- •20. Методика финн-х расчетов для принятия решений о целесообр-ти получения банк-х кредитов
- •1.Учет плат и иных обязанных лиц как первичная форма нал контроля
- •2.Методы и способы осущ.Нал.Проверок….
- •3. Нал нарушения: основ причины, виды и меры ответст-ти
- •4.Проверка правильности исчисления и уплаты ндс
- •5. Порядок проверки налога на прибыль
- •6. Проведение проверки правильности исчисления подоходного налога
- •7. Камеральная проверка: порядок проведения и оформление результатов
- •8. Внеплановая оперативная тематическая проверка: порядок проведения и оформление результатов.
- •9. Плановая выездная и тематическая проверки: порядок проведения и оформления результатов.
- •10Порядок и сроки обжалования решений налоговых органов, действий (бездействий ) их должностных лиц
- •1. Эк. Сущность налогов
- •2.Функции и роль налогов
- •3.Осн принципы постр нал. Системы. Общая хар-ка нал. Системы рб
- •4.Зак регул нал отношений. Нк рб
- •5.Элементы налога и налоговая терминология
- •7. Общая характеристика объектов но
- •8.Клас-ия нал ставок, методов но, способов зачисл и уплаты налогов
- •9.Нал льготы. Совершенствование нал льгот как способ стимул предприним инициативы
- •10. Виды НиС. Класс-ия НиС, примен в рб
- •11.Виды нал нарушений. Ответст-сть налогоплател за нал наруш.
- •12.Ндс: экон сущ-сть, ставки, льготы, особенность исчисл в отдел отраслях народ хоз-ва, порядок и сроки упл. Порядок исчисл и упл ндс по ввоз товарам.
- •13.А: эк сущ, облаг-ая прод, ставки, порядок исчисле и упл.. Порядок исчисл и упл а по ввоз тов.
- •14.Налог на пр.Эк сущ,ставки,льготы,особен исчислен в отд-ых отраслях нар хоз-ва,порядок и сроки упл.
- •16.Н/о резидентов от внешнеэконом операций по э-и сделкам в рб
- •17.Н/о дох нерезид рб.
- •18.Налог на недвижимость: экономическая сущность, ставки, льготы, порядок исчисления и уплаты.
- •19.Экологический налог: экономическая сущность, ставки, льготы, порядок исчисления и уплаты.
- •20.Налог за добычу (изъятие) природных ресурсов: экономическая сущность, ставки, льготы, порядок исчисления и уплаты.
- •21. Земел налог: эк-кая сущ-сть, ставки, льготы, порядок исчисл-я и уплаты.
- •22. Страх-е взносы в фсзн: эк-кая сущ-сть, ставки, льготы, порядок исчисл-я и уплаты.
- •23.Н/ов свободных экономических зонах: оценка современного состояния, механизм взимания.
- •24.Особенности н/о с/х орг-ций. Единый налог для произв-лей с/х прод-ции.
- •25.Местные налоги и сборы: сбор с заготовителей, курортный сбор, налог за владение собаками.
- •26.Налог на недвиж-сть и земел налог для фл: эк-кая сущ-сть, ставки, льготы, порядок уплаты.
- •27.Подоход-й налог с фл: объекты налогооблож-я, льготы, ставки, порядок исчисл-я и уплаты.
- •28.Налогообложение малого бизнеса. Упрощенная система налогообложения для малого бизнеса.
- •29.Н/о ип. Единый налог для ип.
- •30.Общая система н/о для ип.
30.Общая система н/о для ип.
При применении общего порядка н/о ИП уплачивают все установленные законод-ством налоги, сборы (пошлины), в том числе: подоход налог; НДС, акцизы, тамож пошлины, экологич налог, земел налог, налога на недвижимость, оффшорный сбор, регистрационных и лицензионных сборов, госпошлины, местных налогов и сборов
Подоходный налог. Плательщики налога. В общем порядке облаг-ся дох от предприним-кой деят-сти, осуществляемойИП, кот не попадают под обложение единым налогом, налогом на игорный бизнес, и не перешли на упрощенсистему н/о.
В общем порядке облаг-ся дох оказания услуг, выполнения работ или реал-ции имущественных прав на об-ты интеллектуальной собств-сти суб-там предприним-ства (орг-циям и ИП); при розничной торговле через магазины, торговая и общая площади кот превышают соответственно 15 и 100 м². Также в общем порядке облаг-ся дох, полученные плательщиками единого налога от реал-ции основных средств, используемых в предприним-кой деят-сти. С этих дохИП ежеквартально уплачивают подоход налог.
Об-том н/о призн-ся полученные от источников в РБ и от источников за пределами РБ дох ИП в денеж и натурал форме от осуществя предприним-кой деят-сти, а именно: от реал-ции продукции (товаров, работ, услуг), иных ценностей (включая основные фонды, товарно-материальные ценности, нематериальные активы, ценные бумаги), имущ-ных прав на об-ты интеллектуальной собств-сти и от внереализационных операций.
Налог база опред-ся нарастающим итогом с начала налог периода (календар года) как денеж выражение дох, подлежащих н/о (т.е. всех дох за вычетом дох, не подлежащих н/о (освобождаемых от н/о)), уменьшенных на ∑ налог вычетов, предусмотренных Законом о подоход налоге.
Налог вычеты ИП при условии отсутствия места основной работы в течение календар года вправе при исчислении подоход налога за отчет период (календар квартал) применить след налог вычеты:- стандартные:1)в размере 440 тыс. руб в мес при получении дох в сумме, не превышающей 2 680 000 руб в мес; 2)в размере 123 00 рубв месна каждого ребенка до 18 лет и (или) каждого иждивенца; 3)в размере 246 000 руб в мес для ИП, имеющих 2 и более детей в возрасте до 18 лет или детей-инвалидов на каждого ребенка в возрасте до 18 лет; 4)в размере 623 000 руб в мес инвалидам I и II групп; лицам, принимавшим участие в ликвидации последствий аварии на ЧАЭС. -социальные:В случае оплаты ИП за обучение в учрежд-ях образов-я РБ при получении первого высшего или среднеспециального образов-я самого предприним-ля или его близких родственников он имеет право на получ-е соц-ного вычета в размере фактически произведенных расходов. -имущественные: Предоставл-ся предприним-лю в сумме фактически произведенных им расх на новое строит-ство либо приобретение жилья, а также на погаш-е кредитов, получен-х в банках РБ для приобрет-я либо строит-ства жилья при условии, что он состоял на учете нуждающихся в улучшении жилищ условий в местном исполнит-ном и распорядит-ном органе.-профессиональные:Суммы фактически произведенных и документально подтвержденных расх, связан-х с осущ-нием предприним-кой деят-сти назыв-ся профес-ными налог вычетами.Вместо получ-я профес-ного налогвычета в сумме фактически произведенных плательщиками и документально подтвержденных расх, непосредственно связ-х с осущ-нием ими предприним-кой деят-сти, плательщики, указанные в настоящем подпункте, имеют право на профес-ный налог вычет в размере 10 % общей ∑ дох, получ-х от предприним-кой деят-сти
Ставка подоход налога для ИП-15%.
Порядок исчисления и уплаты налога. Производится самостоят-но в течение налог периода ежеквартально. Плател-ки обязаны представлять в налог орган по месту постановки на учет налог декларацию не позднее 20 числа мес, след за отчет кварталом, а уплата исчислен-го подоход налога произв-ся не позднее 5 числа второго мес, след за отчеткварталом.
НДС – 1)ИП призн-ся плател-ками НДС при реал-ции ТРУ, имущ-ных прав, если обороты по реал-ции ТРУ, имущ-ных прав за три предшеств-щих последоват-ных календар мес превысили в совокупности 40000 евро по курсу НБ на последнее число последнего из таких мес. 2)ИП имеет право уплачивать налог и не зависимо от оборота по реал-ции. 3)ИП призн-ся плательщиками НДС в течение 12 последовательных календар мес начиная с мес возник-ния обязат-ства. 4)ИП призн-ся также плател-ками НДС при ввозе тов-в на тамож тер-рию РБ.
Налог декларациипо НДС представл-ся налог органом ИП ежемесячно не позднее 20 числа мес, след за отчет мес. Платежи внос-ся в бюджет ежемесячно не позднее 22 числа мес, след за отчет мес