10. Налоги и налогообложение

    1. Классификация российских налогов по объекту обложения, порядку использования, взимания и распоряжения.

    2. Налоговая система РФ, ее структура и принципы построения.

    3. Сроки и порядок уплаты налога и сбора. Отсрочка и рассрочка платежей. Инвестиционный налоговый кредит.

    4. Исполнение обязанностей по уплате налогов при ликвидации и реорганизации организаций.

    5. Плательщики НДС. Условия освобождения от обязанностей плательщика НДС.

    6. Этапы определения налоговой базы по НДС.

    7. Подакцизные товары и порядок расчета акцизов.

    8. Методики, предлагаемые НК РФ для расчета налога на доходы физических лиц.

    9. Предоставление стандартных, социальных и имущественных вычетов по НДФЛ.

    10. Расчет налога на доходы и налога на прибыль организаций.

    11. Объект налогообложения и налоговая база по налогу на имущество российских и иностранных организаций.

Вопрос 1. Классификация российских налогов по объекту обложения, порядку использования, взимания и распоряжения.

Классификация налогов — это распределение налогов и сборов по определенным группам, обусловленное целями и задачами систематизации и сопоставлений.

Согласно НК РФ существует одна классификация налогов, которая носит нормативный характер и критерием которой служат субъекты, их устанавливающие и принимающие платежи по ним:

• Федеральные налоги, которые устанавливает НК РФ и оплачиваются на всей территории РФ:

• налог на добавленную стоимость;

• акцизы;

• налог на доходы физических лиц;

• налог на прибыль организаций;

• налог на добычу полезных ископаемых;

• водный налог;

• сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов;

• государственная пошлина.

• Региональные налоги, которые вводятся законами субъектов РФ и оплачиваются на их территории (налоговые льготы, ставки, порядок и сроки их уплаты, формы отчетности устанавливаются по каждому региону):

• налог на имущество организаций;

• налог на игорный бизнес;

• транспортный налог.

• Местные налоги и сборы, которые вводятся органами местного самоуправления и обязательны к оплате на территории:

• земельный налог;

• налог на имущество физических лиц.

В зависимости от способа взимания налоги делят на:

• прямые, которые берут непосредственно с доходов или имущества налогоплательщика (налог на прибыль, налог на имущество и т.п.)

• косвенные, которые не связаны с доходом и имуществом конкретного налогоплательщика, а устанавливаются в виде надбавок к ценам на товары и тарифам на услуги (налог на добавленную стоимость, акцизы, таможенные пошлины).

Прямые налоги в свою очередь подразделяются на:

• реальные

• личные

Реальные налоги - прямые налоги, взимаемые с отдельных видов имущества плательщика.

Личные налоги — прямые налоги, взимаемые в зависимости от налогооблагаемого дохода и имущества данного физического или юридического лица с учетом предоставленных ему льгот. Взимаются у источника дохода или по декларации.

В зависимости от целей использования (назначения):

• общие

• целевые (специальные)

Общие налоги перечисляются в бюджет в целом, а специальные для финансирования конкретных затрат из государственного бюджета. Например, специальный налог на благоустройство территории или для нужд образования в стране.

По объекту налогообложения разграничивают налог:

• на прибыль (для предприятий) и доход (для физических лиц),

• на имущество,

• на определенный вид деятельности.

По полноте налоговых прав пользования налоговыми поступлениями:

• закрепленные налоги;

• регулирующие налоги.

Закрепленные налоги - те налоги, которые непосредственно и целиком поступают в тот или иной бюджет или внебюджетный фонд. А регулирующие налоги – разноуровневые, т.е. налоговые платежи поступают одновременно в различные бюджеты в пропорции, принятой согласно бюджетному законодательству.