- •20. Методика финн-х расчетов для принятия решений о целесообр-ти получения банк-х кредитов
- •1.Учет плат и иных обязанных лиц как первичная форма нал контроля
- •2.Методы и способы осущ.Нал.Проверок….
- •3. Нал нарушения: основ причины, виды и меры ответст-ти
- •4.Проверка правильности исчисления и уплаты ндс
- •5. Порядок проверки налога на прибыль
- •6. Проведение проверки правильности исчисления подоходного налога
- •7. Камеральная проверка: порядок проведения и оформление результатов
- •8. Внеплановая оперативная тематическая проверка: порядок проведения и оформление результатов.
- •9. Плановая выездная и тематическая проверки: порядок проведения и оформления результатов.
- •10Порядок и сроки обжалования решений налоговых органов, действий (бездействий ) их должностных лиц
- •1. Эк. Сущность налогов
- •2.Функции и роль налогов
- •3.Осн принципы постр нал. Системы. Общая хар-ка нал. Системы рб
- •4.Зак регул нал отношений. Нк рб
- •5.Элементы налога и налоговая терминология
- •7. Общая характеристика объектов но
- •8.Клас-ия нал ставок, методов но, способов зачисл и уплаты налогов
- •9.Нал льготы. Совершенствование нал льгот как способ стимул предприним инициативы
- •10. Виды НиС. Класс-ия НиС, примен в рб
- •11.Виды нал нарушений. Ответст-сть налогоплател за нал наруш.
- •12.Ндс: экон сущ-сть, ставки, льготы, особенность исчисл в отдел отраслях народ хоз-ва, порядок и сроки упл. Порядок исчисл и упл ндс по ввоз товарам.
- •13.А: эк сущ, облаг-ая прод, ставки, порядок исчисле и упл.. Порядок исчисл и упл а по ввоз тов.
- •14.Налог на пр.Эк сущ,ставки,льготы,особен исчислен в отд-ых отраслях нар хоз-ва,порядок и сроки упл.
- •16.Н/о резидентов от внешнеэконом операций по э-и сделкам в рб
- •17.Н/о дох нерезид рб.
- •18.Налог на недвижимость: экономическая сущность, ставки, льготы, порядок исчисления и уплаты.
- •19.Экологический налог: экономическая сущность, ставки, льготы, порядок исчисления и уплаты.
- •20.Налог за добычу (изъятие) природных ресурсов: экономическая сущность, ставки, льготы, порядок исчисления и уплаты.
- •21. Земел налог: эк-кая сущ-сть, ставки, льготы, порядок исчисл-я и уплаты.
- •22. Страх-е взносы в фсзн: эк-кая сущ-сть, ставки, льготы, порядок исчисл-я и уплаты.
- •23.Н/ов свободных экономических зонах: оценка современного состояния, механизм взимания.
- •24.Особенности н/о с/х орг-ций. Единый налог для произв-лей с/х прод-ции.
- •25.Местные налоги и сборы: сбор с заготовителей, курортный сбор, налог за владение собаками.
- •26.Налог на недвиж-сть и земел налог для фл: эк-кая сущ-сть, ставки, льготы, порядок уплаты.
- •27.Подоход-й налог с фл: объекты налогооблож-я, льготы, ставки, порядок исчисл-я и уплаты.
- •28.Налогообложение малого бизнеса. Упрощенная система налогообложения для малого бизнеса.
- •29.Н/о ип. Единый налог для ип.
- •30.Общая система н/о для ип.
3.Осн принципы постр нал. Системы. Общая хар-ка нал. Системы рб
Нал система –совок правовых норм, регул размеры, формы, методы и сроки взим Н и платежей, носящих нал хар-р и необх гос-ву для выполн его фун. Комплекс нал мер оказ сущ-ное влияние на эк деят хоз суб-ов, стим эк и инвест активность. В нал сис-ах разных стран отразилась специф гос устр-ва, особ-ти внутр и внеш полит, нац менталитет. Возн необх униф нал систем, выраб единых принц постр-ия. В их основу полож 4 принципа НО, сформул А. Смитом в ХVIII веке:
Рав-во и справ-ть Н по отнош ко всем налогоплат. Определен и однозначн нал зак, позв одинаково его тракт и налогопл и раб нал органа. Законом д. б. четко устан все факторы, опред размеры платежа, сроки и способ его упл.
Удобство для налогопл, выр-ся в приближ сроков упл Н к мом получ дох, простоте их исчисл, минимуме бюрократ процедур и требов со стороны нал орг. Эк-ть, т.е. Н не д. б. обремени д/налогопл. Для гос сбор налогов д. сопр-ся миним издержками.
Эти принц дополн и детал-тся с уч тех условий, в кот созд-ся нал системы. Напр, для не устоявшихся экономик гос-в перех периода, к каким отн РБ и страны СНГ, особое знач приобр оптим сочет принц стабил нал систем с гибк их реакции на изм эк ситуации. Отсут стабил служит гл препят притока иностр и отеч инвест в наци хоз. Нал система любой страны учит след методолог подходы:
*равные дох при равных усло д. облаг равными по величине Н; *ставка Н д. б. единой для всех орг незав от формы собств и вида деят;*нал система д. б. комплексной и умело сочет разл способы НО; *нал система д. дополняться нал льгот, нос целевой; *нал льготы д отвечать стратег целям эк полит; *Н д. платить те, чьи дох выше, т.е. должен собл принцип платежеспос;*нал система д. утв-ся в зак порядке, что обеспечит обязат и принудит порядок взим Н; *правила прим нал системы д. б. относит. стабил. Нал сис д. б. дост гибкой, чтобы оперативно реаг на изм эк ситуации. К общим хар-ам нал системы отн:
порядок устан и ввода в действие Н; виды Н или система нал; порядок распр нал м/звеньями бюдж системы; нал органы; права и обяз налогопл; права и обяз нал органов; отв-ть уч-ов нал отношений; защита прав и интересов налогопл; нал зак-во.
В законе о каждом Н д. сод-ся исчерп набор сведений, кот позволял бы конкретно опр-ть: обяз лицо, размер обяз-ва и порядок его исполнения; границы требов гос относит им-ва плательщика.
Выдел следу признаки несоверш налсистемы:
неясное опред нало базы в зак; множество норм актов, поправок, разъяснений. Такое явление свойств бел и рос зак; множество Н, взим с одной нал базы; сложн распред нал поступл по бюджетам разл уровней; отсут прогресс облож пр, дох; наруш системы ценообр путем исключ отдельных суб-ов или тов из обложения НДС; множество льгот и вычетов, способств уклон от Н; индивид льготы.
Нал сист РБ была сформ в 1992 году. Строилась она с уч наиболее приемл д/респ Основу ее составил Закон «О НиС, взим в бюджет РБ», а также спец акты нал зак, определ по каждому виду Н конкр объекты облож, порядок уплаты, ставки и льготы.
С 1992 г. провод многочисл коррект нал зак, кот несколько умен уровень нал изъятий, но не улучшали саму нал сист. Она все более утяжелялась множеством указаний, разъяснений.
В основу налоговой системы Республики Беларусь положены следующие принципы:
однократность облож, т.е. один и тот же объект одного вида налогов облаг т 1 раз за опред зак период; оптим сочет прямых и косв Н; одинаковый подход ко всем хоз суб; установл порядок введения и отмены органами власти разного уровня налогов, их ставок, нал льгот; четкая класс Н; стабил ставок Н в течение довольно длит периода и простота исчисления платежа
За годы сущ нал сис РБ произошли знач изменения.