Содержание.

2

Глава 1. Основные налоги и их характеристика. 2

1.1 Классификация налогов и сборов в Российской Федерации. 2

1.2 Режимы налогообложения. 4

1.3 Налог на добавленную стоимость. 9

1.4 Налог на прибыль. 17

1.5 Налог на доходы физических лиц 21

1.6 Расчеты по социальному страхованию. 24

1.7 Налог на имущество организаций. 30

1.8 Государственная пошлина. 34

1.9 Земельный налог. 37

Глава 2. Синтетический и аналитический учет расчетов с бюджетом по налогам. 42

2.1 Начисление и уплата в бюджет налога на добавленную стоимость. 42

2.2 Начисление и уплата в бюджет налога на прибыль в свете ПБУ 18/02. 49

2.3 Начисление и уплата в бюджет налога на доходы физических лиц. 55

2.4 Начисление и уплата в бюджет страховых взносов. 60

2.5 Начисление и уплата в бюджет налога на имущество. 66

2.7Начисление и уплата в бюджет земельного налога. 72

75

Глава 1. Основные налоги и их характеристика.

1.1 Классификация налогов и сборов в Российской Федерации.

В соответствии с действующим налоговым законодательством Российской Федерации налоги и сборы подразделяются на:

• федеральные

• региональные

• местные

Федеральные.

Согласно статье 12 Налогового Кодекса РФ, федеральными налогами и сборами признаются налоги и сборы, которые установлены Кодексом и обязательны к уплате на всей территории Российской Федерации

К федеральным налогам и сборам относятся:

налог на добавленную стоимость (Глава 21 НК РФ)

налог на доходы физических лиц (Глава 23 НК РФ) 

налог на прибыль организаций (Глава 25 НК РФ)

акцизы (Глава 22 НК РФ) 

налог на добычу полезных ископаемых (Глава 26 НК РФ) 

водный налог (Глава 25.2 НК РФ)

сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов (Глава 25.1 НК РФ)

государственная пошлина (Глава 25.3 НК РФ)

страховые взносы ( Федеральный закон «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования» №212-ФЗ от 24.07.2009г.)

Региональные.

Согласно ст.12 НК РФ региональными налогами признаются налоги, которые установлены Налоговым кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налогах и обязательны к уплате на территориях соответствующих субъектов Российской Федерации. Региональные налоги вводятся в действие и прекращают действовать на территориях субъектов Российской Федерации в соответствии с Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налогах К региональным налогам относятся:

1) налог на имущество организаций (глава 30 НК РФ) 

2) налог на игорный бизнес (глава 29 НК РФ) 

3) транспортный налог (глава 28 НК РФ) 

Местные

Согласно ст. 12 НК РФ местными налогами признаются налоги, которые установлены Налоговым кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований о налогах и обязательны к уплате на территориях соответствующих муниципальных образований.

Местные налоги вводятся в действие и прекращают действовать на территориях муниципальных образований в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований о налогах. К местным налогам относятся:

1) земельный налог (Глава 31 НК РФ, Закон РФ от 11.10.91г. № 1738-1) 

2) налог на имущество физических лиц (Закон РФ от 09.12.91г. № 2003-1)