2. Способы влияния налогов на цены. (а.Соколов.Лекция 14, с.357…)

Если налог влияет на цены, то это значит, что он выступает в роли ценообразующего фактора. Существуют 3 способа влияния налога на цены:

1)прямое влияние

2)косвенние влияние

3)отдалённое влияние

Прямое влияние выражается либо в прямом повышении продажной цены тех товаров и услуг, которые приобретаются плательщиком от других лиц для целей производства и потребления.

Косвенное ценообразующее влияние налога имеет место в том случае, когда изменение цен, т.е. повышение цен продаваемых или понижение цен приобретаемых товаров и услуг произошло или произошло бы совершенно независимо от налога, например, в следствие изменения конъюктурных условий, но налог помогает цене удержаться на том уровне, на котором она установилась, и на котором она не могла бы длительно удержаться при отсутствии налога.Также сюда можно включить тот случай, когда благодаря налогу цена удерживается на прежнем уровне, несмотря на уменьшение издержек производства, если только это уменьшение издержек не связано с понижением цены приобретаемых товаров и услуг.

Отдалённое ценообразующее влияние проявляется в тех случаях, когда в следствие той связи, которая существует между ценами отдельных товаров ,налог через посредство цены облагаемого товара отдалённо влияет на цены других товаров. Случаи отдалённого влияния налога на цены принадлежат к числу экономических эффектов, вызываемых налогом,и должны быть приняты во внимание при изучении влияния налогов на хозяйственную жизнь. Но в теории переложения налога нам приходится иметь дело главным образом с первыми двумя случаями ценообразующего влияния налогов, т.е. со случаем прямого и косвенного влияния на цены.

2. Суть налогового механизма (м.Романовский с.50).

На практике налоговая политика осуществляется через налоговый механизм, который представляет собой совокупность организационно-правовых форм и методов управления налогообложением. Государство придает этому механизму юридическую форму посредством налогового законодательства. Для поддержания высокой эффективности государственной налоговой политики необходимо поддерживать определенные пропорции между прямыми и косвенными налогами с учетом специфики конкретной страны.

2. Понятие дискреционного дохода .(с.Пепеляев. Налоговое право.2003.С.103)

В настоящее время выбор прогрессивного налогообложения основан на понятии дискреционного дохода, т.е дохода, используемого по собственному усмотрению.

Теоретически дискреционный доход представляет собой разницу между совокупным доходом и доходом, который расходуется на удовлетворение первоочередных потребностей. Именно дискреционный, а не совокупный доход определяет истинную платежеспособность лица.

Д.д.- часть чистого дохода потребителя, остающаяся после неизбежных расходов, уплаты налогов, затрат на удовлетворение первейших жизненных потребностей. Такой остаточный доход расходуется по собственному усмотрению потребителя, является в этом смысле свободным.

2. Налоговые инструменты регулирования экономики. (м.Романовский 50-51).

Для достижения целей, стоящих перед налоговой политикой, устранения возникающих диспропорций функционирования налогового механизма, государство использует различные инструменты и в, частности, такие, как конкретные виды налогов и их элементы, объекты, субъекты, льготы, сроки уплаты, ставки, санкции.

Специфика института налоговых льгот определяется видами налогов, методиками расчета, целями их использования и странами их применения. Другим важным инструментом государственного налогового регулирования экономики являются налоговые санкции. Их роль двойственна, так как, во-первых, они обеспечивают исполнение налогового законодательства (санкции применяются за ненадлежащее выполнение обязательств перед бюджетом или внебюджетными фондами), а во-вторых, они ориентируют хозяйствующие субъекты на использование в своей деятельности более эффективных форм хозяйствования. Вместе с тем нельзя не отметить, что действенность санкций зависит от эффективной работы контролирующих и карающих органов.

Таким образом, рассматривая основные инструменты налогового регулирования, мы можем сказать, что по своему характеру налоговое регулирование экономики может быть стимулирующим или сдерживающим.