- •Оглавление
- •Часть 1. Теория налогов 2
- •Часть 3. Налоговая политика и система налогообложения в рф.
- •Часть 1. Теория налогов
- •Современные дискуссии по вопросу определения понятия налога.(статьи: в.Курочкин, н.Осетрова Вестник фа 2003,№3 и статья в ж.Налоговая политика и практика 2004 №6). А.Соколов лекция 2.
- •Налоги и сборы пошлинного характера: сходства и различия. (а.Соколов, лекция 2, с.81-83).
- •2) Пошлина по общему правилу не ставит себе этой задачи — уравновешивать спрос и предложение.Хотя пошлина и может служить средством сокращения спроса на соответствующую государственную услугу.
- •3) Именно потому,что пошлинные сборы не являются ценой, они устанавливаются не на основе рыночных оценок,а вполне авторитарно.Поэтому же размер пошлины всегда бывает твердо зафиксирован.
- •Экономическое основание налогов. (а.Соколов.Лекция 1).
- •Структура (элементы) налога (поясните один элемент по выбору). (Основы налогообложения.Фа.1998); с.Пепеляев. Налоговое право).
- •Переложимость и непереложимость налогов как критерий деления налогов на прямые и косвенные. (а.Соколов. Лекция 3 или и.Майбуров с.177-188).
- •Теории единого налога. (в.М.Пушкарева.1996 с.113-116 или и.Майбуров с.135-143).
- •Теории в защиту прогрессии: теория равенства жертв и теория минимума жертв. (а.Соколов, лекция 7 с. 205-210).
- •Роль налогов в экономических концепциях (м. Романовский или и.Майбуров)
- •Налоги в экономике общественного сектора. (м. Романовский 2003 с. 42-44).
- •Налоговая нагрузка на микроуровне и проблемы ее исчисления. (статья в.Г.Панскова.Финансы.1998,№11,и.В.Горского Налоговый вестник 1998 №1. Лекции а.Соколова 17 и 18).
- •Налоговая нагрузка и экономический рост. (и.В.Горский. См. Статью в ж. Финансы 2004,№2. И.В.Горский. Налоговая политика России: проблемы и перспективы. Москва 2003,с. 217-231).
- •Взаимосвязь проблемы тяжести обложения с проблемой переложения налогов. (Соколов. Лекция 17, конкретно: 446,456-457).
- •Критика а.Соколовым принципов налогообложения а.Вагнера. (а.Соколов. Лекция5).
- •Эволюция позитивного восприятия социально-экономического содержания налогов (и.Майбуров 116-134 извлечение)
- •II. Короткие теоретические вопросы
- •Налог и монопольная цена. (а.Соколов. Лекция 2, с.85-87).
- •Понятие дохода с точки зрения налогообложения. (а.Соколов. Лекция 4,с.129-132).
- •Цена и налог. (а.Соколов. Лекция 1)
- •Понятие эмиссионного налога .(а.Соколов. Лекция х, с.265-…; Тургенев рассматривает бумажные деньги как особый вид налога)
- •Критерии классификации налогов.(Основы налогообложения)
- •Налогоплательщик и носитель налога (Основы налогообложения).
- •Функция и роль налогов.
- •Суть и значение кривой Лоренца.(Наглядное пособие)
- •Переложение налогов: прямое и обратное.(а.Соколов, лекция 4, с.355)
- •Ступенчатая и скользящая шкала прогрессии. (а.Соколов, лекция 7.С.221…)
- •Способы влияния налогов на цены. (а.Соколов.Лекция 14, с.357…)
- •Суть налогового механизма (м.Романовский с.50).
- •Понятие дискреционного дохода .(с.Пепеляев. Налоговое право.2003.С.103)
- •Налоговые инструменты регулирования экономики. (м.Романовский 50-51).
- •Границы тяжести обложения (а.Соколов. Лекция 5.С.168…)
- •Часть 3.
- •1.Понятия «налоговая система» и «налогообложение» ( статья Осетровой)
- •2. Прокомментируйте вывод: «Когда мы завершим налоговую реформу, потребуется новая редакция Налогового Кодекса» (пособие Заключение и весь дух работы)
- •3. Направления гармонизации налоговых отношений. Краткая характеристика. (в..Пансков. Налоги и налоговая система рф)
- •4. Налоговый Кодекс рф: предпосылки его принятия. В.Пансков
- •5.Характерные черты налогообложения в рф. Пансков 2008. Глава 9 (извлечение: с.131,133, 134,138,140), Майбуров с.449-458 (извлечение)
- •6. Налоговый федерализм и бюджетный федерализм: понятия и их взаимосвязь (Майбуров с.311-312)
- •7.Модель политики экономического развития (Майбуров с.439)
- •8.Модель политики максимальных налогов (Майбуров с.438)
- •9.Модель политики разумных расходов (Майбуров с.440)
- •10.Методы налоговой политики (Майбуров с.440)
- •11. Снижение налоговых льгот как направление налоговой политики Российской Федерации.
- •12. Дефиниция «Налоговая политика государства» (Майбуров с.432-434)
- •13. Цели, поставленные перед Налоговым кодексом Российской Федерации.
- •14.Прокомментируйте вывод: «Выборы выигрывает и проигрывает налоговая политика» (Майбуров с.432)
- •15.Снижение уровня налоговой нагрузки как направление налоговой политики Российской Федерации. Оценка учеными (Лекция)
Налоги и сборы пошлинного характера: сходства и различия. (а.Соколов, лекция 2, с.81-83).
Налог характеризуется двумя основными признаками: принудительностью и отсутствием специальной возмездности. В отличие от этого сборы пошлинного характера, имеют, ту особенность, что здесь платежу всегда противостоит известная услуга, известная специальная выгода. Предельной границей для высоты пошлинного сбора должна служить ценность услуги или размер специальной выгоды, так как, если сбор превышает эту границу, он превращается в налог. Но пошлинный сбор может и не достигать этого предела, т. е. может быть меньше предоставляемой выгоды. На практике, впрочем, размер выгоды, оплачиваемой пошлинным сбором, далеко не всегда поддается определению. Как, например, определить размеры выгоды, получаемой плательщиком от регистрации его брака или перемены фамилии и т. д.? Поэтому на практике удобнее пользоваться другим критерием для отграничения пошлинного сбора от налога, а именно себестоимостью услуги, т. е. стоимостью ее для государства или другого органа публично-правового характера, который ее оказывает. Пошлинный сбор не должен превышать себестоимости услуги, так как, если он ее превышает, то с точки зрения этого второго критерия он превращается в налог. Но пошлинный сбор может и не достигать себестоимости услуги.
Разумеется, указанные два критерия не совпадают друг с другом и даже могут войти в коллизию между собой. Например, в одних случаях размер выгоды, получаемой от услуги, может превысить себестоимость этой последней, вследствие чего и пошлинный сбор может превысить себестоимость услуги, не утрачивая при этом характера пошлинного сбора. В других случаях, наоборот, выгода может оказаться меньше стоимости полученной услуги, и тогда даже пошлинный сбор, не превышающий себестоимости услуги, по существу может оказаться налогом. Несмотря на несовпадение этих двух критериев, ими приходится пользоваться одновременно ввиду того, что первый из них (размер получаемой специальной выгоды) не отличается достаточной определенностью, а второй (себестоимость услуги) не способен уловить размера выгоды, получаемой плательщиком от данной услуги.
Если размер пошлины отстает от размера получаемой выгоды, то в таком случае ее отличие от цены становится совершенно очевидным.
Но и тогда, когда размер получаемой выгоды более или менее эквивалентен пошлинному сбору, последний все-таки представляет собой особую категорию, отличную от цены.
1) Прежде всего в отличие от цены,представляющей собой плату за частнохозяйственную выгоду,сборы пошлинного характера взимаются за такие услуги,которые хотя и создают выгоду отдельным лицам или хозяйствам,но тем не менее носят по преимуществу
публичный характер,т.е.производятся государством или другими органами публично-правового характера прежде всего в интересах
всего общества.Правда,в той мере,в какой публичный интерес соприкасается с частнохозяйственным интересом,а частнохозяй
ственный — с публичным,эта граница между услугой публичного характера и услугой частнохозяйственного характера до известной
степени утрачивает свою определенность.