- •20. Методика финн-х расчетов для принятия решений о целесообр-ти получения банк-х кредитов
- •1.Учет плат и иных обязанных лиц как первичная форма нал контроля
- •2.Методы и способы осущ.Нал.Проверок….
- •3. Нал нарушения: основ причины, виды и меры ответст-ти
- •4.Проверка правильности исчисления и уплаты ндс
- •5. Порядок проверки налога на прибыль
- •6. Проведение проверки правильности исчисления подоходного налога
- •7. Камеральная проверка: порядок проведения и оформление результатов
- •8. Внеплановая оперативная тематическая проверка: порядок проведения и оформление результатов.
- •9. Плановая выездная и тематическая проверки: порядок проведения и оформления результатов.
- •10Порядок и сроки обжалования решений налоговых органов, действий (бездействий ) их должностных лиц
- •1. Эк. Сущность налогов
- •2.Функции и роль налогов
- •3.Осн принципы постр нал. Системы. Общая хар-ка нал. Системы рб
- •4.Зак регул нал отношений. Нк рб
- •5.Элементы налога и налоговая терминология
- •7. Общая характеристика объектов но
- •8.Клас-ия нал ставок, методов но, способов зачисл и уплаты налогов
- •9.Нал льготы. Совершенствование нал льгот как способ стимул предприним инициативы
- •10. Виды НиС. Класс-ия НиС, примен в рб
- •11.Виды нал нарушений. Ответст-сть налогоплател за нал наруш.
- •12.Ндс: экон сущ-сть, ставки, льготы, особенность исчисл в отдел отраслях народ хоз-ва, порядок и сроки упл. Порядок исчисл и упл ндс по ввоз товарам.
- •13.А: эк сущ, облаг-ая прод, ставки, порядок исчисле и упл.. Порядок исчисл и упл а по ввоз тов.
- •14.Налог на пр.Эк сущ,ставки,льготы,особен исчислен в отд-ых отраслях нар хоз-ва,порядок и сроки упл.
- •16.Н/о резидентов от внешнеэконом операций по э-и сделкам в рб
- •17.Н/о дох нерезид рб.
- •18.Налог на недвижимость: экономическая сущность, ставки, льготы, порядок исчисления и уплаты.
- •19.Экологический налог: экономическая сущность, ставки, льготы, порядок исчисления и уплаты.
- •20.Налог за добычу (изъятие) природных ресурсов: экономическая сущность, ставки, льготы, порядок исчисления и уплаты.
- •21. Земел налог: эк-кая сущ-сть, ставки, льготы, порядок исчисл-я и уплаты.
- •22. Страх-е взносы в фсзн: эк-кая сущ-сть, ставки, льготы, порядок исчисл-я и уплаты.
- •23.Н/ов свободных экономических зонах: оценка современного состояния, механизм взимания.
- •24.Особенности н/о с/х орг-ций. Единый налог для произв-лей с/х прод-ции.
- •25.Местные налоги и сборы: сбор с заготовителей, курортный сбор, налог за владение собаками.
- •26.Налог на недвиж-сть и земел налог для фл: эк-кая сущ-сть, ставки, льготы, порядок уплаты.
- •27.Подоход-й налог с фл: объекты налогооблож-я, льготы, ставки, порядок исчисл-я и уплаты.
- •28.Налогообложение малого бизнеса. Упрощенная система налогообложения для малого бизнеса.
- •29.Н/о ип. Единый налог для ип.
- •30.Общая система н/о для ип.
23.Н/ов свободных экономических зонах: оценка современного состояния, механизм взимания.
СЭЗ можно определить как обособленные тер-рии госуд-в с льготным по сравнению с общим режимом хоз-ной деят-сти для иностр-х инвесторов и пред-тий с иностр-ми инвестициями. Основными целями создания СЭЗ наряду с привлечением иностран капитала явл: развитие экспортного отечественного потенциала, использов-е передовой зарубеж техники, технологий и управленческого опыта.
Территория СЭЗ явл таможенной тер-рией РБ, но при этом пользов-ся режимом свободной тамож-й зоны могут только резиденты СЭЗ. При ввозе инострантов-в на тер-рию свободной тамож-й зоны налоги, тамож-е платежи, за исключ-ем сборов за тамож-е оформление, не взим-ся и меры эк-кой политики не приним-ся; при ввозе товаров с тер-рии свободной тамож-й зоны на остальную часть тамож-й тер-рии РБ налоги, тамож-е платежи взим-ся и меры эк-кой политики прим-ся в завис-сти от места происх-ния товара; при вывозе с тер-рии СЭЗ товаров, происходящих с тер-рии СЭЗ за пределы РБ налоги, тамож-е платежи не прим-ся, за исключ-ем сборов за таможенное оформление.
СЭЗ созданы в РБ: СЭЗ «Минск», СЭЗ «Гомель-Ратон», СЭЗ «Брест», СЭЗ «Могилев», СЭЗ «Гродноинвест». СЭЗ «Витебск».
Плательщики – орг-ции и ИП, зарегистрир-ные в порядке, установл-м законод-вом, в кач-ве резидентов СЭЗ на тер-рии РБ.
Налог механизм СЭЗ в отличие от республ-го н/о состоит, прежде всего, в пониженных ставках основных видов налогов: НДС и налога на прибыль. Прим-ся также мех-зм налог-х освобождений от уплаты налога на прибыль по прод-ции собств-го произв-ва (налоговые каникулы предоставляются сроком на 5 лет), целевых бюдж-х фондов, огранич-ся ведения местных налогов и сборов. Т.о, орг-ции, явл-ся резидентами СЭЗ РБ:1) уплачивают: НП по ставке, уменьшенной на 50% от ставки; НДС; акцизы; НН со ст-сти зданий и сооружений, располож-х за пределами СЭЗ; экологический налог; налог за добычу природных ресурсов; земел налог; госуд пошлину; патентные пошлины; оффшорный сбор; гербовый сбор; тамож пошлины; тамож сборы; местные налоги и сборы. 2) производят отчисления в ФСЗН, выполняют обяз-сти налог-х агентов, в том числе обяз-сти исчислять, удерживать и перечислять при выплате з/пл и иных доходов налоги, сборы (пошлины).
Льготы:
Прибыль резидентов СЭЗ, полученная от реал-ции ТРУ собств-го произв-ва, освобожд-ся от обложения налогом на прибыль в течение 5 лет с даты объявления ими прибыли.
Резиденты СЭЗ освобожд-ся от налога на недвиж-сть по зданиям и сооруж-ям (в том числе сверхнормат-го незаверш-го строит-ства), располож-м на тер-рии соответствующих СЭЗ, независимо от направления их использ-ния.
НДС, исчисляемый по ставкам, установленным законод-вом РБ, за исключ-ем ставки 10 (9,09)%, уплач-ся орг-ями, явл-ся резидентами СЭЗ, в размере 50% от подлежащей уплате ∑указанного налога с оборотов по реал-ции на тер-рии РБ тов-в собств-го произв-ва, кот произведены ими на тер-рии СЭЗ и явл импортозамещающими в соотв-вии с перечнем, определенным Правит-вом РБ. Обороты по реал-ции резидентами СЭЗ на тер-рии РБ тов-в собств-го произв-ва, кот произведены ими на тер-рии СЭЗ и явл импортозамещающими в соотв-вии с перечнем импортозамещающих тов-в, облаг-ся НДС по ставке в размере 10%. Эта ставка НДС прим-ся в отношении тов-в, отгруженных с 1 января 2011 года.
Специальный правовой режим, действующий на тер-риях СЭЗ не распростран-ся на: общественное питание, игорный бизнес, торговую и торгово-закупочную деят-сть, операции с цен бумагами;реал-цию ТРУ, произв-во (выполнение, оказание) кот осущ-ся с использ-ем основных средств, наход-ся в собств-сти резидента СЭЗ вне тер-рии СЭЗ;деят-сть банков, небанковских кредит-финанс и страх-х орг-ций;
В рамках специального правового режима резиденты СЭЗ не освобожд-ся от налога на недвиж-сть по основным средствам, располож-м за пределами тер-рий соотв-щих СЭЗ.