Примеры заявлений на двойные стандартные налоговые вычеты на ребенка:

В бухгалтерию ООО «Каскад» От Петровой А.С., главного специалиста ЗАЯВЛЕНИЕ Прошу предоставлять мне налоговые вычеты на мою дочь Петрову Н.А. в двойном размере в связи с отказом отца ребенка, Петрова С.П., от налоговых вычетов. Заявление Петрова А.С. прилагаю. Петрова А.С. 20 ноября 2010 года

Налогоплательщик может напрямую обратиться в налоговую инспекцию по месту жительства с просьбой пересчитать ему сумму налоговой базы по НДФЛ. Он должен представить в налоговую инспекцию декларацию по форме 3-НДФЛ и приложить к ней (п. 4 ст. 218 НК РФ):

• справки о доходах за год по форме 2-НДФЛ со всех мест работы;

• другие документы или их копии, подтверждающие право на стандартные налоговые вычеты;

• письменное заявление на имя руководителя (заместителя руководителя) налоговой инспекции о предоставлении стандартных налоговых вычетов.

Проверив декларацию и документы (при обоснованном заявлении вычета), налоговый орган производит перерасчет налоговой базы по НДФЛ.

2.2. Анализ прошедших изменений.

Чтобы понять какие произошли изменения в порядке исчисления и уплаты НДФЛ, прежде всего, следует обратиться к такому документу, как «Основные направления налоговой политики».

В данном документе сказано, что в плановом периоде в гл. 23 НК РФ планируется внести следующие изменения:

0. Изменения с 2009 года, касающиеся вычета на детей:

• Во-первых, размер стандартного налогового вычета на ребенка увеличился с 600 до 1000 руб. за каждый месяц календарного года.

• Во-вторых, налоговый вычет на детей предоставляется до того месяца, в котором доход налогоплательщика с начала года превысит 280 000 руб. (в прежней редакции - 40 000 руб.).

• В-третьих, согласно уточненной формулировке право на налоговый вычет на содержание ребенка имеет также супруга или супруг родителя (приемного родителя). Однако порядок предоставления им вычета не поменялся. Как и в 2008 году, работник, состоящий в зарегистрированном браке, но не имеющий собственных детей, сможет получить вычет на ребенка своей супруги (супруга) от предыдущего брака.

• Один из родителей (приемных родителей) ребенка-инвалида может получать стандартный вычет на содержание ребенка в сумме 4000 руб. в месяц, то есть в двойном размере, если второй родитель (приемный родитель) письменно откажется от получения данного вычета. Такой же вычет на аналогичных условиях предоставляется на каждого ребенка — учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, студента в возрасте до 24 лет, являющегося инвалидом I или II группы.

0. Вычет в сумме 400 руб. за каждый месяц предоставляется до достижения дохода работника 40 000 руб. (ранее было 20 000 руб.).

1. Статьей 218 НК РФ предусмотрено, что при определении размера налоговой базы в соответствии с п. 3 ст. 210 НК РФ налогоплательщик имеет право на получение стандартных налоговых вычетов на себя лично и на детей.

C 21 ноября 2011 года законом от 21.11.2011 №330-ФЗ в статью 218 Налогового Кодекса были внесены изменения. Часть из них действует с начала 2011 года, другая – с 2012.

Рассмотрим их подробнее. Изменения, распространяющие свое действие на 2011 год (с 01.01.2011):

В соответствии с п.4 ст.218 Налогового кодекса в новой редакции, стандартный налоговый вычет за каждый месяц налогового периода предоставляется родителям, на обеспечении которых находится ребенок, в следующих размерах:

1. 1 000 рублей – на первого ребенка;

2. 1 000 рублей – на второго ребенка;

3. 3 000 рублей – на третьего и каждого последующего ребенка;

4. 3 000 рублей – на каждого ребенка-инвалида до 18 лет или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы.

Налоговый вычет предоставляется на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет.

Вычеты все так же предоставляются до месяца, в котором доходы налогоплательщика превысили 280 000 рублей.

Новые положения ст. 218 Налогового кодекса увеличили размер налогового вычета «на третьего и каждого последующего ребенка» с 1 000 рублей до 3 000 рублей, а так же увеличили сумму вычетов на ребенка-инвалида с 2 000 рублей (двойной вычет по 1 000 рублей) до 3 000 рублей.

Таким образом, с начала 2011 года необходимо пересчитать налоговую базу по НДФЛ и сумму налога, сотрудникам, имеющим детей-инвалидов или троих и более детей.

При пересчете и возврате излишне удержанных сумм НДФЛ следует руководствоваться положениями ст.231 Налогового кодекса.

В соответствии с п.2 ст.231 НК РФ, излишне удержанный НДФЛ подлежит возврату налоговым агентом на основании письменного заявления налогоплательщика.

При этом предприятие должно сообщить сотруднику о факте излишне удержанного НДФЛ в течение 10 дней с момента обнаружения этого факта.

Возврат НДФЛ производится в течение трех месяцев со дня получения заявления от сотрудника. Его осуществляют за счет сумм НДФЛ, подлежащих перечислению в бюджет (как по указанному налогоплательщику, так и по другим налогоплательщикам).