- •20. Методика финн-х расчетов для принятия решений о целесообр-ти получения банк-х кредитов
- •1.Учет плат и иных обязанных лиц как первичная форма нал контроля
- •2.Методы и способы осущ.Нал.Проверок….
- •3. Нал нарушения: основ причины, виды и меры ответст-ти
- •4.Проверка правильности исчисления и уплаты ндс
- •5. Порядок проверки налога на прибыль
- •6. Проведение проверки правильности исчисления подоходного налога
- •7. Камеральная проверка: порядок проведения и оформление результатов
- •8. Внеплановая оперативная тематическая проверка: порядок проведения и оформление результатов.
- •9. Плановая выездная и тематическая проверки: порядок проведения и оформления результатов.
- •10Порядок и сроки обжалования решений налоговых органов, действий (бездействий ) их должностных лиц
- •1. Эк. Сущность налогов
- •2.Функции и роль налогов
- •3.Осн принципы постр нал. Системы. Общая хар-ка нал. Системы рб
- •4.Зак регул нал отношений. Нк рб
- •5.Элементы налога и налоговая терминология
- •7. Общая характеристика объектов но
- •8.Клас-ия нал ставок, методов но, способов зачисл и уплаты налогов
- •9.Нал льготы. Совершенствование нал льгот как способ стимул предприним инициативы
- •10. Виды НиС. Класс-ия НиС, примен в рб
- •11.Виды нал нарушений. Ответст-сть налогоплател за нал наруш.
- •12.Ндс: экон сущ-сть, ставки, льготы, особенность исчисл в отдел отраслях народ хоз-ва, порядок и сроки упл. Порядок исчисл и упл ндс по ввоз товарам.
- •13.А: эк сущ, облаг-ая прод, ставки, порядок исчисле и упл.. Порядок исчисл и упл а по ввоз тов.
- •14.Налог на пр.Эк сущ,ставки,льготы,особен исчислен в отд-ых отраслях нар хоз-ва,порядок и сроки упл.
- •16.Н/о резидентов от внешнеэконом операций по э-и сделкам в рб
- •17.Н/о дох нерезид рб.
- •18.Налог на недвижимость: экономическая сущность, ставки, льготы, порядок исчисления и уплаты.
- •19.Экологический налог: экономическая сущность, ставки, льготы, порядок исчисления и уплаты.
- •20.Налог за добычу (изъятие) природных ресурсов: экономическая сущность, ставки, льготы, порядок исчисления и уплаты.
- •21. Земел налог: эк-кая сущ-сть, ставки, льготы, порядок исчисл-я и уплаты.
- •22. Страх-е взносы в фсзн: эк-кая сущ-сть, ставки, льготы, порядок исчисл-я и уплаты.
- •23.Н/ов свободных экономических зонах: оценка современного состояния, механизм взимания.
- •24.Особенности н/о с/х орг-ций. Единый налог для произв-лей с/х прод-ции.
- •25.Местные налоги и сборы: сбор с заготовителей, курортный сбор, налог за владение собаками.
- •26.Налог на недвиж-сть и земел налог для фл: эк-кая сущ-сть, ставки, льготы, порядок уплаты.
- •27.Подоход-й налог с фл: объекты налогооблож-я, льготы, ставки, порядок исчисл-я и уплаты.
- •28.Налогообложение малого бизнеса. Упрощенная система налогообложения для малого бизнеса.
- •29.Н/о ип. Единый налог для ип.
- •30.Общая система н/о для ип.
4.Проверка правильности исчисления и уплаты ндс
Проверка прав опред нал базы по НДС произв при провед камерал и выезд проверок в соотв с Общей и Особ частью НК РБ; Указом През РБ «О совершенств контрольной (надзорной) деят в РБ» №510 от 16 окт. 2009г. и Положением о порядке организации и проведении проверок в рамках этого указа.
Камеральная проверка НДС проводится по месту нах нал органа на основ изучения нал декларации по НДС и (или) иных доку, представлен пл-ом (иным обяз лицом) или получ нал органом в соотв с зак, без выдачи предписания на ее провед.
Проверка правил определ нал базы по НДС м осущ-ся при провед выездных проверок: тематических и комплексных.
Темат проверка прав исчисл НДС пр-ся нал органами для прин реш о возврате суммы превыш нал вычетов над общей суммой начисл НДС. В ходе этой проверки проверяется прав опред нал базы с уч действующего зак-ва.
При провед комплексной проверки 1 из вопросов явл проверка прав опред нал базы по НДС, исп данные регистров бух учета по счетам 90,91,92 (главная книга, журналы-ордера, ведомости, машинограммы).
В соотв с Особен частью НК РБ нал база по НДС определ в завис от особенностей реализации произвед или приобр тов (работ, услуг), имущ прав.
При провед проверки следует обратить внимание на следующие вопросы:
*Состав нал базы для исч НДС — осущ реализация на тер РБ, имели ли место внешнеэк операции.
*Способ принятия выручки в БУ, определенный в уч политике орг-ии:
— факт реализация опред-ся на день отгрузки или по дате предъявл счетов покупатель(учет по отгрузке)-проверке подлежат регистры БУ по сч.62, 90, 91, 92,70
—либо на день зачисления ден ср-в от покуп на счета пл-ка (а при реализации за нал расчет – день поступл нал денег в кассу), но не позднее 60 дней со дня отгрузки тов (выполн работ, оказ услуг)- проверке подлежат регистры синт учета по сч.50,51,52,55,90,91,92,97,70 и их соотв данным аналит учета по обобщению и группировке данных о движении ДЗ, выпискам банка по сч орг-ии, приходным кассовым ордерам, кассовым книгам и др. док по движению ден средств.
*При нал у орг открытых счетов в разных банках подлежит проверке данных по всем счетам, в т.ч. открытых структурным подразд.
*Примен цены в орг (при реализации по своб нал база учит по цене без НДС, при примен фиксир цен – с НДС)
*При наличии отгрузки в РФ и Казахстан —имеет, ли место нал база по отгруж тов по истечении 180 дней при несобл условий получ 0 ставки (нет третьего экземпляра заявления о ввозе товаров в РФ и Казахстана, ден ср не поступили на счета экспортера).
*При реализ тов (работ, услуг), имущ прав за иностр валюту, пересчет ин валюты в бел рубли произв по офиц курсу НБ РБ, устан на момент факт реализ тов (работ, услуг), имущ прав или на дату факт осущ расх, оплаты.
*В нал базу следует включать санкции, получ за нарушение покупателями условий договоров.
*С 2011г. при реализации покупных товаров по цене ниже цены приобретения, продукции ниже с/с, ОС по цене ниже остат стоим— нал базой явл цена реализации.
*При безвозм передаче тов нал база определяется исходя из с/с товаров.
*При наличии операций по ввозу с РФ и Казахстана в нал базу вкл стоим товаров, пересчитанная в бел. рубли по курсу на дату оприходования товаров, и сумма акцизов