9.Экономич.Сущность налогов, их ф-ии

Изъятие гос-вом на общ.цели определ.части стоим.ВВП в виде обязат.

взноса и сост.сущность налога

экономич.содержание выраж.взаимоотнош.участников произ-ва ВВП и

гос-ва по поводу формир.гос.доходов

ф-ии:фискальная(обеспечивает доходность бюджета)

распределительная (перераспр.получ.благ в соотв.с задачами и целями

гос-ва(общ-ва),с ее помощью изм.ставок,налог.базы и т.п.)

регулирующая(вмешательство гос-ва для воздейств.на экономику через

налоги, нал.ставки,льготы)

воспроизводственная(относится к целевым налогам,земельный,водный)

10.Классификация НиС

Федеральные:НДС,акцизы,НДФЛ,налог на приб,добычу ПИ,водный,жив мир,

Гос пошлина

Региональные:имущ-во орган,игорный бизнес,транспортный

Местные:им-во физ лиц,земельный налог

11.Основные элементы налога

1.субъект налога (юр.и физ.лица)

2.объект НО(операции по реал,прибыль,стоим.реал товаров,им-во и др.)

3.налоговая база(стоим.,физ.или иная характ.объекта НО)

4.налог.ставка(твердные,пропорцион,прогрессивные,регрессивные)

5.налог.период(опред.налоговая база и исчисл.налог)

6.порядок исчисл.(предусмотрен НК РФ)

7.сроки уплаты НиС(применяется отдельно к каждому НиС,уплата-

Разовая или иная, согл.з-ну РФ)

12.Объект НО и налог.ставка

объект НО предмет,дейтвие,стоим или натур.велчина,на кот.

Направлено действ.налога (операции по реал,прибыль,стоим.реал товаров,им-во)

налог.ставка-норма налогового изъятия(твердные,пропорцион,прогрессивные,

регрессивные)

13.способы и сроки уплаты налогов

Устанавл.применительно к каждому налогу и сбору. Производится: разовой

Уплатой всей суммы налога,либо в ином порядке установл.з-ном.

Опред.календарной датой(например НДС-20 числа)

14.Понятие налогового обязательства и его исполнение.

Налог обяз-во ­ это налоговое правоотнош. Обязан. по уплате НиС

возникает, измен и прекращ при наличии оснований, устанНК РФ или актом з-ва

о НиС.

Обяз прекращ:после уплаты НиС,с возникновением обст-в,согл з-ну, со смертью,

С ликвидацией организации

15.способы обеспечения обязан.по уплате НиС

Залог им-ва, поручительство, пени, приостановление операций по счетам банка,

Арест имущества

16.понятие налог.декларации,содержание и заполнение

Налог.делар.-письменное заявл.налогоплат.об объектах НО,доходах и расх.,

Налог.базе,налог.льготах,исчисл.сумме налога,др.данных,служащих для исчисл.

И уплаты налога

Реквизиты:наименование орган,ИНН,КПП,период предоставления,подписи лиц

Предоставл.в налог.орган по месту учета налогоплат,по установл.форме на

Бумажном или электр.виде(если числ.раб.за кал.период более 100 чел-только

Электронный). Ошибки занижения суммы налога – исправить+уточненная деклар.

Перерасч.налог.базы и сумма налога за период в кот.совершена ошибка

17.Характеристика участников налоговых отношений.

1. налогоплат и плат сборов, заинтер в снижении нал бремени,

2.г-во в лице предст его фискальные интересы нал и тамож органов.

18. состав и х-ка федеральных налогов

НДС,акцизы,НДФЛ,налог на приб,добычу ПИ,водный,животный мир,

Гос пошлина

19. состав и хар-ка местных и регион.налогов

Региональные:имущ-во орган,игорный бизнес,транспортный

Местные:им-во физ лиц,земельный налог

20. налоговый механизм,элементы

совокупн способов и правил нал отнош, кот обеспеч реализ целей нал п-ки. система звеньев нал отнош, привод в действие нал пол-ку гос-ва. Нал план-е :оперативное;текущее;долгосрочное;стратег. Принципы налогового регулирования: экономическая обоснованность; финансовая целесообразность; сбалансированность интересов. способы — льготы и санкции; методы — инвестиционный налоговый кредит, отсрочка, рассрочка…