- •1. Расчет плановой суммы амортизационных отчислений и ее распределение (таблица 4).
- •3. Расчет потребности предприятия в оборотных средствах (таблица 13).
- •4. Расчет объема реализуемой продукции и прибыли от продаж (таблица 6).
- •5. Расчет источников финансирования капитальных вложений (таблица 11).
- •6. Проект отчета о прибылях и убытках (таблица 8).
- •7. Расчет налога на прибыль (таблица 9)
- •8. Распределения прибыли планируемого года (таблица 15).
- •9. Для составления проверочной таблицы дополнительно использовалась таблица 16 «Данные к расчету источников финансирования социальной сферы и ниокр».
7. Расчет налога на прибыль (таблица 9)
Расчет проводился на основании таблицы 7 и таблицы 8.
Прибыль, облагаемая по налоговой ставке 9% - это доходы, полученные по ценным бумагам: 940 тыс. руб.
Прибыль, облагаемая по ставке 20% - это прибыль, полученная от остальных источников: 25962 – 940 = 25022 тыс. руб.
Сумма налога к уплате по ставке 20 % − всего: 25022 × 0,2 = 5004 тыс. руб.
Сумма налога к уплате по ставке 9 % − всего: 940 × 0,09 = 85 тыс. руб.
Итого сумма налогов: 5004 + 85 = 5089 тыс. руб.
Прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия после выплаты налогов на прибыль: 25962 – 5089 = 20873 тыс. руб.
|
Таблица 9 |
||
|
Расчет налога на прибыль |
||
|
Стр. |
Показатель |
Сумма, тыс.руб. |
|
1 |
2 |
3 |
|
1 |
Прибыль всего В том числе: |
25 962 |
|
1.1 |
Прибыль, облагаемая по ставке 9% |
940 |
|
1.2 |
Прибыль, облагаемая по ставке 20% |
25 022 |
|
2 |
Сумма налога к уплате по ставке 20 % - всего |
5 004 |
|
3 |
Сумма налога к уплате по ставке 9 % - всего |
85 |
|
7 |
Итого сумма налога (по ставкам 9% и 20%) |
5 089 |
|
8 |
Прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия после выплаты налога на прибыль |
20 873 |
8. Распределения прибыли планируемого года (таблица 15).
При расчете использовались в основном данные таблицы 14 «Данные к распределению прибыли».
|
Таблица 14 |
||
|
Данные к распределению прибыли |
||
|
Стр. |
Показатель |
Смета 1.2, тыс.руб. |
|
1 |
2 |
3 |
|
1 |
Отчисления в резервный фонд |
3000 |
|
2 |
Реконструкция цеха |
2 750 |
|
3 |
Строительство жилого дома |
2 250 |
|
4 |
Отчисления в фонд потребления – всего В том числе: |
3 020 |
|
4.1 |
На выплату материальной помощи работникам предприятия |
1 120 |
|
4.2 |
На удешевление питания в столовой |
1000 |
|
4.3 |
На выплату дополнительного вознаграждения |
900 |
|
5 |
Налоги, уплачиваемые за счет прибыли, остающейся в распоряжении предприятия |
980 |
|
6 |
Погашение долгосрочных кредитов |
1000 |
Отчисления в фонд потребления – всего: 1120 + 1000 + 900 = 3020 тыс. руб.
В таблице 15 велись следующие расчеты:
Прибыль всего – таблица 9: 25962 тыс. руб.
Капитальные вложения производственного и непроизводственного назначения – таблица 11: 2750 тыс. руб. и 2250 тыс. руб. соответственно.
Прирост оборотных средств: 0 тыс. руб.
Налоги на прибыль и прочие доходы – таблица 9: 5004 тыс. руб. и 85 тыс. руб. соответственно.
|
Таблица 15 |
||
|
Распределения прибыли планируемого года |
||
|
Стр. |
Показатель |
Сумма, тыс.руб. |
|
1 |
2 |
3 |
|
1 |
Всего прибыль |
25 962 |
|
2 |
Отчисления в резервный фонд |
3 000 |
|
3 |
Кап. вложения производственного назначения (реконструкция цеха) |
2 750 |
|
4 |
Кап. вложения непроизводственного назначения (строительство жилого дома) |
2 250 |
|
5 |
Отчисления в фонд потребления – всего В том числе |
3 020 |
|
5.1 |
На выплату материальной помощи работникам предприятия |
1 120 |
|
5.2 |
На удешевление питания в столовой |
1 000 |
|
5.3 |
На выплату вознаграждений по итогам года |
900 |
|
6 |
Прирост оборотных средств |
0 |
|
7 |
Налоги, уплачиваемые за счет прибыли, остающейся в распоряжении предприятия |
980 |
|
8 |
Налог на прибыль (20%) |
5 004 |
|
9 |
Налог на прочие доходы (9%) |
85 |
|
10 |
Погашение долгосрочного кредита |
1000 |
|
11 |
Остаток нераспределенной прибыли до выплаты дивидендов |
7 643 |
|
12 |
Выплата дивидендов |
7 643 |
|
13 |
Нераспределенная прибыль после выплаты дивидендов |
0 |