21. Сущность,цели,задачи налог.Пол-ки

Налоговая п-ка — это составная часть финн.п-ки государства.

Содержание и цели нал.пол. обусл. соц-эконом строем общ-ва,

состоянием экономики и гос финансов

задачи:обеспеч финн.р-сами,создание условий для регулир.хоз-ва страны,

сглаживание неравенства в уровнях дохода населения

цели:(экономич,соц,фискальные(увелич доходов),международные)

22.Виды налог.Контроля и методы его проведения

Налог.контроль-деят.уполномоч.органов по контролю за соблюд.налог.зак-ва.

Цели: выявление фактов нарушения налог.з-ва и их пресечение

Виды: внешний(провод.должностными лицами нал.органов в пределах своей

Компетенции и формах,предусм.НК РФ)

Внутренний(цель-соблюд.орган-налогоплат.правил,установл.з-вом РФ о НиС)

Формы: налоговая проверка,получение объяснений от налогоплат.,правила учета

И отчетности,осмотр помещений и территорий,использ.для получ.дохода, др.

Методы: принципы логического и системного анализа,методы эконом.анализа и

Статистич.группировок,визуальный осмотр,выборочная проверка д-тов и др.

Субъекты: участлики налогов.правоотношений,объекты-действие(без) налогоплат.

23.Произ-во по делу о налоговых правонаруш.

Процесс привлечение лица за соверш.им налог.правонаруш.

Объекты:охраняемые з-ном отношения,складывающ.в сфере НО

Субъекты:лица,соверш.иакме правонаруг.и подлежащ.ызисканию(санкции)

1.наличие противоправного деяния

2.наличие негативных последствий

3.наличие причинно-следств.связи между противопр.деянием и негат.последств.

24.Камеральная проверка

Камеральная нал. проверка осущ. Уполномоч. должностными лицами нал.органа

без спец разрешения рук-ля нал.органа в теч.3 месс момента представления

налогоплат. всех необходимых д-тов.

При камеральной проверки налоговые органы изучают правильность:

1.Заполнения налоговых деклараций и их соотв. требованиям действ. зак-ва

2.Исчисления налогов, применение налоговых льгот и налоговых ставок

Если выявл.ошибки,тов теч.5 дней необходимые пояснения или внести

Соответ. исправления в установленный срок.

25.Выездная налоговая проверка

Комплексная(полная проверка ФХД предпр)

Тематическая(уплата 1 или нескольких налогов)

Охватывает 3 календарных года,с разрешения рук-ля нал.органа

Запрещают повторные выездные проверки по одним и тем же налогам

за один период(кроме реорганизации),срок проверки-не более 2х мес

По рез-там выездной проверки в течение 2-х месяцев со дня сост. справки

Сост. акт налоговой проверки, в котором указывают:

Общие сведения о проверке, данные об организации

Налоговые правонарушения, обнаруженные в ходе проверки

Выводы и предложения проверяющих

26.Нал правонарушения и ответств за их совершение. это соверш противоправ деяние (действие или бездействие) налогопл

нал агента и иных лиц, за которое (с 16 лет ответств) 1) умышленно, 2) по неосторожности Обстоятельства, исключающие привлечение к ответственности: 1) отсутствие события налогового правонарушения; 2) отсутствие вины лица в совершении налогового правонарушения 3) совершение деяния лицом до 16 лет; 4) истечение сроков давности. Обстоятельства, смягчающие ответственность

27.виды нал правонаруш

нарушение срока постановки на учет в налоговом органе,открытии сч в банке; уклонение от пост,наруш правил учета доходов и расходов и объектов НО; неуплата или неполная уплата сумм налога(+нал агент), польз им-вом под арестом,

непредоставл сведений в налоговую, неявка свидетеля, отказ эксперта в нал проверке

28.цели и задачи внутр.налогового контроля

Функциониров системы для самостоят определения налогоплат.своих обяз-в

Выявлять случаи налогово злоупотребл

Задача:профилактика налог правонаруш

29.НДС, плат.объекты НО

Плат:организ,ИП.экспортеры,импортеры

Объекты НО:реализация,безвозм.передача,для собств нужд,СМР,импорт товаров

30.Ставки НДС, льготы, сроки уплаты

Ставки:18%, 10%(детские,мед,продовольст,книги), 0%-на экспорт

Льготы:если выручка за предыдущ 3 мес не превысила 2млн руб( кроме подакц тов,

Импортных операций)

Уплата: не поздее 20 числа каждого квартала

31.налоговые вычеты НДС

Сумма НДС предъявл.поставщ или при импорте товара (на основ сч-ф,тамож д-ты)

Ранее начисл НДС(аванс),при возврате товара пок-лем, при изменении первонач стоим

32.начисление НДС при ввозе товаров в РФ

Налог вычеты: счет фактуры

Ставки: 18% и 10%

33.начисление НДС при вывозе товаров из РФ

Не уплач:тамож режим перемещения припасов,экспорт,

0%:товары экспорт, товары и услуги тамож.транзита,тов и услуги для польз

Дипломатич.предст-вами,построенных судов,подл регистр в РФ

34.понятие НДФЛ, плательщики и объекты НО

Федеральный,прямой,личный налог

Налогоплат: 1.физ.лица-резиденты РФ(наход.в РФ не менее 183 кал.дн. в течение

12 мес следующих подряд)

2.физ.лица-нерезиденты,но получающие доход в РФ

Объекты:дивиденды и %,страх.выплаты,доходы от сдачи в аренду им-ва,от реализ.

Недвижимого им-ва,ценных бумаг,вознагражд.за выполнение трудовых или иных

Обязанностей, иные доходы,получ.в результате деят.в РФ и за ее пределами