- •Содержание:
- •Глава 1. Анализ финансового состояния организации по данным бухгалтерского баланса …………………………………………………………..5
- •Глава 2. Анализ финансовых результатов хозяйственной деятельности …..28
- •Глава 3. Анализ показателей рентабельности ………………………………34
- •Ведение.
- •Глава 1. Анализ финансового состояния организации по данным бухгалтерского баланса
- •1.1Общая характеристика организации
- •1.2. Предварительная оценка финансового состояния организации
- •1.3. Анализ ликвидности бухгалтерского баланса
- •1.4. Анализ финансовой устойчивости организации
- •1.5. Анализ возможной неплатежеспособности организации
- •1.6. Анализ деловой активности организации
- •1.7. Общий вывод по главе 1
- •Глава 2. Анализ финансовых результатов хозяйственной деятельности
- •2.1. Анализ уровня и динамики финансовых результатов
- •2.2. Факторный анализ прибыли от продаж
- •2.3. Факторный анализ чистой прибыли
- •2.4. Общий вывод по главе 2
- •Глава 3. Анализ показателей рентабельности
- •3.1. Расчет и оценка показателей рентабельности
- •3.2. Факторный анализ рентабельности продаж
- •3.3. Факторный анализ финансовой и экономической рентабельности и их взаимосвязь
- •3.4. Комплексный анализ эффективности хозяйственной деятельности
- •Показатели для комплексной оценки эффективности хозяйственной деятельности
- •Вывод: в отчетном году рентабельность продаж сократилась на 5,21% . Это связано с:
- •3. Кратные модели анализируются методом цепных подстановок.
- •Себестоимость Прочие доходы Прочие расходы
- •3.5. Расчет и оценка финансового рычага
- •Аналитическое заключение
- •Список литературы
1.7. Общий вывод по главе 1
Анализируя бухгалтерский баланс можно сделать следующий вывод: наблюдается общая тенденция к увеличению валюты баланса. 23,6% составляют оборотные активы, и 76,4% составляют внеоборотные активы.
Рассматривая соотношение между внеоборотными и оборотными активами, можно отметить значительное преобладание внеоборотных активов над оборотными. Оборотные активы являются более ликвидными по сравнению с внеоборотными, поэтому их рост способствует росту платежеспособности и соответственно росту мобильности активов.
Денежные средства и их эквиваленты за период уменьшились на 13 тыс. руб., что связано с тем, что у предприятия сократились свободные денежные средства.
Анализ пассива баланса за отчетный период показал , что капитал и резервы предприятия за отчетный период увеличились. Данный рост в основном связан: с уменьшением непокрытых убытков, с постоянной величиной уставного капитала, с ростом добавочного капитала.
Долгосрочные обязательства за анализируемый период увеличились на 664 тыс. руб. Краткосрочные обязательства организации за анализируемый период увеличились. Анализируя пассив баланса заметна тенденция уменьшения величины собственных средств в обороте. В структуре баланса видна тенденция увеличения заемных средств. Анализ этих тенденций говорит о снижении его финансовой устойчивости.
Сопоставив наиболее ликвидные активы и наиболее срочные обязательства, видно, что предприятие имеет платежный недостаток по первой группе ликвидности как на начало, так и на конец отчетного периода. Это говорит о том, что предприятие будет испытывать проблемы с расчетами в течение ближайших трех месяцев. Баланс рассматриваемого предприятия нельзя отнести к абсолютно ликвидному. По второй и третьей группе наблюдается платежный излишек.
Коэффициент текущей ликвидности показывает, какая часть краткосрочных обязательств должна формироваться текущими оборотными активами. В рассматриваемом периоде наблюдается тенденция к уменьшению коэффициента текущей ликвидности на 0,168.
Так как коэффициент текущей ликвидности находится в пределах ниже нормы и коэффициент промежуточного покрытия тоже ниже нормы, можно сделать вывод о том, что у предприятия в структуре оборотных активов избыточный удельный вес группы А3. Для улучшения ликвидности, необходимо снижать удельный вес этой группы.
В отчетном периоде оборачиваемость оборотных активов замедлилась на 2 дня, капитала на 22,63 дня, оборачиваемость запасов ускорилась на 1,81 день. Значительно замедлилась оборачиваемость краткосрочных обязательств, увеличение оборота составило 11,86 дней.
Операционный цикл увеличился на 3,29 дней, что говорит о том, что предприятие в данном периоде стало лучше использовать свои возможности по производству и сбыту продукции, улучшая тем самым свое положение.. Данный рост связан исключительно с увеличением оборота дебиторской задолженности на 5,1 дней. Финансовый цикл сократился на 9,58 дней.
Глава 2. Анализ финансовых результатов хозяйственной деятельности
2.1. Анализ уровня и динамики финансовых результатов
Для того чтобы провести анализ уровня и динамики финансовых результатов, составляется следующая таблица:
Таблица 2.1
Анализ уровня и динамики финансовых результатов
Наименование показателя |
Значение, тыс.руб. |
Абсолютное изменение, тыс.руб. |
Уровень показателя, % |
Изменение уровня, % |
||
п.п. |
о.п. |
п.п. |
о.п. |
|||
1.Выручка от продаж |
107486 |
122664 |
15178 |
100,00 |
100,00 |
|
2.Себестоимость |
110340 |
133978 |
23638 |
102,66 |
109,22 |
6,57 |
3.Валовая прибыль |
-2854 |
-11314 |
-8460 |
-2,66 |
-9,22 |
-6,57 |
4.Коммерческие расходы |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
5.Управленческие расходы |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
6.Прибыль от продаж |
-2854 |
-11314 |
-8460 |
-2,66 |
-9,22 |
-6,57 |
7.Прочие доходы всего |
7632 |
10742 |
3110 |
7,10 |
8,76 |
1,66 |
7.1.в том числе, Процентный доход |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
8. Прочие расходы всего |
3592 |
4460 |
868 |
3,34 |
3,64 |
0,29 |
8.1 в т.ч. процентный расход |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
9.Бухгалтерская прибыль |
1186 |
-5032 |
-6218 |
1,10 |
-4,10 |
-5,21 |
10.Отложенные налоговые активы |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
11.Отложенные налоговые обязательства |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
12.Текущий налог на прибыль |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
13.Чистая прибыль |
1186 |
-5032 |
-6218 |
1,10 |
-4,10 |
-5,21 |
Вывод: В отчетном периоде чистая прибыль организации снизилась на 6218 тыс. руб. , ее уровень в выручке упал на 5, 21%. Данное снижение связано со снижением прибыли от продаж на 8460 тыс.руб. Несмотря на увеличение суммы выручки на 15178 тыс.руб. (на 14%), сумма чистой прибыли снизилась за счет увеличения себестоимости на 23638 тыс.руб. (на 21%).
Также на чистая прибыль изменилась под влиянием следующих факторов:
1) из-за роста суммы прочих доходов чистая прибыль увеличилась на 3110 тыс.руб.,
2) чистая прибыль снизилась на 868 тыс.руб. из-за увеличения суммы прочих расходов.