Примерный перечень Вопросы для подготовки к экзамену

1. Эволюция научных взглядов на экономическое содержание налогов 2

2. Классические принципы налогообложения А. Смита. 4

3. Принципы налогообложения А. Вагнера 6

4. Пять принципов налоговой системы Дж. Стиглица и его вклад в развитие теории налогообложения 7

5. Современные принципы построения системы налогообложения: экономические, организационные, юридические 10

6. Налог как комплексная категория: экономическая, финансовая и правовая. 13

7. Характерные признаки налога и сбора. 15

8. Функции налогов: фискальная, распределительная, стимулирующая, контрольная. 17

9. Налоговая политика: цели, методы, формы, инструменты регулирования 19

10. Налоговая политика: налоговая стратегия, налоговая тактика 21

11. Принципы построения налоговой системы 23

12. Международные классификации налогов: ОЭСР, МВФ, CНC, ЕСЭИС. 25

13. Налоговые органы Российской Федерации: состав и задачи, права и обязанности, ответственность 28

14. Участники отношений, регулируемым законодательством о налогах и сборах: характеристика и классификация 33

15. Участники налоговых отношений: финансовые, таможенные органы и органы внутренних дел 36

16. Классификация платежей налогового характера 38

17. Элементы налогообложения, их состав и общая характеристика. 40

18. Налогоплательщики и плательщики сборов: классификация, права и обязанности 44

19. Объект, субъект, носитель налога, налоговая база 47

20. Налоговая ставка как обязательный элемент налога: классификация в зависимости от предмета налогообложения и по содержанию 48

21. Налоговая льгота. Сущность и назначение налоговых льгот. 50

22. Налоговый период, порядок исчисления налога. 51

23. Порядок уплаты налога и ответственность за несвоевременную уплату налога. 52

24. Налоговая обязанность: основания для возникновения, приостановления и прекращения 55

25. Налоговый контроль: субъекты, цели и задачи, формы ми методы 56

26. Налоговые проверки: камеральные и выездные 57

27. Налоговые правонарушения: признаки, состав, ответственность налогоплательщиков 60

28. Налоговые санкции: виды и порядок взыскания 62

29. Налоговое администрирование: цели, задачи, Место в управлении налоговой системой 64

30. Основные направления современной налоговой политики в Российской Федерации. 66

1. Эволюция научных взглядов на экономическое содержание налогов

Взгляды на сущность налогов менялись в связи с экономическим про­грессом общества.

1. Основоположником теоретического осмысления налогов является английский экономист У. Петти (1623–1687). Он считал, что на­логи должны быть пропорциональными, поскольку это обеспечивает «нейтральность» по отношению к разным по величине доходам.

2. В XVII –XVIII вв. Ш. Монтескье, Ф. Вольтером, В. Р. Мирабо и другими экономистами была разработана теория «общественного договора». Согласно данной теории налог представляет собой договорную плату граждан государству за обеспечение их личной и имущественной безопасности.

3. Позднее на базе аналогичных пред­ставлений о сущности налогов в период с XVIII по XIX в. появилась «теория обмена», в соответствии с которой посредством налогов граждане покупают государственные услуги по военной и правовой защите.

4. Шотландский эконо­мист А. Смит, развивая классическую налоговую теорию («теорию налогового нейтралитета»), считал, что налоги – это исключительно источник доходов государства.

5. В XIX в. швейцарский экономист Ж. Сисмонди разработал «те­орию наслаждения». Согласно этой теории налог представляет собой аванс части состояния граждан для пользования услугами государства в перспективе.

6. По мнению экономистов А. Тьера и Дж. Р. Мак-Куллоха, налог по своей сути – это страховой платеж граждан государству.

7. Представление о налоге как о юридической обязанности граждан перед государством сформировалось окончательно только к началу XIX в. Представители маржиналистской школы политэкономии Г. Госсен, У. Джепоис, К. Менгер и другие рассматривали налоги как средство уравнивания доходов.

8. В конце XIX в. А. Маршалл считал, что налог представляет собой регулятор экономических процессов.

9. Согласно Дж. Кейнсу налоги в сущности – это встроенные стабилизаторы рыночной экономики.

10. Автор теории монетаризма американский экономист Д. Фридмен рассматривал налоги как регулятор денежного обращения.

11. По мнению Н.И. Тургенева – основоположника теоретических представлений сущности налогов в России, налоги представляют собой добровольные взносы граждан для государственных целей.

12. Российские экономисты С. Ю. Витте, Ю.А. Гегемейстер, Е.Г. Осокин, ВА. Лебедев и другие рассматривали налоги преимущественно как средство обеспечения расходов государства.

Исходя из этих и подобных теорий налогообложения на протяжении сто­летий формировалось и определение самого понятия «налог». Теоретики фи­нансовой науки, исследуя проблемы налогообложения, на одно из первых мест всегда ставили определение налога.