- •Налоги и налогообложение конспект лекций Положенцев в.И.
- •1. Сущность и функции налогов
- •Функции государства
- •Социально-экономическая сущность налогов
- •Функции налогов
- •Налоговая политика государства
- •2. Система налогов и сборов в российской федерации. Классификация налогов система налогов и сборов
- •Понятия налог и сбор
- •Основы законодательства о налогах и сборах
- •Классификация налогов
- •Элементы налогообложения
- •3. Участники налоговых отношений права и обязанности налогоплательщиков
- •Обязанности налоговых агентов
- •Права и обязанности налоговых органов
- •Обязанности министерства финансов
- •Обязанности органов внутренних дел
- •4. Общие правила исполнения обязанности по уплате налогов и сборов. Налоговая декларация цена и доход
- •Налоговая декларация
- •Учет налогоплательщиков и имущества
- •Обязанности банков, связанные с учётом налогоплательщиков
- •5. Налоговые проверки виды налоговых проверок
- •Камеральная налоговая проверка
- •Выездная налоговая проверка
- •Оформление результатов налоговой проверки
- •6. Ответственность за совершение налоговых правонарушений основные понятия
- •Налоговые санкции
- •Обжалование актов налоговых органов и действий или бездействия их должностных лиц
- •7. Виды налоговых правонарушений нарушение срока постановки на налоговый учет
- •Непредставление налоговой декларации
- •Грубое нарушение правил учёта
- •Неуплата или неполная уплата сумм налога
- •8. Уголовный кодекс о налоговых преступлениях статья 198. Уклонение от уплаты налогов и сборов с физического лица
- •Статья 199. Уклонение от уплаты налогов и сборов с организации
- •9. Налог на доходы физических лиц налогоплательщики
- •Объект налогообложения
- •Налоговая база
- •Налоговая база по договорам страхования
- •Налоговая база от операций с ценными бумагами
- •Налоговая база на доходы по вкладам в банках
- •Налоговый период
- •Налоговые ставки
- •Порядок исчисления налога
- •Исчисления налога налоговыми агентами
- •Исчисление налога с дохода полученного не от налогового агента
- •Порядок и сроки уплаты налога Уплата налога налоговыми агентами
- •Уплата налога с дохода полученного не от налогового агента
- •10. Ндфл. Доходы, не подлежащие налогообложению. Стандартные и профессиональные налоговые вычеты доходы, не подлежащие налогообложению
- •Стандартные налоговые вычеты
- •Профессиональные налоговые вычеты
- •11. Ндфл. Социальные и имущественные налоговые вычеты социальные налоговые вычеты
- •Имущественные налоговые вычеты
- •12. Налог на добавленную стоимость налогоплательщики
- •Объект налогообложения
- •Налоговая база
- •Ставка 18 процентов
- •Порядок исчисления налога
- •Порядок и сроки уплаты и возмещения налога Порядок уплаты налога
- •Порядок возмещения налога
- •13. Счет фактура и случаи отнесения ндс на затраты Правила выставления счет фактур
- •Порядок отнесения сумм налога на затраты
- •14. Ндс. Операции, не подлежащие налогообложению. Налоговые вычеты Операции, не признаваемые объектом налогообложения и не подлежащие налогообложению.
- •Состав налоговых вычетов
- •Порядок применения налоговых вычетов
- •15. Налог на прибыль организаций налогоплательщики
- •Объект налогообложения
- •Налоговая база
- •Порядок признания доходов и расходов. Метод начисления и кассовый метод признания доходов.
- •Особенности определения налоговой базы по операциям с ценными бумагами
- •Перенос убытков на будущее
- •Налоговый период
- •Налоговые ставки
- •Порядок исчисления налога и авансовых платежей
- •Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей Сроки и порядок уплаты
- •Особенности исчисления и уплаты налога налогоплательщиком, имеющим обособленные подразделения
- •Налоговая декларация
- •16. Группировка доходов Классификация доходов
- •Доходы от реализации
- •Внереализационные доходы
- •Доходы, не учитываемые при определении налоговой базы
- •17. Группировка расходов Классификация расходов
- •Расходы, связанные с производством и реализацией
- •Материальные расходы
- •Расходы на оплату труда
- •Начисление амортизации
- •Расходы на научные исследования и опытно-конструкторские разработки
- •Прочие расходы, связанные с производством и реализацией
- •Внереализационные расходы
- •Расходы, не учитываемые в целях налогообложения
- •18. Амортизируемое имущество Понятие амортизируемого имущества
- •Амортизационные группы
- •19. Методы и порядок расчета амортизации Порядок расчета амортизации
- •Порядок расчета сумм амортизации при применении линейного метода
- •Порядок расчета сумм амортизации при применении нелинейного метода
- •20. Налоговый учет Понятие налогового учета
- •Аналитические регистры налогового учета
- •Форма расчета налоговой базы
- •Объекты налогообложения
- •Налоговая база
- •Порядок определения расходов
- •Порядок признания доходов и расходов
- •Объект обложения
- •База для начисления страховых взносов
- •Порядок исчисления
- •Порядок и сроки уплаты
- •24. Стаховые выплаты. Суммы, не подлежащие обложению. Тарифы в переходный период суммы, не подлежащие обложению
- •Тарифы в переходный период
- •25. Налог на имущество физических лиц налогоплательщики
- •Объекты налогообложения
- •Налоговая база
- •Ставки налога
- •Льготы по налогам
- •Порядок исчисления налогов
- •Налоговая база
- •Налоговый период
- •Налоговые ставки
- •Порядок исчисления суммы налога
- •Порядок и сроки уплаты налога
- •Операции являющиеся объектом налогообложения
- •Определение налоговой базы при ввозе подакцизных товаров на территорию российской федерации
- •Налоговый период
- •Налоговые ставки
- •Порядок исчисления
- •Порядок и сроки уплаты
- •Порядок отнесения сумм акциза и налоговые вычеты Сумма акциза, предъявляемая продавцом покупателю
- •Отнесение сумм акциза на расходы
- •Случаи применения налоговых вычетов
- •Положенцев в.И. Налоги и налогообложение
Тарифы в переходный период
В 2010 году в связи с переходным периодом от Единого социального налога к Страховым взносам для всех плательщиков, применялись следующие тарифы страховых взносов:
Пенсионный фонд 20,0 %
Фонд социального страхования 2,9 %
Фонды обязательного медицинского страхования:
Федеральный фонд 1,1 %
Территориальный фонд 2,0 %
Суммарный консолидированный тариф страховых взносов составлял 26 процентов.
Для организаций и индивидуальных предпринимателей перешедших на упрощенную систему налогообложения:
Пенсионный фонд 10,3 %
Фонд социального страхования 0,0 %
Фонды обязательного медицинского страхования:
Федеральный фонд 0,0 %
Территориальный фонд 0,0 %
Пониженные тарифы страховых взносов для отдельных категорий плательщиков будут действовать в переходный период 2011 - 2019 годов.
Для плательщиков страховых взносов, в которых среднесписочная численность инвалидов составляет не менее 50 процентов, а доля заработной платы инвалидов в фонде оплаты труда составляет не менее 25, применяются следующие тарифы страховых взносов:
+----------------------+------- -+---------+----------------
¦ Наименование ¦ 2011 г. ¦ 2012 г. ¦2013 - 2014 г.г.¦
+----------------------+---------+---------+----------------
ПФ РФ 16,0 16,0 21,0
ФСС РФ 1,9 1,9 2,4
ФФОМС 1,1 2,3 3,7
ТФОМС 1,2 0,0 0,0
Для организаций, осуществляющих деятельность в области информационных технологий, применяются следующие тарифы страховых взносов:
+----------------+--------+-------------+----------+---------+
¦ Наименование ¦ 2011 ¦ 2012 - 2017 ¦ 2018 ¦ 2019 ¦
+----------------+--------+-------------+----------+---------+
ПФ РФ 8,0 8,0 13,0 20,0
ФСС РФ 2,0 2,0 2,9 2,9
ФФОМС 2,0 4,0 5,1 5,1
ТФОМС 2,0 0,0 0,0 0,0
Для плательщиков страховых взносов - российских организаций и индивидуальных предпринимателей, осуществляющих производство и издание средств массовой информации, применяются следующие тарифы страховых взносов:
+-----------------+--------+-------+------+--------+
¦ Наименование ¦ 2011 ¦ 2012 ¦ 2013 ¦ 2014 ¦
+-----------------+--------+-------+------+--------+
ПФ РФ 20,0 20,8 21,6 23,2
ФСС РФ 2,9 2,9 2,9 2,9
ФФОМС 1,1 3,3 3,5 3,9
ТФОМС 2,0 0,0 0,0 0,0
Для организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, основным видом экономической деятельности которых являются:
а) производство пищевых продуктов;
б) производство изделий;
в) научные исследования и разработки;
г) образование;
е) здравоохранение и предоставление социальных услуг;
ж) строительство;
з) техническое обслуживание и ремонт автотранспортных средств;
и) управление недвижимым имуществом;
и другие виды производств, применяются следующие тарифы страховых взносов:
+-----------------+--------+-------+
¦ Наименование ¦ 2011 ¦ 2012 ¦
+-----------------+--------+-------+
ПФ РФ 18,0 18,0
ФСС РФ 2,9 2,9
ФФОМС 3,1 5,1
ТФОМС 2,0 0,0