1. Расчет плановой суммы амортизационных отчислений и ее распределение (таблица 4).

Все вычисления проводились на основании таблицы 3 «Данные к расчету амортизационных отчислений на основные производственные фонды»

Таблица 3
Стоимость основных фондов, на которые начисляется амортизация, на начало года - 15530 тыс. руб.
	Февраль	Май	Август		Ноябрь
Плановый ввод в действие основных фондов, тыс. руб.	4 100					3 600
Плановое выбытие основных фондов, тыс.руб.		6 360		1 070
Среднегодовая стоимость полностью амортизированного оборудования (в действующих ценах) - 1030 тыс. руб.
Средневзвешенная норма амортизационных отчислений: 14,0%

Вычисляем следующие показатели:

Среднегод.стоим. ОФ_вв = (ОФ_вв× М) / 12 , где ОФ_вв – вводимые основные фонды, М – количество месяцев функционирования ОФ в плановом году.

(4100 × 10) /12 + (3600×1)/12 =3717 тыс. руб.

Среднег.стоим. ОФ_выб = Ф_выб × (12-М) / 12;

6360 × (12-5) / 12 +1070 × (12-8)/12 = 4067 тыс. руб.

Среднегодовая стоимость ОФ_аморт = 15530 + 3716,67 – 4066,67 – 1030 = 14150 тыс. руб.

Сумма амортизационных отчислений = 14150 × 0,14 = 1981 тыс. руб. Эта сумма будет полностью использована на капитальные вложения.

Таблица 4.

Расчет плановой суммы амортизационных отчислений и ее распределение
Стр.	Показатель	Сумма, тыс.руб.
1	2	3
1	Стоимость амортизируемых основных производственных фондов на начало года	15530
2	Среднегодовая стоимость вводимых основных фондов	3717
3	Среднегодовая стоимость выбывающих основных производственных фондов	4067
4	Среднегодовая стоимость полностью амортизированного оборудования (в действующих ценах)	1030
5	Среднегодовая стоимость амортизированных основных фондов (в действующих ценах) - всего	14150
6	Средняя норма амортизации	14,00%
7	Сумма амортизированных отчислений - всего	1981
8	Использование амортизационных отчислений на капитальные вложения	1981

2. Составление Сметы I затрат на производство продукции общества с ограниченной ответственностью (таблица 1).

Все расчеты велись преимущественно на основании таблицы 4.

Взносы во внебюджетные фонды (34 %) = затраты на оплату труда × 0,34; 17440 × 0,34 = 5930 (на год) и 4360 × 0,34 = 1482 тыс. руб. (на IV квартал).

Налоги, включаемые в себестоимость, всего:

5930 + 760 = 6690 тыс. руб. (на год) и 1482,4 + 180 = 1662 тыс. руб. (на IV квартал).

Прочие расходы всего:

Рассчитываются как сумма уплата процентов за краткосрочный кредит, налоги, включаемые в себестоимость и арендные платежи и другие расходы:

360 + 6690 + 260 = 7310 тыс. руб. (на год) и 100 + 1662 + 65 = 1827 тыс. руб. (на IVквартал).

Итого затрат на производство:

Сумма материальных затрат, затрат на оплату труда, амортизации основных фондов и прочих расходов:

33000 + 17440 + 1981 + 7310 = 59731 тыс. руб. (на год) и 8250 + 4360 + 495 + +1827 = 14933 (на IV квартал).

Затраты на валовую продукцию:

Рассчитываются как разница суммы затрат на производство продукции и суммы затрат, списанных на непроизводственные счета:

59371 – 715 = 59016 тыс. руб. (на год) и 14933 – 267 = 14666 тыс. руб. (на IVквартал)

Производственная себестоимость товарной продукции:

Рассчитывается как сумма затрат на валовую продукцию за вычетом суммы изменения остатков незавершенного производства (будет вычисляться в дальнейшее в таблице 13) и суммы изменения остатков по расходам будущих периодов:

59016 – 416 – 20 = 58580 тыс. руб. (на год) и 14757 – 104 – 5 = 14557 тыс. руб. (на IV квартал).

Полная себестоимость товарной продукции:

Рассчитывается как сумма производственной себестоимости товарной продукции и внепроизводственных (коммерческих) расходов:

58580 + 5266 = 63846 тыс. руб. (на год) и 14557 + 1413 = 15970 тыс. руб. (на IV квартал).

Прибыль на выпуск товарной продукции:

Рассчитывается как разница между суммой товарной продукции в отпускных ценах (без НДС и акцизов) и полной себестоимостью товарной продукции:

88000 – 63846 = 24154 тыс. руб. (на 1 год) и 24000 – 15970 = 8030 тыс. руб. (на IV квартал).

Затраты на 1 рубль товарной продукции:

это отношение полной себестоимости товарной продукции к товарной продукции в отпускных ценах:

63846 / 88000 = 0,73 тыс. руб. (на год) и 15970 / 24000 = 0,67 тыс. руб. (на IV квартал).

Таблица 1
Смета I затрат на производство продукции общества с ограниченной отвественностю, тыс. руб.
Стр.	Статья затрат	Всего на год	В том числе на IV квартал
1	2	3	4
1	Материальные затраты (за вычетом возвратных отходов)	33 000	8 250
2	Затраты на оплату труда	17 440	4 360
3	Амортизация основных фондов	1 981	495
4	Прочие расходы – всего В том числе:	7 310	1 827
4.1	Уплата процентов за краткосрочный кредит	360	100
4.2	Налоги, включаемы в себестоимость В том числе:	6 690	1 662
4.2.1	Взносы во внебюджетные фонды (34 %)	5 930	1 482
4.2.2	Прочие налоги	760	180
4.3	Арендные платежи и другие расходы	260	65
5	Итого затрат на производство	59 731	14 933
6	Списано на непроизводственные счета	715	267
7	Затраты на валовую продукцию	59 016	14 666
8	Изменение остатков незавершенного производства	416	104
9	Изменение остатков по расходам будущих периодов	20	5
10	Производственная себестоимость товарной продукции	58 580	14 557
11	Внепроизводственные (коммерческие) расходы	5 266	1 413
12	Полная себестоимость товарной продукции	63 844	15 970
13	Товарная продукция в отпускных ценах (без НДС и акцизов)	88 000	24 000
14	Прибыль на выпуск товарной продукции	24 154	8 030
15	Затраты на 1 рубль товарной продукции	0,73	0,67