58. Перечислите специальные налоговые режимы.

Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог)

Упрощенная система налогообложения

Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности

Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции

59. Дайте определение пени в соответствии с нк рф.

1. Пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Российской Федерации, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки. 2. Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога или сбора и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога или сбора, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах. 3. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора. Не начисляются пени на сумму недоимки, которую налогоплательщик не мог погасить в силу того, что по решению налогового органа или суда были приостановлены операции налогоплательщика в банке или наложен арест на имущество налогоплательщика. В этом случае пени не начисляются за весь период действия указанных обстоятельств. Подача заявления о предоставлении отсрочки (рассрочки) или инвестиционного налогового кредита не приостанавливает начисления пеней на сумму налога, подлежащую уплате. 4. Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации. 5. Пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога и сбора или после уплаты таких сумм в полном объеме. 6. Пени могут быть взысканы принудительно за счет денежных средств налогоплательщика на счетах в банке, а также за счет иного имущества налогоплательщика в порядке, предусмотренном статьями 46 - 48 настоящего Кодекса. Принудительное взыскание пеней с организаций и индивидуальных предпринимателей производится в порядке, предусмотренном статьями 46 и 47 настоящего Кодекса, а с физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, - в порядке, предусмотренном статьей 48 настоящего Кодекса. Принудительное взыскание пеней с организаций и индивидуальных предпринимателей в случаях, предусмотренных подпунктами 1-3 пункта 2 статьи 45 настоящего Кодекса, производится в судебном порядке. 7. Правила, предусмотренные настоящей статьей, распространяются также на плательщиков сборов и налоговых агентов. 8. Не начисляются пени на сумму недоимки, которая образовалась у налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента) в результате выполнения им письменных разъяснений о порядке исчисления, уплаты налога (сбора) или по иным вопросам применения законодательства о налогах и сборах, данных ему либо неопределенному кругу лиц финансовым, налоговым или другим уполномоченным органом государственной власти (уполномоченным должностным лицом этого органа) в пределах его компетенции (указанные обстоятельства устанавливаются при наличии соответствующего документа этого органа, по смыслу и содержанию относящегося к налоговым (отчетным) периодам, по которым образовалась недоимка, независимо от даты издания такого документа). Положение, предусмотренное настоящим пунктом, не применяется в случае, если указанные письменные разъяснения основаны на неполной или недостоверной информации.

60. Перечислите ставки налога на доходы физических лиц.

Ст. 224 НК РФ

61. Перечислите местные налоги.

Ст. 15 НК РФ

К местным налогам относятся:

1) земельный налог;

2) налог на имущество физических лиц.

62. Назовите налогоплательщиков ЕСН.

Ст. 235 НК РФ

63. Назовите налоговый период по НДС.

Ст. 163 НК РФ

Налоговым периодом для НДС является календарный месяц. Для налогоплательщиков с ежемесячными в течение квартала суммами выручки от реализации товаров (работ, услуг) без учета налога, не превышающими 2 миллиона рублей, налоговый период - квартал.

64. Перечислите виды налоговых ставок.

В зависимости от предмета налогообложения:

1. твердые (специфические) налоговые ставки (в абсолютной сумме на единицу измерения)

2. адвалорные (в процентах) (устанавливаются в % к стоимости объекта; как НДС, НДФЛ)

   1. пропорциональные (действуют в одинаковом проценте к объекту налогообложения)

   2. прогрессивные (с увеличением стоимости объекта налогообложения растет и ставка)

      1. простые (ставка растет по мере роста объекта)

      2. сложные (объект делится на части, каждая часть облагается повышенной ставкой)

   3. регрессивные (ставка уменьшается с увеличением дохода, как ЕСН)

По содержанию:

3. Маргинальные – ставки, приведенные в налоговом законодательстве

4. Фактические (средние) представляют собой отношение суммы уплаченного налога к величине налоговой базы

5. Экономические определяются как отношение суммы уплаченного налога к размеру всего полученного дохода

1. Перечислите региональные налоги.

Ст.14 НК Региональные налоги:

- налог на имущество организаций

- налог на игорный бизнес

- транспортный налог

66. Назовите составные элементы налоговой системы Российской Федерации.

Ст. 12 НК РФ

67. Назовите налоговый период водного налога.

Ст. 333 ¹¹

68. Назовите налогоплательщиков акциза.

Ст. 179 НК РФ

69. Назовите ставки налога на имущество организаций.

Ст. 380 НК РФ

70. Назовите налоговый период налога на имущество организаций.

71. Назовите сроки уплаты налога на игорный бизнес.

72. Дайте определение реализации товаров, работ, услуг для целей налогообложения в соответствии с НК РФ.

73. Назовите налогоплательщиков НДПИ.

74. Назовите налогоплательщиков ЕНВД.

Ст. 346 ²⁸

75. Назовите налоговый и отчетный период ЕСН.

Ст. 240 НК РФ

Налоговым периодом признается календарный год.

Отчетными периодами по налогу признаются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года.

76. Назовите сроки представления налоговой декларации о доходах физических лиц в налоговые органы.

Ст. 229 НК РФ

77. Назовите налогоплательщиков налога на доходы физических лиц.

Ст. 207 НК РФ

78. Назовите сроки представления налоговой декларации по налогу на имущество организаций в налоговые органы.

Ст. 386 НК РФ Налоговая Декларация

79. Перечислите функции налога.

Функция налога – проявление его сущностив действии, способ выражения его свойств, каким образом реализуется общественное назначение категории.

Регулирующая

Распределительная

Фискальная

Контрольная

Стимулирующая

80. Перечислите доходы физических лиц, облагаемые по ставке 35 %.

Ст. НК РФ 224 п. 2

81. Назовите налоговый период по налогу на имущество организаций.

Налоговым периодом признается календарный год. НК РФ Ст. 379. п. 1

82. Дайте определение налогового бремени.

Налоговое бремя - в широком смысле - общая сумма уплачиваемых налогов.

Налоговое бремя - в узком смысле - уровень экономических ограничений, создаваемых

отчислением средств на уплату налогов и отвлечением их от других возможных

направлений использования. Распределение налогового бремени между

налогоплательщиками опирается на принцип налогообложения получаемых благ и на

принцип платежеспособности.

83. Дайте определение предмета налогообложения.

Предмет налогообложения - признаки фактического (не юридического) характера, которые обосновывают взимание соответствующего налога. Напр., если объектом налога на землю является право собственности на земельный участок, то П.н. - это сам земельный участок.