- •20. Методика финн-х расчетов для принятия решений о целесообр-ти получения банк-х кредитов
- •1.Учет плат и иных обязанных лиц как первичная форма нал контроля
- •2.Методы и способы осущ.Нал.Проверок….
- •3. Нал нарушения: основ причины, виды и меры ответст-ти
- •4.Проверка правильности исчисления и уплаты ндс
- •5. Порядок проверки налога на прибыль
- •6. Проведение проверки правильности исчисления подоходного налога
- •7. Камеральная проверка: порядок проведения и оформление результатов
- •8. Внеплановая оперативная тематическая проверка: порядок проведения и оформление результатов.
- •9. Плановая выездная и тематическая проверки: порядок проведения и оформления результатов.
- •10Порядок и сроки обжалования решений налоговых органов, действий (бездействий ) их должностных лиц
- •1. Эк. Сущность налогов
- •2.Функции и роль налогов
- •3.Осн принципы постр нал. Системы. Общая хар-ка нал. Системы рб
- •4.Зак регул нал отношений. Нк рб
- •5.Элементы налога и налоговая терминология
- •7. Общая характеристика объектов но
- •8.Клас-ия нал ставок, методов но, способов зачисл и уплаты налогов
- •9.Нал льготы. Совершенствование нал льгот как способ стимул предприним инициативы
- •10. Виды НиС. Класс-ия НиС, примен в рб
- •11.Виды нал нарушений. Ответст-сть налогоплател за нал наруш.
- •12.Ндс: экон сущ-сть, ставки, льготы, особенность исчисл в отдел отраслях народ хоз-ва, порядок и сроки упл. Порядок исчисл и упл ндс по ввоз товарам.
- •13.А: эк сущ, облаг-ая прод, ставки, порядок исчисле и упл.. Порядок исчисл и упл а по ввоз тов.
- •14.Налог на пр.Эк сущ,ставки,льготы,особен исчислен в отд-ых отраслях нар хоз-ва,порядок и сроки упл.
- •16.Н/о резидентов от внешнеэконом операций по э-и сделкам в рб
- •17.Н/о дох нерезид рб.
- •18.Налог на недвижимость: экономическая сущность, ставки, льготы, порядок исчисления и уплаты.
- •19.Экологический налог: экономическая сущность, ставки, льготы, порядок исчисления и уплаты.
- •20.Налог за добычу (изъятие) природных ресурсов: экономическая сущность, ставки, льготы, порядок исчисления и уплаты.
- •21. Земел налог: эк-кая сущ-сть, ставки, льготы, порядок исчисл-я и уплаты.
- •22. Страх-е взносы в фсзн: эк-кая сущ-сть, ставки, льготы, порядок исчисл-я и уплаты.
- •23.Н/ов свободных экономических зонах: оценка современного состояния, механизм взимания.
- •24.Особенности н/о с/х орг-ций. Единый налог для произв-лей с/х прод-ции.
- •25.Местные налоги и сборы: сбор с заготовителей, курортный сбор, налог за владение собаками.
- •26.Налог на недвиж-сть и земел налог для фл: эк-кая сущ-сть, ставки, льготы, порядок уплаты.
- •27.Подоход-й налог с фл: объекты налогооблож-я, льготы, ставки, порядок исчисл-я и уплаты.
- •28.Налогообложение малого бизнеса. Упрощенная система налогообложения для малого бизнеса.
- •29.Н/о ип. Единый налог для ип.
- •30.Общая система н/о для ип.
12.Ндс: экон сущ-сть, ставки, льготы, особенность исчисл в отдел отраслях народ хоз-ва, порядок и сроки упл. Порядок исчисл и упл ндс по ввоз товарам.
Л-ра: НК РБ, Инстр о порядке заполн нал деклар (расчетов) по Н и С, книги покупок, Инстр о порядке представл подтвержд пост местонахожд иностр организ:
НДС –– это косв налог, включ в отпуск цену.
Плат-ки: организ, ИП, ФЛ, на кот возложена обязан по уплате НДС, взим при ввозе товаров на там тер РБ
ИП приз-ся плател налога, если В по реализ т(р, у) за 3 предшеств последоват календ мес превыс в совок 40 000 евро по курсу, уст НацБ на послед число послед из таких мес.
Объект н/о: 1.Обор по реализ ТРУ на тер РБ, вкл:
1.1. обор по реализ ТРУ своим работникам;
1.2. обор по обмену ТРУ;
1.3. обор по безвозмез передаче ТРУ;
1.4. передачу арендодателем объекта аренды арендатору;
2. Ввоз тов на там тер РБ
При реализ товаров объектом н/о явл обор по реализ всех тов, как собств-го произв-ва, так и приобрет на стороне. При реализ имущ прав на объекты интеллек собств-ти объектом н/о явл обор по реализ всех имущ прав. При реализ работ объектом н/о явл объемы вып строит-монтаж, ремонтн, научно-исследоват, опытно-конструктор, технологич, проектно-изыскатель, реставрацион и др работ. При реализ услуг объектом н/о явл обороты по оказ услуг.
Общ сум НДС = НБ х ставку нал: 100 %
Ставка 0 % - а) при реализ экспортир тов; б) при реализ раб (У) по сопровожд, погрузке и иных раб (У) непоср-но связан с реализ экспортир тов; в) реализ экспортир транспорт услуг, вкл транзит перевозки, а также экспорт-ых услуг по произв-ву тов из давальч сырья.
0,5 % - при ввозе на там тер РБ из РФ для производ-ных нужд обработ и необработ алмазов во всех видах и др драг камней.
10 % - При реализ по своб ценам а) производ на тер РБ прод раст-ва (кроме цветов, декор раст), живот-ва (кроме пушного зверов-ва), рыбов-ва и пчелов-ва. б) прод-ных тов и тов для детей согл утвержд перечня.
9,09 % - При реализ ТРУ, указ по ст 10%, но реализ по регулир рознич ценам.
20 % - По реализ по своб ценам всех ост ТРУ, имущ прав на объекты интел собст-ти, не указ по ст 10%.
16,67 % - По реализ по регулир розни ценам всех ост ТРУ, имущ прав на объекты интел собст-ти, не указ по ст 9,09 %.
НБ: 1. При реализ ТРУ по своб ценам - В от реализ этих объектов без НДС.
2. При реализ ТРУ по регулир розн ценам - В от реализ этих объектов с учет НДС.
3. Стоим отгруж прод, ТРУ, по кот истекло 60 дн со дня отгр.
4. Сумма внереал дох, получ в виде санкций (штраф, пеней, неустоек) за наруш условий догов пок-лями.
Сум НДС, подлеж уплате в б-т = Общ сум НДС – Нал вычеты(вход НДС)
Вычеты: суммы НДС, предъявлен пост-ками, также уплачен при ввозе на тамож тер РБ.
С 2010 г исключ обяз-ть ведения книги покупок для осущ нал вычетов. Книга покупок предназнач для регистрац расчетных док-ов, подтвержд оплату НДС при приобр сырья, матер, топлива, прод, товар и т.д. С 1.01.2010 г ведение книги покупок явл правом плат-ка, реализ кот подлежит отраж в учет политике организ (решении ИП). Любой плат-к вправе начать заполнять книгу покупок с серед года, внеся измен в учет политику.
Особ-ти расчета НДС организ рознич торговли и общепита, ведущ учет в суммов выраж. Предпр рознич торгов и общепита могут исчисл НДС 3 способами: 1.при наличии колич-суммов учета реализ-ых тов исчисление НДС можно производ исходя из фактич ставок, уст зак-вом; 2.исходя из расчет ставки; 3.при отсутствии раздел учета тов, облагаемых по различ ставкам, НДС исчисл по ст 20 %.
Т.к. большинство предпр торг. и общепита не могут обеспеч количест учет реализ тов, НДС по тов, реализ по своб и регулир рознич ценам, эти организ могут исчисл исходя из расчет ставки,
Сум НДС по реализ тов = НБ х РС: 100 %. НБ при расчете НДС торгов организ и организ общепита явля: В от реализ ТРУ по продаж ценам, т.е. с учетом НДС, налога на услуги для организ общепита.
РС=сум НДС по тов имеющ-ся в отч нал периоде / стоимость этих тов по продаж ценам*100%
В числителе отраж сумма НДС по тов, имещ-ся в остатке на нач отч мес + сум НДС по поступ в отч мес тов.
В знамен отраж НБ по тов, реализ-ным в отч мес + стоим тов с уч всех нал и сбор, взим при реализ тов (прод), имеющ в остатке на кон отч мес.
Сум НДС, подлеж уплате в б-т за нал период = СумНДС по реализ тов – нал вычеты (Вход НДС)
Особ-ти расчета НДС при ввозе ТРУ на там тер РБ (кроме ввоза из РФ): СумНДС при ввозе тов на там тер РБ = (Там стоим +Там пошл + СумА, уплач при ввозе) х Ст :100%.
Особ-ти расчета НДС при ввозе ТРУ из РФ:(стоим приобрет тов + сум подлеж уплате А) х Ст : 100%.
Стоим приобрет тов явл цена сделки, фактически уплач или подлеж уплате пост-ку за вво товар.
НДС по тов, ввез из РФ, уплач в б-т не позднее 20-го числа мес, след за мес принятия на учет ввез тов. Пок-ли тов обязаны представ нал органам нал деклар по НДС по тов, ввез из РФ, не позднее 20-го числа мес, след за мес принятия на учет ввез товаров. Одноврем с нал деклар покуп тов представ в налог орган след док-ты: 1.заявлен о ввозе тов по уст форме в 3 экземпл; 2.выписку банка (ее копию) или платеж инстр (ее копию), подтвержд факт уплату НДС по ввез тов; 3.договор (его копию), на основ кот тов ввоз-ся из РФ; 4.транспорт док-ты, подтвержд перемещ тов из РФ РБ. Перемещ тов по трубопроводам и линиям электропередач подтвержд актами приемки-передачи тов; 5.счета-фактуры рос налогоплат с отметками нал органа РФ.
Льготы: Освобожд от н/о обороты по реализ на тер РБ:
-лек ср-в, мед техники, приборов и оборуд;
-мед (ветерин) услуг по перечню таких услуг, утвержд Презид РБ;
-услуг по уходу за больными, инвал и престарел;
-услуг по содерж детей в дошкол учрежд, по обуч детей в кружках, секциях и студиях, музык и спорт школах;
-услуг в сфере образов, оказ-мых предпр, аккредитованным в кач-ве учеб завед с-мы образов;
-услуг в сфере культуры и искусства по утвержд перечню таких услуг;
-ритуальных услуг;
-религиоз лит-ры и предметов религиоз назнач, а также услуг, оказыв религиоз организ;
-жилищ-коммунал и эксплутац услуг, оказ-мых физ лицам;
-услуг связи физическим лицам;
-услуг адвокатов и юрид консульт по оказ юр помощи физ лицам;
-услуг по страхов, сострахов и перестрахов;
-обор по реализ услуг ломбардами по операциям по предостав ФЛ краткоср займов под залог им-ва;
-банками по предоставл кредитов, осущ банк обслуж-я, обращ валюты, по привлеч ден ср-в, ЦБ;
Плат-ки НДС ежемесячно (ежеквартально) представ нал органам по месту пост на учет нал деклар по утвержд форме не позднее 20-го числа мес, след за отчет мес (кварт). Уплата – не позднее 22 числа мес, след за отч мес (кварт).