Теоретические вопросы:

1. Учет кассовых операций.

1. Учет операций на расчетном счете.

1. Учет операций в иностранной валюте.

Вопросы для обсуждения:

1. Главное отличие наличных и безналичных расчетов.

2. Кто устанавливает правила кассовых операций?

3. Какое ограничение существует для наличных расчетов между юридическими лицами?

4. Ответственность за несоблюдение порядка ведения кассовых операций.

5. Основные документы по учету кассовых операций.

6. Какие существуют сроки совершения денежных операций по кассе?

7. Какие требования предъявляются к оформлению кассовой книги?

8. Отличие кассовой книги и книги кассира – операциониста?

9. Какие документы необходимо представить в банк для открытия расчетного счета?

10. Порядок расчетов платежными поручениями.

11. Определение аккредитива. Преимущества и недостатки аккредитивной формы безналичных расчетов

12. Порядок расчетов с помощью чеков. Преимущества и недостатки этой формы расчетов.

13. Основные документы по безналичным расчетам и порядок их оформления.

14. Каким документом банк извещает владельца расчетного счета о зачислении или списании денежных средств?

15. Что отражается в выписке банка из расчетного счета?

16. Какова очередность списания денежных средств со счета?

17. Что такое курсовая и суммовая разница?

18. Какой объем валютной выручки подлежит обязательной продаже на межбанковской валютной бирже?

19. Какие поступления на валютные счета организации не подлежат обязательной продаже?

20. По какому курсу учитывается иностранная валюта на счетах бухгалтерского учета?

21. По какому курсу осуществляется обязательная продажа экспортной выручки?

Практические ситуационные задания:

Задача № 1.1

В кассу ООО “Восход” 28.01.20__г. поступили проездные билеты на проезд в общественном транспорте на февраль месяц 5 шт. по цене 300 руб., приобретенные через подотчетное лицо - бухгалтера Клюеву О.П.

31.01.20__г. проездные билеты были выданы работникам организации, не обеспеченным специальным транспортом на время выполнения ими своих служебных обязанностей.

Задание. Отразить операции на счетах бухгалтерского учета, составив журнал хозяйственных операций.

Задача № 1.2

ООО “Восход” коммерческая организация, основной вид деятельности которой является оптовая торговля строительными материалами.

ООО “Восход” 17.04.20__г перечислила по п/п №153 с расчетного счета в КБ «Сибакадембанк» сумму рублевого покрытия на приобретение 20000 долл. США и сумму комиссионного вознаграждения банку в размере 1% для погашения задолженности перед поставщиком за приобретенные импортные товары. Биржевой курс 17.04. - 30,3руб. за 1 долл. США.

18.04. валюта была приобретена банком на межбанковской валютной бирже по курсу 30,31 руб. за 1 долл. США. Курс ЦБ РФ на дату приобретения 29,97руб. за 1доллара США.

19.04. приобретенная банком валюта в размере 20000$ зачислена на специальный транзитный валютный счет ООО “Восход”. Курс ЦБ РФ на дату зачисления составил 30,0руб. за 1 долл. США.

Задание. Составить журнал хозяйственных операций и отразить операции на счетах бухгалтерского учета ООО “Восход”.

Задача № 1.3

ОАО “Каскад” коммерческая организация, основной вид деятельности которой является производство пиломатериала.

ОАО “Каскад” в апреле реализовала готовую продукцию на экспорт согласно контракту №24 от 02.04.20__г. стоимостью 8 000 долл. США. За таможенное оформление продукции уплачена таможенная пошлина 500 долл. США, таможенные сборы 5 долл. США и в рублях 0,1%. Курс ЦБ РФ на дату продажи составлял 30,29 руб. за 1 долл. США.

03.05.200_г. на транзитный валютный счет ОАО “Каскад” в КБ «Левобережный» поступила в полном объеме экспортная выручка.

После получения извещения о поступлении денежных средств на транзитный валютный счет организация дала поручение уполномоченному банку на обязательную продажу валюты и одновременное перечисление оставшейся части валютной выручки на текущий валютный счет ОАО “Каскад”. Курс доллара США, установленный ЦБ РФ на дату поступления экспортной выручки составил 30,35 руб. за долл. США.

03.05.20__г. банком задепонирована валюта для продажи, оставшаяся часть зачислена на текущий валютный счет.

07.05.20__г. банк продал валюту на межбанковской валютной бирже по курсу 30,41руб. за доллар. В этот же день на расчетный счет была зачислена рублевая выручка от продажи валюты. Курс ЦБ РФ на дату продажи - 30, 32 руб. за долл. США.

07.05.20__г. списано с расчетного счета комиссионное вознаграждение банку за продажу валюты в размере 1600 руб.

Задание. Составить журнал хозяйственных операций и отразить операции на счетах бухгалтерского учета ОАО “Каскад”.

Задача № 1.4

Компания «Чистая вода» коммерческая организация, основной вид деятельности которой является очистка воды, ее розлив и доставка до потребителя.

В марте ООО «Чистая вода» заключила договор №45 от 03.03.200_г. с ЗАО «Лион» на покупку спецодежды для работников.

10.03.20__г. ООО «Чистая вода» предоставило заявление в КБ «Алемар» заявление на открытие аккредитива № 38 в пользу ЗАО «Лион» в размере 90000 руб.

13.03.20__г получена выписка банка по специальному счету ООО «Чистая вода» в КБ «Алемар» с приложением документов, подтверждающих списание денежных средств в размере 90 000руб. с аккредитива по мере использования.

Задание. Составить журнал хозяйственных операций и отразить операции на счетах бухгалтерского учета ООО «Чистая вода».