- •Примерный перечень Вопросы для подготовки к экзамену
- •Эволюция научных взглядов на экономическое содержание налогов
- •Классические принципы налогообложения а. Смита.
- •Принципы налогообложения а. Вагнера
- •Пять принципов налоговой системы Дж. Стиглица и его вклад в развитие теории налогообложения
- •Современные принципы построения системы налогообложения: экономические, организационные, юридические
- •Налог как комплексная категория: экономическая, финансовая и правовая.
- •Характерные признаки налога и сбора.
- •Функции налогов: фискальная, распределительная, стимулирующая, контрольная.
- •Налоговая политика: цели, методы, формы, инструменты регулирования
- •Налоговая политика: налоговая стратегия, налоговая тактика
- •Принципы построения налоговой системы
- •Международные классификации налогов: оэср, мвф, cнc, есэис.
- •Налоговые органы Российской Федерации: состав и задачи, права и обязанности, ответственность
- •Участники отношений, регулируемым законодательством о налогах и сборах: характеристика и классификация
- •Участники налоговых отношений: финансовые, таможенные органы и органы внутренних дел
- •Классификация платежей налогового характера
- •По Плательщикам
- •По Объектам обложения
- •По Форме обложения
- •По Уровню властей устанавливающих налоги и сборы
- •По Адресности зачисления налоговых платежей
- •По Характеру использования
- •По периодичности взимания
- •Элементы налогообложения, их состав и общая характеристика.
- •Налогоплательщики и плательщики сборов: классификация, права и обязанности
- •Обязанности, не связанные с фактом наличия объекта налогообложения
- •Объект, субъект, носитель налога, налоговая база
- •Налоговая ставка как обязательный элемент налога: классификация в зависимости от предмета налогообложения и по содержанию
- •Налоговая льгота. Сущность и назначение налоговых льгот.
- •Налоговый период, порядок исчисления налога.
- •Порядок уплаты налога и ответственность за несвоевременную уплату налога.
- •Налоговая обязанность: основания для возникновения, приостановления и прекращения
- •Налоговый контроль: субъекты, цели и задачи, формы ми методы
- •Налоговые проверки: камеральные и выездные
- •Налоговые правонарушения: признаки, состав, ответственность налогоплательщиков
- •Налоговые санкции: виды и порядок взыскания
- •Налоговое администрирование: цели, задачи, Место в управлении налоговой системой
- •Основные направления современной налоговой политики в Российской Федерации.
Функции налогов: фискальная, распределительная, стимулирующая, контрольная.
Экономическая сущность налогов проявляется через их функции, которые реализуются непосредственно в процессе налогообложения и отражают систему взаимоотношений государства и налогоплательщика.
Функции представляют собой формы движения налогов как финансовой категории и именно функции предопределяют их роль и значение в совокупности финансовых отношений.
Фискальная функция носит всеобъемлющий характер и распространяется на все физические и юридические лица, которые согласно налоговому законодательству обязаны платить налоги. Она создает предпосылки для вмешательства государства в процесс перераспределения части стоимости ВВП. Фискальная функция с развитием рыночных отношений и повышением экономического состояния общества предопределяет появление и проявление других функций налога.
Распределительная (регулирующая) функция выражает экономическую сущность налога как особого фискального инструмента распределительных отношений. Суть данной функции заключается в том, что с помощью налогов через бюджет и внебюджетные фонды государство перераспределяет финансовые ресурсы из производственной сферы в социальную и осуществляет финансирование крупных целевых программ, имеющих общегосударственное значение.
Налоги делятся на прямые и косвенные.
Косвенные налоги – налоги непосредственно на покупателя и они являются наиболее простыми для государства с точки зрения их взимания. Косвенные налоги в большинстве своем заложены в цене, и если эта цена приемлема для рынка, они автоматически перекладываются на покупателя, не оказывая существенного влияния на возможности хозяйствующего субъекта по расширенному воспроизводству.
Прямые налоги исчисляются с соответствующих налоговых баз, сокращают возможности по расширенному воспроизводству, отвлекая большую часть дохода, которая соответствует равновесной цене.
Распределительная ф-ия является дополнением к фискальной функции налогов; затрагивает регулирование производства или потребление определенных товаров; способствует созданию благоприятных экономических условий; оказывает влияние на экономическую и социальную политику государства.
Стимулирующая функция. Практическая реализация стимулирующей функции налогов осуществляется через систему налоговых ставок и льгот, налоговых вычетов и налоговых кредитов, финансовых санкций и налоговых преференций.
Контрольная функция налогов заключается в проверке финансово-хозяйственной деятельности налогоплательщиков и в контроле источников их доходов и расходов. Контрольная функция способствует: проверке точного соблюдения законодательства «о налогах и сборах»; поддержанию общего режима законности в государстве.
Регулирующая функция характеризуется преимущественно обеспечением устойчивого развития экономики в макроэкономическом аспекте, а стимулирующая функция налогов ориентирована на микроэкономические процессы. Контрольная функция обеспечивает необходимый уровень устойчивой мобилизации налоговых доходов в государственный бюджет.