- •Оглавление
- •Часть 1. Теория налогов 2
- •Часть 3. Налоговая политика и система налогообложения в рф.
- •Часть 1. Теория налогов
- •Современные дискуссии по вопросу определения понятия налога.(статьи: в.Курочкин, н.Осетрова Вестник фа 2003,№3 и статья в ж.Налоговая политика и практика 2004 №6). А.Соколов лекция 2.
- •Налоги и сборы пошлинного характера: сходства и различия. (а.Соколов, лекция 2, с.81-83).
- •2) Пошлина по общему правилу не ставит себе этой задачи — уравновешивать спрос и предложение.Хотя пошлина и может служить средством сокращения спроса на соответствующую государственную услугу.
- •3) Именно потому,что пошлинные сборы не являются ценой, они устанавливаются не на основе рыночных оценок,а вполне авторитарно.Поэтому же размер пошлины всегда бывает твердо зафиксирован.
- •Экономическое основание налогов. (а.Соколов.Лекция 1).
- •Структура (элементы) налога (поясните один элемент по выбору). (Основы налогообложения.Фа.1998); с.Пепеляев. Налоговое право).
- •Переложимость и непереложимость налогов как критерий деления налогов на прямые и косвенные. (а.Соколов. Лекция 3 или и.Майбуров с.177-188).
- •Теории единого налога. (в.М.Пушкарева.1996 с.113-116 или и.Майбуров с.135-143).
- •Теории в защиту прогрессии: теория равенства жертв и теория минимума жертв. (а.Соколов, лекция 7 с. 205-210).
- •Роль налогов в экономических концепциях (м. Романовский или и.Майбуров)
- •Налоги в экономике общественного сектора. (м. Романовский 2003 с. 42-44).
- •Налоговая нагрузка на микроуровне и проблемы ее исчисления. (статья в.Г.Панскова.Финансы.1998,№11,и.В.Горского Налоговый вестник 1998 №1. Лекции а.Соколова 17 и 18).
- •Налоговая нагрузка и экономический рост. (и.В.Горский. См. Статью в ж. Финансы 2004,№2. И.В.Горский. Налоговая политика России: проблемы и перспективы. Москва 2003,с. 217-231).
- •Взаимосвязь проблемы тяжести обложения с проблемой переложения налогов. (Соколов. Лекция 17, конкретно: 446,456-457).
- •Критика а.Соколовым принципов налогообложения а.Вагнера. (а.Соколов. Лекция5).
- •Эволюция позитивного восприятия социально-экономического содержания налогов (и.Майбуров 116-134 извлечение)
- •II. Короткие теоретические вопросы
- •Налог и монопольная цена. (а.Соколов. Лекция 2, с.85-87).
- •Понятие дохода с точки зрения налогообложения. (а.Соколов. Лекция 4,с.129-132).
- •Цена и налог. (а.Соколов. Лекция 1)
- •Понятие эмиссионного налога .(а.Соколов. Лекция х, с.265-…; Тургенев рассматривает бумажные деньги как особый вид налога)
- •Критерии классификации налогов.(Основы налогообложения)
- •Налогоплательщик и носитель налога (Основы налогообложения).
- •Функция и роль налогов.
- •Суть и значение кривой Лоренца.(Наглядное пособие)
- •Переложение налогов: прямое и обратное.(а.Соколов, лекция 4, с.355)
- •Ступенчатая и скользящая шкала прогрессии. (а.Соколов, лекция 7.С.221…)
- •Способы влияния налогов на цены. (а.Соколов.Лекция 14, с.357…)
- •Суть налогового механизма (м.Романовский с.50).
- •Понятие дискреционного дохода .(с.Пепеляев. Налоговое право.2003.С.103)
- •Налоговые инструменты регулирования экономики. (м.Романовский 50-51).
- •Границы тяжести обложения (а.Соколов. Лекция 5.С.168…)
- •Часть 3.
- •1.Понятия «налоговая система» и «налогообложение» ( статья Осетровой)
- •2. Прокомментируйте вывод: «Когда мы завершим налоговую реформу, потребуется новая редакция Налогового Кодекса» (пособие Заключение и весь дух работы)
- •3. Направления гармонизации налоговых отношений. Краткая характеристика. (в..Пансков. Налоги и налоговая система рф)
- •4. Налоговый Кодекс рф: предпосылки его принятия. В.Пансков
- •5.Характерные черты налогообложения в рф. Пансков 2008. Глава 9 (извлечение: с.131,133, 134,138,140), Майбуров с.449-458 (извлечение)
- •6. Налоговый федерализм и бюджетный федерализм: понятия и их взаимосвязь (Майбуров с.311-312)
- •7.Модель политики экономического развития (Майбуров с.439)
- •8.Модель политики максимальных налогов (Майбуров с.438)
- •9.Модель политики разумных расходов (Майбуров с.440)
- •10.Методы налоговой политики (Майбуров с.440)
- •11. Снижение налоговых льгот как направление налоговой политики Российской Федерации.
- •12. Дефиниция «Налоговая политика государства» (Майбуров с.432-434)
- •13. Цели, поставленные перед Налоговым кодексом Российской Федерации.
- •14.Прокомментируйте вывод: «Выборы выигрывает и проигрывает налоговая политика» (Майбуров с.432)
- •15.Снижение уровня налоговой нагрузки как направление налоговой политики Российской Федерации. Оценка учеными (Лекция)
2) Пошлина по общему правилу не ставит себе этой задачи — уравновешивать спрос и предложение.Хотя пошлина и может служить средством сокращения спроса на соответствующую государственную услугу.
Основная функция цены заключается в том,что она уравновешивает спрос и предложение. Поэтому, между прочим,цена не может не изменяться в зависимости от рыночных условий. Правда,так называемая указная цена уже как будто бы не находится в такой зависимости от рыночных условий.Она представляется твердо зафиксированной и не меняется каждый раз в зависимости от колебаний рыночной конъюнктуры. Такой же характер в частнокапиталистических странах носит по общему правилу железно дорожный тариф и т.д.
3) Именно потому,что пошлинные сборы не являются ценой, они устанавливаются не на основе рыночных оценок,а вполне авторитарно.Поэтому же размер пошлины всегда бывает твердо зафиксирован.
К сборам пошлинного характера относится также так называемое «специальное обложение ». Проф. Селигман полагает,что сборы этого рода должны быть выделены в особую категорию принудительных платежей,так как они не подходят вполне ни под понятие налога,ни под понятие пошлины.Что специальное обложение не подходит под понятие налога в строгом смысле этого слова,это ясно вытекает из определения налога.
Экономическое основание налогов. (а.Соколов.Лекция 1).
В то время как частное хозяйство покрывает свои расходы главным образом из дохода, получаемого от продажи своих товаров и услуг, т. е. из цен, взимаемых за эти товары и услуги, публично-финансовое хозяйство, поскольку оно выступает именно в роли публично-финансового хозяйства, покрывает свои расходы главным образом с помощью налогов.
Частное хозяйство всегда стремится к удовлетворению своих собственных индивидуальных потребностей. Последние же характеризуются следующими чертами: 1) они возникают в рамках отдельных хозяйств и удовлетворяются индивидуальным способом; 2) они требуют для своего удовлетворения индивидуального обладания данным благом или услугой.
Что касается государства как публично-хозяйственной организации, то его задача заключается в удовлетворении не индивидуальных, а так называемых коллективных потребностей, т. е. потребностей, связанных не с индивидуальным интересом отдельных хозяйственных лиц, а с общим интересом целой более или менее обширной группы (класса) людей и хозяйств.
Отсюда видно, что коллективные потребности действительно не могут уложиться полностью и всецело в рамки частной экономики, как она складывается в условиях менового, товарно-денежного хозяйства. Поэтому и деятельность государства, направленная на удовлетворение таких коллективных потребностей, не может протекать на основе рыночно-меновых отношений. Услуги, оказываемые государством населению по удовлетворению коллективных потребностей, не могут носить характера рыночных благ, продаваемых и покупаемых по определенной цене, а те отношения, которые возникают между государством (или другим органом публично-правового характера) и частными хозяйствами и лицами на почве удовлетворения указанных потребностей, не могут носить характера тех отношений, которые складываются на рынке между продавцами и покупателями, вследствие чего и затраты, идущие на удовлетворение коллективных потребностей, не могут покрываться из цен за продаваемые услуги, но должны покрываться на иных основаниях.
Нужно иметь в виду, что публично-финансовое хозяйство государства является необходимой гарантией существования системы частных хозяйств и, вместе с тем, необходимым продолжением или завершением этой системы. Без деятельности государства и других органов публично-правового характера, направленной на удовлетворение коллективных потребностей, система частных хозяйств не могла бы существовать. Следовательно, затраты на удовлетворение коллективных потребностей представляются экономически нужными и целесообразными. Кроме того, как будет показано дальше, бюджет и налоги могут служить весьма важным орудием народно-хозяйственной политики и выполнять некоторые весьма существенные экономические функции, например, функцию перераспределения национального дохода.