Часть 2 (каждый вопрос оценивается в 15 баллов)

1. Налог на прибыль организаций: порядок признания доходов и расходов при кассовом методе.

Ст. 273 НК РФ

2. Налоговый механизм, характеристика его элементов.

3. НДС: место реализации работ, услуг.

Ст. 148 НК РФ

4. Земельный налог: порядок исчисления налога и авансовых платежей по налогу.

Ст. 396 НК РФ

5. НДС: порядок применения налоговых вычетов.

Ст. 172 НК РФ

6. НДФЛ: социальные налоговые вычеты.

Ст. 219 НК РФ

7. НДС: момент определения налоговой базы.

Ст. 167 НК РФ

8. НДФЛ: имущественные налоговые вычеты.

Ст. 220 НК РФ

9. Налог на прибыль организаций: порядок определения налоговой базы.

Ст. 274 НК РФ

10. Экономическая сущность налогов и их роль в общественном воспроизводстве.

Среди экономических рычагов, при помощи которых государство воздействует на рыночную экономику, важное место отводится налогам. В условиях рыночной экономики любое государство широко использует налоговую политику в качестве определенного регулятора воздействия на негативные явления рынка. Налоги, как и вся налоговая система, являются мощным инструментом управления экономикой в условиях рынка.

Устанавливая налоги, субъекты и объекты налогообложения, налоговые базы, ставки налогов, льготы и санкции, изменяя условия налогообложения, государство стимулирует предпринимательскую деятельность в одних направлениях и стимулирует в других. Исходя из общенациональных интересов. От успешного функционирования налоговой системы во многом зависит результативность применяемых экономических решений. Применение налогов является одним из экономических методов управления и обеспечения взаимосвязи общегосударственных интересов с коммерческими интересами предпринимателей, предприятий независимо от ведомственной подчиненности, форм собственности и организационно - правовой формы предприятия. С помощью налогов определяются взаимоотношения предпринимателей, предприятий всех форм собственности с государственными и местными бюджетами, с банками, а также с вышестоящими организациями. При помощи налогов регулируется внешнеэкономическая деятельность, включая привлечение иностранных инвестиций, формируется хозрасчетный доход и прибыль предприятия.

В условиях перехода от административно - директивных методов управления к экономическим резко возрастают роль и значение налогов как регулятора рыночной экономики, поощрения и развития приоритетных отраслей народного хозяйства, через налоги государство может проводить энергичную политику в развитии наукоемких производств и ликвидации убыточных предприятий.

11. Налог на прибыль организаций: внереализационные доходы, включаемые в налоговую базу.

Ст. 250 НК РФ

12. НДФЛ: профессиональные налоговые вычеты.

Ст. 221 НК РФ

13. Налог на прибыль: порядок признания расходов при методе начисления.

Ст. 272 НК РФ

14. НДФЛ: стандартные налоговые вычеты.

Ст. 218 НК РФ

15. НДС: формирование налоговой базы.

Ст. 153 НК РФ

16. Налог на игорный бизнес: порядок исчисления налога.

17. Порядок исчисления суммы налога и сумм авансовых платежей по налогу на имущество организаций

18. НДФЛ: порядок уплаты налога налоговыми агентами.

19. Налог на прибыль: порядок исчисления авансовых платежей

20. НДС: условия предоставления и порядок применения налоговых вычетов.

21. НДС: особенности исчисления, уплаты и возмещения налога по экспортным операциям.

Ст. 151 п. 2, 3 НК РФ, Ст. 165 НК РФ, Ст. 166 НК РФ

22. Налог на прибыль: внереализационные расходы

Ст. 265 НК РФ

23. Налог на прибыль: порядок признания доходов при методе начисления.

Ст. 271 НК РФ

24. Порядок и условия перехода на уплату единого сельскохозяйственного налога и возврата к общему режиму налогообложения

Ст. 346¹ НК РФ, Ст. 346³ НК РФ

25. Налог на прибыль: методы и порядок расчета сумм амортизации.

Ст. 259 НК РФ

НП может начислять амортизацию 2 мя способами -

Линейным

Нелинейным

НП имеет право включать в состав расходов отчетного периода расходы на капитальное вложения не более 10% первоначальной стоимости основных средств и расходов понесенных в следствии дооборудования, модернизации итд.

Сумма амортизации доя целей налогообложения определяется ежемесячно.

Начисление амортизации начинается со 1 числа месяца, следующего за месяцем введения его в эксплуатацию

Начисление амортизации по объекту амортизированного имущества прекращается с 1 го числа месяца, следующего за месяцем когда произошло полное списание.

НП применяет линейный метод начисления к зданиям, сооружениям, передаточным устройствам, входящих в 8 и 9 группу независимо от сроков.. К остальным можно применять любой метод по выбору.

Для определения амортизации следует использовать ее норму которая рассчитывается одним из следующих способов:

Линейный метод: К=(1/N)*100%

где К - норма амортизации в процентах к первоначальной (восстановительной) стоимости объекта амортизируемого имущества;

n - срок полезного использования данного объекта амортизируемого имущества, выраженный в месяцах.

Не линейный : K= (2\N)*100%

где К - норма амортизации в процентах к остаточной стоимости, применяемая к данному объекту амортизируемого имущества;

n - срок полезного использования данного объекта амортизируемого имущества, выраженный в месяцах.

При этом с месяца, следующего за месяцем, в котором остаточная стоимость объекта амортизируемого имущества достигнет 20 процентов от первоначальной (восстановительной) стоимости этого объекта, амортизация по нему исчисляется в следующем порядке:

1) остаточная стоимость объекта амортизируемого имущества в целях начисления амортизации фиксируется как его базовая стоимость для дальнейших расчетов;

2) сумма начисляемой за один месяц амортизации в отношении данного объекта амортизируемого имущества определяется путем деления базовой стоимости данного объекта на количество месяцев, оставшихся до истечения срока полезного использования данного объекта.

Существуют также коэффициенты, которые применяются в зависимости от условий использования, к примеру агрессивная среда- он должен быть не выше 2

26. НДС: порядок определения налоговой базы при ввозе товаров на таможенную территорию Российской Федерации.

Ст. 160 НК РФ

27. Налог на прибыль: доходы, не учитываемые в целях налогообложения.

Ст. 274, п. 9 НК РФ, Ст. 251 НК РФ

28. ЕСН: порядок исчисления, порядок и сроки уплаты налога налогоплательщиками, производящими выплаты физическим лицам.

Ст. 243 НК РФ

29. Налог на прибыль организаций: прочие расходы, связанные с производством и (или) реализацией.

Ст. 264 НК РФ

30. Упрощенная система налогообложения: порядок и условия начала и прекращения применения упрощенной системы налогообложения.

Ст. 346¹³ НК РФ

31. Земельный налог: плательщики, объекты обложения, льготы, ставки.

32. Порядок определения количества добытого полезного ископаемого.

33. Акцизы: налоговые вычеты.

34. Порядок исчисления и уплаты налога на игорный бизнес.

35. Налог на прибыль организаций: особенности определения расходов при реализации товаров и (или) имущественных прав.

36. Налог на прибыль организаций: порядок признания расходов при методе начисления.

Метод признания расходов для целей налогообложения прибыли зависит от метода, выбранного для признания доходов. Если для доходов выбран метод начисления, то расходы уменьшают налогооблагаемую прибыль организации в том периоде, в котором они возникли (т.е. были начислены), независимо от момента оплаты.

Исключение сделано для нескольких видов расходов (например, расходов по обязательному и добровольному медицинскому страхованию, выплатам компенсаций за использование личного транспорта в служебных целях), которые признаются только после их оплаты.

Порядок отражения расходов при методе начисления определен ст. 272 НК РФ. Согласно данной статье расходы признаются в том отчетном (налоговом) периоде, к которому они относятся, независимо от времени их оплаты.

В случае если условиями договора предусмотрено получение доходов в течение более чем одного отчетного периода и не предусмотрена поэтапная сдача товаров (работ, услуг), расходы определяются налогоплательщиком самостоятельно с учетом принципа равномерности признания доходов и расходов. Расходы налогоплательщика, которые не могут быть непосредственно отнесены на затраты по конкретному виду деятельности, распределяются пропорционально доле соответствующего дохода в суммарном объеме доходов налогоплательщика.

Момент отражения в налоговом учете основных расходов, связанных с производством и реализацией, при использовании метода начисления.

Сырье и материалы: дата передачи в производство сырья и материалов.

Услуги производственного характера? Дата подписания акта приемки-передачи таких услуг.

Амортизация: ежемесячно в порядке, установленном ст. 259 и 322 НК РФ.

10%-ное единовременное списание капитальных вложений:

Отчетный период, на который приходится дата начала амортизации.

Оплата труда: ежемесячно.

Расходы по обязательному и добровольному страхованию сотрудников: в том отчетном периоде, в котором была произведена уплата страховых взносов. В случае если договор заключен на срок более одного отчетного периода и уплата производится одним платежом, то расходы признаются пропорционально количеству календарных дней действия договора.