- •Содержание:
- •Глава 1. Анализ финансового состояния организации по данным бухгалтерского баланса …………………………………………………………..5
- •Глава 2. Анализ финансовых результатов хозяйственной деятельности …..28
- •Глава 3. Анализ показателей рентабельности ………………………………34
- •Ведение.
- •Глава 1. Анализ финансового состояния организации по данным бухгалтерского баланса
- •1.1Общая характеристика организации
- •1.2. Предварительная оценка финансового состояния организации
- •1.3. Анализ ликвидности бухгалтерского баланса
- •1.4. Анализ финансовой устойчивости организации
- •1.5. Анализ возможной неплатежеспособности организации
- •1.6. Анализ деловой активности организации
- •1.7. Общий вывод по главе 1
- •Глава 2. Анализ финансовых результатов хозяйственной деятельности
- •2.1. Анализ уровня и динамики финансовых результатов
- •2.2. Факторный анализ прибыли от продаж
- •2.3. Факторный анализ чистой прибыли
- •2.4. Общий вывод по главе 2
- •Глава 3. Анализ показателей рентабельности
- •3.1. Расчет и оценка показателей рентабельности
- •3.2. Факторный анализ рентабельности продаж
- •3.3. Факторный анализ финансовой и экономической рентабельности и их взаимосвязь
- •3.4. Комплексный анализ эффективности хозяйственной деятельности
- •Показатели для комплексной оценки эффективности хозяйственной деятельности
- •Вывод: в отчетном году рентабельность продаж сократилась на 5,21% . Это связано с:
- •3. Кратные модели анализируются методом цепных подстановок.
- •Себестоимость Прочие доходы Прочие расходы
- •3.5. Расчет и оценка финансового рычага
- •Аналитическое заключение
- •Список литературы
1.2. Предварительная оценка финансового состояния организации
Анализ финансового состояния начинают с формирования сравнительного аналитического баланса.
Таблица 1.1
Сравнительно-аналитический баланс
Показатели |
код строк
|
Значение, тыс.руб. |
Удельный вес, % |
Изменение |
|||||
н.п. |
к.п. |
н.п. |
к.п. |
абс, тыс.руб. |
уд.веса, % |
в % к величине на н.п. |
в % к изм-ю итога баланса |
||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
I. Внеоборотные активы |
|||||||||
1.1 Нематери-альные активы |
110 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
1.2 Основные средства |
120 |
36130 |
52529 |
51,87 |
57,26 |
16399 |
5,39 |
45,388 |
74,51 |
1.3 Прочие внеоборотные активы |
130 + 135 +140 + 145 + 150 |
1370 |
1786 |
1,967 |
1,947 |
416 |
-0,02 |
30,365 |
1,89 |
Итого по разделу I. |
190 |
37500 |
54315 |
53,837 |
59,207 |
16815 |
5,37 |
44,84 |
76,4 |
II. Оборотные активы |
|||||||||
2.1 Запасы |
210 |
4929 |
5240 |
7,076 |
5,712 |
311 |
-1,364 |
6,309 |
1,41 |
2.2 НДС |
220 |
21 |
- |
0,03 |
- |
-21 |
-0,03 |
-100 |
-0,09 |
2.3 Долгосроч-ная дебиторская задолженность |
230 |
10120 |
11010 |
14,529 |
12,001 |
890 |
-2,528 |
8,794 |
4,04 |
2.4 Краткосроч-ная дебиторская задолженность |
240 |
16868 |
20960 |
24,217 |
22,848 |
4092 |
-1,369 |
24,259 |
18,59 |
2.5 Краткосроч-ные финансовые вложения |
250 |
5 |
14 |
0,007 |
0,015 |
9 |
0,008 |
180 |
0,04 |
2.6 Денежные средства |
260 |
212 |
199 |
0,304 |
0,217 |
-13 |
-0,087 |
-6,132 |
-0,06 |
2.7 Прочие обо-ротные активы |
270 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
Итого по разделу II |
290 |
32155 |
37423 |
46,163 |
40,793 |
5268 |
-5,37 |
16,383 |
23,6 |
Итого стоимость имущества |
300 |
69655 |
91738 |
100 |
100 |
22083 |
0 |
31,703 |
- |
|
|||||||||
III. Капитал и резервы |
|||||||||
3.1 Уставный капитал |
410 – 411 |
206 |
206 |
0,29 |
0,22 |
0 |
-0,07 |
0 |
0 |
3.2 Добавочный капитал |
420 |
53034 |
64927 |
76,138 |
70,774 |
11893 |
-5,364 |
22,425 |
54,04 |
3.3 Резервный капитал |
430 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
3.4 Нераспреде-ленная прибыль (непокрытый убыток) |
470 |
-9117 |
-15282 |
-13,089 |
-16,658 |
-6165 |
-3,569 |
67,621 |
-28,01 |
Итого по разделу III |
490 |
44123 |
49851 |
63,339 |
54,336 |
5728 |
-9,003 |
12,982 |
26,03 |
IV. Долгосроч-ные обязатель-ства |
590 |
41 |
705 |
0,058 |
0,774 |
664 |
0,716 |
1619,5 |
3,02 |
V. Краткосрочные обязательства |
|||||||||
5.1 Краткосроч-ные кредиты и займы |
610 |
2800 |
2800 |
4,02 |
3,052 |
0 |
-0,968 |
0 |
0 |
5.2 Кредиторская задолжен-ность |
620 |
19563 |
26668 |
28,085 |
29,07 |
7105 |
0,985 |
36,318 |
32,28 |
5.3 Прочие крат-косрочные обя-зательства |
630, 650, 660 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
5.4 Доходы будущих периодов |
640 |
3128 |
11714 |
4,498 |
12,768 |
8586 |
8,27 |
274,48 |
39,01 |
Итого по разделу V |
690 |
25491 |
41182 |
36,596 |
44,89 |
15691 |
8,294 |
61,555 |
71,29 |
Итого заемных средств |
590 + 690 - 640 |
22404 |
30173 |
32,164 |
32,89 |
7769 |
0,726 |
34,677 |
35,3 |
Итого источни-ков имущества |
700 |
69655 |
91738 |
100 |
100 |
22083 |
0 |
31,703 |
- |
Величина собственных средств в обороте |
490 + 640 - 190 |
9751 |
7250 |
13,999 |
7,903 |
-2501 |
-6,096 |
-25,648 |
-11,36 |
Вывод: В отчетном году доходообразующее имущество организации выросло на 22083 тыс. руб. (31,703%). Данный рост состоит на 76,4% из роста величины внеоборотных и на 23,6% из роста оборотных активов.
Внеоборотные активы в отчетном году выросли на 16815 тыс. руб. (44,84%). Данный рост вызван прежде всего ростом основных средств на 16399 тыс. руб., а также ростом прочих внеоборотных активов на 416 тыс. руб. Рост основных средств связан исключительно с их поступлением.
Оборотные активы в отчетном году увеличились на 5268 тыс. руб. Данный рост связан в основном с ростом величины краткосрочной дебиторской задолженности (на 4092 тыс. руб. или на 24,259%). Дебиторскую задолженность составляют в главной степени расчеты с покупателями и заказчиками.
Также росту величины оборотных активов способствовали рост долгосрочной дебиторской задолженности на 890 тыс.руб.(на 8,794%) и рост краткосрочных финансовых вложений на 9 тыс.руб.(на 180%).
В то же время росту величины оборотных активов препятствовали снижение величины НДС на 21 тыс.руб. и уменьшение денежных средств на счетах на 13 тыс.руб.
Что касается источников имущества, то в отчетном году собственный капитал организации вырос на 5728 тыс.руб.(12,982%). Данный рост объясняется ростом добавочного капитала на 11893 тыс.руб.(22,425%) а также снижением величины непокрытых убытков на 6165 тыс.руб.(на 67,621%).
Рост доходов будущих периодов на 8586 тыс.руб.(на 274,48%) показывает, что организация увеличила отток денежных средств на расходы, которые можно было бы произвести в будущие периоды времени.
Обязательства организации за период выросли. Это произошло на счет роста долгосрочных обязательств на 664 тыс.руб.(на 1619,5%) и ростом краткосрочных обязательств на 15691 тыс.руб.(61,555%).
В свою очередь, рост краткосрочных обязательств связан в основном с ростом кредиторской задолженности на 7105 тыс.руб.(на 36,318%). Основную ее часть составляют расчеты с поставщиками и подрядчиками, а так же наблюдается рост задолженности по налогам и сборам.
Следует отметить, что в отчетном году в организации сформировались собственные оборотные средства, которые составили на конец года 7250 тыс. руб. Вместе с тем, доля собственных средств в валюте баланса составляет 7,9%, а оборотных средств - 40,79%, что говорит о том, что величина собственных средств является недостаточной для снижения риска ликвидности хозяйственной деятельности.
В отчетном году темп снижения собственных средств составил 25,648%, темп прироста внеоборотных активов – 44,84%, темп прироста оборотных активов – 16,383%, темп роста заемных источников финансирования-34,677%, что говорит об ухудшении финансового состояния организации в отчетном году.