения в предписание на проведение проверки либо принимается решение о прекращении проверки, за исключением случаев.При проведении проверки проверяющий самостоятельно определяет методы и способы ее осуществления.На первоначальном этапе проведения выездной налоговой проверки изучается: система организации БУ и НУ проверяемого плательщика, внутренние правила документирования операций и документооборота, порядок ведения регистров БУ и НУ, особенности ведения БУ.
.В случае, если выявленное нарушение может быть сокрыто или по выявленным фактам необходимо принять неотложные меры по их устранению и привлечению к ответственности лиц, чьи действия (бездействие) повлекли нарушение проверяемым субъектом законодательства, проверяющим (руководителем проверки) до окончания проверки составляется отдельный промежуточный акт проверки.
Тематическая проверка: У плательщика может возникнуть ситуация, когда сумма налоговых вычетов превышает сумму налога, исчисленную от операций по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав.Такие ситуации могут возникнуть:- когда организации используют для производства и (или) реализации товаров (работ, услуг), которые облагаются налогом по ставке 0% (экспортные операции), товары (работы, услуги), имущественные права, облагаемые налогом по ставке 20%;- когда организации используют для производства и (или) реализации товаров (работ, услуг), которые облагаются налогом по ставке 10%, товары (работы, услуги), имущественные права, облагаемые налогом по ставке 20%;- при ликвидации (прекращении деятельности) плательщика, а также в связи с прекращением предпринимательской деятельности, не связанной с ликвидацией субъекта.Если сумма налоговых вычетов согласно налоговой декларации по НДС превышает общую сумму налога, исчисленную по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, плательщик НДС не уплачивает. Возникшая между суммой налоговых вычетов и общей суммой НДС, исчисленной по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, разница подлежит вычету в первоочередном порядке исходя из общей суммы НДС в следующем налоговом периоде либо возврату плательщику без начисления пени.
Возврат указанной разницы может быть осуществлен несколькими способами и производится:
1) без принятия налоговым органом решения о проведении возврата2) по решению налогового органа по месту постановки плательщика на учет. Возврат разницы путем зачета производится налоговыми органами самостоятельно в течение одного месяца со дня принятия решения о возврате в следующей очередности:
- в счет текущих платежей по налогам, сборам (пошлинам) и иным обязательным платежам в бюджет;
- в счет погашения задолженности и пени по налогам, сборам (пошлинам) и иным обязательным платежам в бюджет;
- в счет погашения задолженности по наложенным налоговыми органами штрафам.
При наличии у плательщика оборотов по реализации экспортируемых нефтепродуктов в периоде, за который осуществляется возврат разницы путем зачета, этот зачет производится налоговыми органами в течение 10 рабочих дней со дня принятия решения о проведении возврата.После проведения зачета налоговые органы в течение пяти рабочих дней со дня его проведения сообщают о нем плательщику.Если налоговый орган принял решение о возврате разницы между суммой налоговых вычетов и общей суммой НДС, исчисленной по реализации объектов, по заявлению плательщика в период проведения зачетов по предыдущим решениям, то новое решение принимается к исполнению :
- либо при полном зачете разницы между суммой налоговых вычетов и общей суммой налога на добавленную стоимость, исчисленной по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, по предыдущим решениям;
- либо по истечении одного месяца с даты принятия предыдущего решения.
Оставшаяся после проведения зачета сумма подлежит возврату плательщику из бюджета не позднее 5 рабочих дней со дня окончания срока, установленного для проведения зачета