- •20. Методика финн-х расчетов для принятия решений о целесообр-ти получения банк-х кредитов
- •1.Учет плат и иных обязанных лиц как первичная форма нал контроля
- •2.Методы и способы осущ.Нал.Проверок….
- •3. Нал нарушения: основ причины, виды и меры ответст-ти
- •4.Проверка правильности исчисления и уплаты ндс
- •5. Порядок проверки налога на прибыль
- •6. Проведение проверки правильности исчисления подоходного налога
- •7. Камеральная проверка: порядок проведения и оформление результатов
- •8. Внеплановая оперативная тематическая проверка: порядок проведения и оформление результатов.
- •9. Плановая выездная и тематическая проверки: порядок проведения и оформления результатов.
- •10Порядок и сроки обжалования решений налоговых органов, действий (бездействий ) их должностных лиц
- •1. Эк. Сущность налогов
- •2.Функции и роль налогов
- •3.Осн принципы постр нал. Системы. Общая хар-ка нал. Системы рб
- •4.Зак регул нал отношений. Нк рб
- •5.Элементы налога и налоговая терминология
- •7. Общая характеристика объектов но
- •8.Клас-ия нал ставок, методов но, способов зачисл и уплаты налогов
- •9.Нал льготы. Совершенствование нал льгот как способ стимул предприним инициативы
- •10. Виды НиС. Класс-ия НиС, примен в рб
- •11.Виды нал нарушений. Ответст-сть налогоплател за нал наруш.
- •12.Ндс: экон сущ-сть, ставки, льготы, особенность исчисл в отдел отраслях народ хоз-ва, порядок и сроки упл. Порядок исчисл и упл ндс по ввоз товарам.
- •13.А: эк сущ, облаг-ая прод, ставки, порядок исчисле и упл.. Порядок исчисл и упл а по ввоз тов.
- •14.Налог на пр.Эк сущ,ставки,льготы,особен исчислен в отд-ых отраслях нар хоз-ва,порядок и сроки упл.
- •16.Н/о резидентов от внешнеэконом операций по э-и сделкам в рб
- •17.Н/о дох нерезид рб.
- •18.Налог на недвижимость: экономическая сущность, ставки, льготы, порядок исчисления и уплаты.
- •19.Экологический налог: экономическая сущность, ставки, льготы, порядок исчисления и уплаты.
- •20.Налог за добычу (изъятие) природных ресурсов: экономическая сущность, ставки, льготы, порядок исчисления и уплаты.
- •21. Земел налог: эк-кая сущ-сть, ставки, льготы, порядок исчисл-я и уплаты.
- •22. Страх-е взносы в фсзн: эк-кая сущ-сть, ставки, льготы, порядок исчисл-я и уплаты.
- •23.Н/ов свободных экономических зонах: оценка современного состояния, механизм взимания.
- •24.Особенности н/о с/х орг-ций. Единый налог для произв-лей с/х прод-ции.
- •25.Местные налоги и сборы: сбор с заготовителей, курортный сбор, налог за владение собаками.
- •26.Налог на недвиж-сть и земел налог для фл: эк-кая сущ-сть, ставки, льготы, порядок уплаты.
- •27.Подоход-й налог с фл: объекты налогооблож-я, льготы, ставки, порядок исчисл-я и уплаты.
- •28.Налогообложение малого бизнеса. Упрощенная система налогообложения для малого бизнеса.
- •29.Н/о ип. Единый налог для ип.
- •30.Общая система н/о для ип.
2.Методы и способы осущ.Нал.Проверок….
Методы и способы осущ нал провероак-это контр действия,меропр и приемы выпол проверяющими или по поруч долж лиц иными лицамивходе проверки в целях изуч вопр подлеж проверке.При провед проверки методы и способы ее осущ провер-щий опред самост.
В акте д.б. указано какие фин-хоз опер,док,за какой период и каким метод проверены.
Сущ 2 основ мет: докум прверки; факт проверки.
Мет докум проверки закл в првер фин-хоз и иных опер, др.сфер деят провер-емого субъекта,в т.ч.оценке действ,бездейст его долж лиц по данным первич докум-ии,записей в учете и отчетности.
Мет факт пров направлен на устоновл действительного,реал состояния к-л матер объекта,опер,процесса, события путем пересчета,взвешевания,обмера,иных приемов позвол получ информо характ-ах этого объекта,опер,процесса и их состояния.
Изучение фин-хоз операций может провод сплошным и выборочным способом.
К мето докум проверки относ:
1)изуч действ системы внутрихозяйственного учета,контр и эконом анализа
2)исслед док в целях устоновл соблюд требов зако-ва по соверш-ым фин-хоз операциям
3)сопостовление данных бух учета,нал учета с данными отчетн ,либо план-ыми данными
4)сличение имеющихся у проверяемого плател выписок банка по тек.,валют и др счетам с подлинными записями по этим счетам в банках
5)оценка сделок требов зако-ва по форме,содерж и исполн-ю
Объектом изуч м.б.:информ и докум имеющ у провер субъекта,вкл базы и банки данных;инфор и докум получ от госуд организ,банков,НКФО,физ лиц, др субъектов(контрагентов);инфр получ по запросам из компетентных органов;док и информ,в т.ч. объясн представл представителями юрид лиц,ИП, иными лицами.
Факт мет осущ. след приемами:
1)контр закупка ТМЦ,контр оформле заказов на выпол раб,усл.2)контр обмер;3)снятие остатков тов;4)проверка факт налич ценностей в кассах и касс-ых помещения;5)контр провер правил отпуска тов и блюд покупат;6)контр запуск в прои-во;7)контр анализ матер и готов прод для устоновл действит расх сырья и матер,правил списания сырья и матер. на произ-во;8)осмотр и обследование террит и помещ субъетк,транспорт сред-в;(проверка действит совершен сделок,получ или выдача указан в докум денеж сре-в,матер ценностей.
Контр закупкой приз искусств созд долж лицами нал органов ситуация,для контр приобрет ТМЦ,оформ заказов,без целей их приобретения,потреб,и послед реализ.Осущ с целью устоновл фактов осущ предп деят без госуд регистрации,либо без лицензии,уклон от уплаты нал,наруш устновол порядка приобретен транспортироки и хранТМЦ,пордяка приема налич денеж сред-в.
Контр запуск сырья и мтер в про-во для устоновл факт расходов сырья и матер для изготовл еденицы готов прод.Произв спец организ в присутс эксперта и проверяющего .После получ готов прод экспертом состовл и подписыв заключение о факт расх сырья и матер на ед прод.
Осмотр испол для осущ пред деят,тер и помещений плател,либо осмотр объектов н\о,может осущ для опред факт данных об объектах н\о либо объектах испол для осущ деят. Документ данных пред-ых плательщиком.
Личный досмотр явл исключ мерой контр мероп и призвод в пределах необх для обноружения док,денеж сре-в,свид-щих о наруш нал закон-ва.
Метод провекри факт наличия денеж сре-в и ценностей,провер в кассе или у подотч лиц,производ полный покупюрный пересчет денеж налич,а также проверка др.ценностей наход в кассе.До начала пересчета у МОЛ необх истреб письм подтвержд о том что все приход денеж докум,расх денеж докум,и иные ценности оприход или списаны.
Инвентаризация,позвол получ точную информ о ниличии имущ-ва проверяемого плательщика и его соответ данным бух учета.
Контр обмер объемов выпол рабЮосущ с привлеч специал в целях сопостовл факт объемов раб с объемом отражен в докум послужив основ для оплаты этих раб.
При отсут докум связ с н\о нал орган вправе опред размер причитаю к уплате нал одним из след методов:
1)на основании свед о движен денеж сре-в по счетам в банке,НФКО,свед получ от др госуд органов,юрид,физ лиц
2)расчетный мет на основ сведен о юрид лицах и ИП осущ аналогич виды деят.
При опред 1-ым методом испол след способы:косвенное опред нал базы;прямой абсчет.
Косвенное определ нал базы определ нал базы примен к каждому нал и использ способа косвен определ осущ с учетом нал закон-ва на основан одного или нескольких сведений: - банка о движ денеж сре-в по счетам в банке;-о стоимости ТМЦ;- сведен тамож органов;-свед юрид лиц,ИП,сдающих помещ в аренду;-из кассовой книги и свед о показ контр счетчика касс-сумм аппарат и т.д.В случае указ плател в нал деклар нал базы в большем размере,чем определ косвен способ нал база приним равной нал деклар.
При испол способа прямого абсчета,нал база опред след образом:
1)дох с физ лиц в денеж выраж опред на основ выписок банка о снятии налич денеж сре-в на выплату з\п,переводов на вкладные счета физ лиц
2)стоим здан и сооруж,опред на основ – сведе банка о перечисл сре-в на приобретени зд,и сооруж,организ по госуд регистрации недвиж имущ-ва и др.
3)кадастровая ст земел учатска,определ на основ сведени регистра стоимости земел участков госуд земел кадастра (при отсутв - на основ свед предоств землеустроит организ,исполкомов)
4)объемов облагаемых акцизами тов,опред с учетом провед инвентар имущ-ва исходя из показат приборов учета алког непищев спиртосодерж прод включ в госуд реестр сред-в измерений РБ,кол-ва выданных акцизных марок,объемов исполз тары для розлива.
Для определ размера нал расчет метод на основ свед о юрид лицах и ИП осущ аналогч виды деят на тер областиЮгорода с исполз комп баз данных,кот ведется нал орган.,выявл плател осущ аналогич виды деят.По этим данным выводятся след сред показат:
-товарооборот для плател заним торговой деят,и выручка по аналогич видам деят отражен плателщ в представл нал деклар.;
-средний показ вал дох отраж-нного в нал деклар плат осущ торговую деят,а для организ осущ иные виды деят рассчит средний показ дох опред как разница м\у выручкой с с\с реал прод за минусом фонда оплаты труда;
-норма доходности исслед вида предп деят,рассчит как отношен дох к выручке,либо вал дох к товарообороту(в%).
По данным нал деклар пред физ лицами:нал база= отношение суммы средмесячных дох опред на основ нал деклар пред физ лицами по аналоч видам деят к общему ко-ву физ лиц пред деклар и умножить это все на кол-во месяцев осущ деят физ лицами за кот налогооблогаемый дох опред в расчетом порядке.
Опроедел нал база вышеуказанными методами сравнив с соответ данными указан в нал деклар за провер период.Если сумма нал окажет меньше чем отражен в нал деклар то налоги по деклар не рассматр как излишне уплаченныею,либо взысканные.