- •Оглавление
- •Часть 1. Теория налогов 2
- •Часть 3. Налоговая политика и система налогообложения в рф.
- •Часть 1. Теория налогов
- •Современные дискуссии по вопросу определения понятия налога.(статьи: в.Курочкин, н.Осетрова Вестник фа 2003,№3 и статья в ж.Налоговая политика и практика 2004 №6). А.Соколов лекция 2.
- •Налоги и сборы пошлинного характера: сходства и различия. (а.Соколов, лекция 2, с.81-83).
- •2) Пошлина по общему правилу не ставит себе этой задачи — уравновешивать спрос и предложение.Хотя пошлина и может служить средством сокращения спроса на соответствующую государственную услугу.
- •3) Именно потому,что пошлинные сборы не являются ценой, они устанавливаются не на основе рыночных оценок,а вполне авторитарно.Поэтому же размер пошлины всегда бывает твердо зафиксирован.
- •Экономическое основание налогов. (а.Соколов.Лекция 1).
- •Структура (элементы) налога (поясните один элемент по выбору). (Основы налогообложения.Фа.1998); с.Пепеляев. Налоговое право).
- •Переложимость и непереложимость налогов как критерий деления налогов на прямые и косвенные. (а.Соколов. Лекция 3 или и.Майбуров с.177-188).
- •Теории единого налога. (в.М.Пушкарева.1996 с.113-116 или и.Майбуров с.135-143).
- •Теории в защиту прогрессии: теория равенства жертв и теория минимума жертв. (а.Соколов, лекция 7 с. 205-210).
- •Роль налогов в экономических концепциях (м. Романовский или и.Майбуров)
- •Налоги в экономике общественного сектора. (м. Романовский 2003 с. 42-44).
- •Налоговая нагрузка на микроуровне и проблемы ее исчисления. (статья в.Г.Панскова.Финансы.1998,№11,и.В.Горского Налоговый вестник 1998 №1. Лекции а.Соколова 17 и 18).
- •Налоговая нагрузка и экономический рост. (и.В.Горский. См. Статью в ж. Финансы 2004,№2. И.В.Горский. Налоговая политика России: проблемы и перспективы. Москва 2003,с. 217-231).
- •Взаимосвязь проблемы тяжести обложения с проблемой переложения налогов. (Соколов. Лекция 17, конкретно: 446,456-457).
- •Критика а.Соколовым принципов налогообложения а.Вагнера. (а.Соколов. Лекция5).
- •Эволюция позитивного восприятия социально-экономического содержания налогов (и.Майбуров 116-134 извлечение)
- •II. Короткие теоретические вопросы
- •Налог и монопольная цена. (а.Соколов. Лекция 2, с.85-87).
- •Понятие дохода с точки зрения налогообложения. (а.Соколов. Лекция 4,с.129-132).
- •Цена и налог. (а.Соколов. Лекция 1)
- •Понятие эмиссионного налога .(а.Соколов. Лекция х, с.265-…; Тургенев рассматривает бумажные деньги как особый вид налога)
- •Критерии классификации налогов.(Основы налогообложения)
- •Налогоплательщик и носитель налога (Основы налогообложения).
- •Функция и роль налогов.
- •Суть и значение кривой Лоренца.(Наглядное пособие)
- •Переложение налогов: прямое и обратное.(а.Соколов, лекция 4, с.355)
- •Ступенчатая и скользящая шкала прогрессии. (а.Соколов, лекция 7.С.221…)
- •Способы влияния налогов на цены. (а.Соколов.Лекция 14, с.357…)
- •Суть налогового механизма (м.Романовский с.50).
- •Понятие дискреционного дохода .(с.Пепеляев. Налоговое право.2003.С.103)
- •Налоговые инструменты регулирования экономики. (м.Романовский 50-51).
- •Границы тяжести обложения (а.Соколов. Лекция 5.С.168…)
- •Часть 3.
- •1.Понятия «налоговая система» и «налогообложение» ( статья Осетровой)
- •2. Прокомментируйте вывод: «Когда мы завершим налоговую реформу, потребуется новая редакция Налогового Кодекса» (пособие Заключение и весь дух работы)
- •3. Направления гармонизации налоговых отношений. Краткая характеристика. (в..Пансков. Налоги и налоговая система рф)
- •4. Налоговый Кодекс рф: предпосылки его принятия. В.Пансков
- •5.Характерные черты налогообложения в рф. Пансков 2008. Глава 9 (извлечение: с.131,133, 134,138,140), Майбуров с.449-458 (извлечение)
- •6. Налоговый федерализм и бюджетный федерализм: понятия и их взаимосвязь (Майбуров с.311-312)
- •7.Модель политики экономического развития (Майбуров с.439)
- •8.Модель политики максимальных налогов (Майбуров с.438)
- •9.Модель политики разумных расходов (Майбуров с.440)
- •10.Методы налоговой политики (Майбуров с.440)
- •11. Снижение налоговых льгот как направление налоговой политики Российской Федерации.
- •12. Дефиниция «Налоговая политика государства» (Майбуров с.432-434)
- •13. Цели, поставленные перед Налоговым кодексом Российской Федерации.
- •14.Прокомментируйте вывод: «Выборы выигрывает и проигрывает налоговая политика» (Майбуров с.432)
- •15.Снижение уровня налоговой нагрузки как направление налоговой политики Российской Федерации. Оценка учеными (Лекция)
Часть 3.
1.Понятия «налоговая система» и «налогообложение» ( статья Осетровой)
Финансовая наука от обсуждения преимуществ и недостатков прямого и косвенного налогообложения, действующего вначале в виде бессистемных платежей, подошла к вопросу о необходимости построения налоговой системы.
"Современные налоговые системы стран с развитой рыночной экономикой - это
результат длительного развития цивилизации".
Они воплощают достижения мировой финансовой науки, полученные в результате многовековых споров философов, экономистов по вопросам, связанным с экономикой, политикой, ролью государства в народном хозяйстве, финансами, и обусловлены также борьбой экономических интересов различных классов
Налоговая система- Взаимно связанная совокупность налогов, сложившаяся в данном государстве под влиянием всех социально-политических, экономических и финансовых влияний .Каждая страна, каждая эпоха имеют свою налоговую систему
"Исследуя проблемы налогов, финансовая наука достигла важных результатов в
области налогов:
1.Сформулированы принципы налогообложения и распределения налогового бремени.
2.Проанализированы все формы налогообложения.
3.Созданы теории переложения налогов, которые впоследствии послужили основой
для анализа влияния переложения налогов на экономические процессы и поставили
вопрос о реальной тяжести обложения для различных групп налогоплательщиков.
Можно сказать, что таким образом финансовая наука создала общую теорию
налогов"
Трудности становления налоговой системы в современной России во многом связаны с отсутствием отечественной теоретической базы действующей
налоговой системы.
Введенная с 1992 года налоговая система в Российской Федерации копирует в какой-то степени западные модели (в особенности по набору налогов). Постоянные корректировки, вносимые в налоговое законодательство, недовольство всех субъектов налоговых правоотношений действующей налоговой системой, наличие проблем бюджетной недостаточности, отсутствие стимулов развития отечественной экономики и т.д. свидетельствуют о том, что действующая налоговая система не в полной мере отражает состояние экономического и политического развития общества и уровень общественного сознания. Поэтому сегодня звучат идеи о необходимости разработки налоговой системы адекватной, то есть соответствующей нынешней фазе исторического развития России.
Практика налогообложения в современной России подводит нас к осознанию необходимости изменения налоговой политики в направлении более полной реализации исторически первой, основной функции налоговой системы – фискальной.
В настоящее время в России заняться решением современных проблем из области теории налогообложения по конкретным вопросам, показывающим взаимосвязь и взаимозависимости процессов, явлений в развитии, в сравнении, не решенные в теории и соответственно возникающие на практике проблемы, споры.
Важность знания основ теории налогообложения обусловлена тем, "что каждый гражданин может должным образом оценить своего депутата и сделать из этой оценки соответствующие выводы, не уповая на то, что к тяжелому налоговому гнету он не имеет никакого отношения".
Нужно разработать такую налоговой систему, которая бы в наибольшей степени отражала состояние и развитие экономики (отношений собственности), институтов демократии в обществе, финансов, в частности государственных расходов, а значит, давала бы и больший эффект в реализации общественной полезности налога.
Налог - категория базисная, экономическая прежде всего, т.е. объективная, и на основе совершенствования экономических аспектов налогообложения с учетом уровня развития общественного сознания следует совершенствовать правовое регулирование в сфере налогообложения.
Итак, "Реальный процесс налогообложения осуществляется государством и зависит от степени развития его демократических форм. Поэтому исследование природы налога финансовая наука вела в рамках учения о государстве". Важность и необходимость понимания этой взаимосвязи можно показать на следующем примере. Английский экономист Д.Рикардо (1772 - 1823) писал: "Самым лучшим налогом является наименьший налог". Это отдельно взятое изречение для обоснования уровня налогообложения не может иметь сегодня того же звучания, что 170 лет тому назад в связи с усложнением общественной жизни, изменением роли государства, формы государственного правления и т.д.